國(guó)際貿(mào)易企業(yè)如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理

【摘要】無(wú)論是國(guó)際市場(chǎng)還是國(guó)內(nèi)市場(chǎng)中都有著激烈的競(jìng)爭(zhēng)，國(guó)際貿(mào)易企業(yè)要想在此種背景下長(zhǎng)久的生存下去，必須有所作為。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)效益之間休戚與共，還會(huì)給企業(yè)未來(lái)發(fā)展帶來(lái)決定性的影響。因此，文章首先對(duì)應(yīng)收賬款的概念及特點(diǎn)進(jìn)行了闡述，并將其作為核心對(duì)如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了探究與分析。國(guó)際貿(mào)易企業(yè)在發(fā)展的同時(shí)應(yīng)建立完善的管理體系，盡可能降低因應(yīng)收賬款而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

【關(guān)鍵詞】國(guó)際貿(mào)易企業(yè) ?應(yīng)收賬款 ?風(fēng)險(xiǎn)管理

世界經(jīng)濟(jì)一體化、全球化使得各個(gè)國(guó)家之間的貿(mào)易往來(lái)越來(lái)越密切。國(guó)際貿(mào)易企業(yè)為了在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中長(zhǎng)久生存，必須提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力和影響力，而國(guó)際貿(mào)易的企業(yè)也為提高自身的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力做出了諸多努力，賒銷是其最為常用的手段之一，因賒銷可以擴(kuò)大企業(yè)的銷售規(guī)模，提高企業(yè)的影響力，通過(guò)提高銷售收入的方式降低存貨，但是這種方法也有一定的弊端，突出表現(xiàn)為成本過(guò)高，并形成了應(yīng)收賬款。伴隨而來(lái)的機(jī)會(huì)成本，壞賬損失費(fèi)用等均成為了影響國(guó)際貿(mào)易企業(yè)發(fā)展的重要因素，這些均可稱之為應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于國(guó)際貿(mào)易企業(yè)而言，當(dāng)應(yīng)收賬款占據(jù)較大的比例時(shí)，整個(gè)企業(yè)都會(huì)面臨嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和生存危機(jī)。因此，必須做好應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理，為自身的發(fā)展與建設(shè)贏得更多的機(jī)遇。

一、應(yīng)收賬款的概念與特點(diǎn)

所謂應(yīng)收賬款就是一種債權(quán)，這也是我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度基于國(guó)情和企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀給應(yīng)收賬款作出的定義。應(yīng)收賬款是一種正?，F(xiàn)象，產(chǎn)生于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中，產(chǎn)品銷售和提供勞務(wù)也是產(chǎn)生應(yīng)收賬款的重要源頭。對(duì)于國(guó)際貿(mào)易企業(yè)而言，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與建設(shè)發(fā)展中，需要通過(guò)賒銷的方式擴(kuò)大銷量，提高競(jìng)爭(zhēng)力，而在此過(guò)程中向外方收取的錢(qián)數(shù)以及代墊的運(yùn)雜費(fèi)都可稱之為應(yīng)收賬款。而應(yīng)收賬款的特點(diǎn)則主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，分別是地域?qū)挾容^為廣泛、適用于國(guó)際法或其他國(guó)家的法律、違約風(fēng)險(xiǎn)較高、收款困難、容易發(fā)生匯差損失等。顧名思義，國(guó)際貿(mào)易企業(yè)一定是面向國(guó)際市場(chǎng)的企業(yè)，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也是面對(duì)各個(gè)國(guó)家，所以，應(yīng)收賬款的對(duì)象并不會(huì)完全局限在本國(guó)境內(nèi)，涉及到較為寬廣的地域。需要注意的是，無(wú)論是本國(guó)外匯管制還是其他國(guó)家的外匯管制，都會(huì)給國(guó)際貿(mào)易企業(yè)的應(yīng)收賬款造成阻礙，發(fā)生收款困難。貿(mào)易壁壘也會(huì)成為影響國(guó)際貿(mào)易企業(yè)應(yīng)收賬款的因素之一，最終發(fā)生收款風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，如何在交易過(guò)程中保障國(guó)際貿(mào)易企業(yè)的資金安全，控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)必須面對(duì)且必須解決的問(wèn)題。只有這樣，才能更好的維護(hù)國(guó)際貿(mào)易企業(yè)的利益與運(yùn)行安全。

二、國(guó)際貿(mào)易企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理是國(guó)際貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的重要組成部分，也是一種必然現(xiàn)象。但這并不代表國(guó)際貿(mào)易企業(yè)可以忽略應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理，如若置之不理可能會(huì)給國(guó)際貿(mào)易企業(yè)帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)與損失，然而，現(xiàn)有的企業(yè)在發(fā)展與建設(shè)中存在只注重利益的現(xiàn)象，甚至將增長(zhǎng)銷售額作為唯一的目標(biāo)，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理卻始終處于被忽略的狀態(tài)。這不僅是因?yàn)槠髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)者沒(méi)有意識(shí)到應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，也是因?yàn)槠髽I(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，沒(méi)有形成相應(yīng)的氛圍，缺乏內(nèi)部控制制度與完善的管理體系。另外，財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)之間的溝通少之又少，無(wú)法第一時(shí)間了解并掌握應(yīng)收賬款管理中可能存在的問(wèn)題，信用管控始終處于相對(duì)空白的狀態(tài)當(dāng)中，這不僅失去了應(yīng)收賬款管理的價(jià)值，還使財(cái)務(wù)人員與其他人員之間產(chǎn)生了不必要的沖突和矛盾。最重要的是，很多財(cái)務(wù)人員存在敏感性較差的問(wèn)題，尤其是在面對(duì)影響應(yīng)收賬款的國(guó)際因素時(shí)，往往后知后覺(jué)，這會(huì)給應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理帶來(lái)極大的影響，錯(cuò)失最佳時(shí)機(jī)后就無(wú)法再達(dá)到理想的控制效果，使國(guó)際貿(mào)易企業(yè)承受更大的損失。

三、國(guó)際貿(mào)易企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

（一）強(qiáng)化信用監(jiān)督，購(gòu)買(mǎi)出口信用險(xiǎn)

國(guó)際貿(mào)易企業(yè)在同其他國(guó)家的貿(mào)易對(duì)象進(jìn)行往來(lái)時(shí)，一定要進(jìn)行充分的調(diào)查和準(zhǔn)備，明確貿(mào)易往來(lái)對(duì)象的信用。這在很大程度上決定了國(guó)際貿(mào)易企業(yè)應(yīng)收賬款收回的可能性，也是控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的有效方式，只有明確其信用狀況和信用等級(jí)，才能判斷是否可以順利收回出口額，所以，在進(jìn)行貿(mào)易往來(lái)前必須嚴(yán)格審視貿(mào)易對(duì)象的信用與狀況。即便是與合作過(guò)多次的對(duì)象進(jìn)行交易，也要判斷其交易行為是否有異常。尤其是涉及到大額資金或者預(yù)付款項(xiàng)的交易行為，必須冷靜對(duì)待，謹(jǐn)慎處理，此時(shí)進(jìn)行的預(yù)付款都要視情況而定，更不可出現(xiàn)賒銷行為。

出口信用險(xiǎn)就是專門(mén)針對(duì)國(guó)際貿(mào)易企業(yè)而設(shè)定的款項(xiàng)，有利于國(guó)際貿(mào)易企業(yè)應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。如企業(yè)在進(jìn)行交易前購(gòu)買(mǎi)了出口信用險(xiǎn)，則獲得了一定的保障。值得注意的是，該種保險(xiǎn)分為大金額和小金額兩種，如為小金額則由國(guó)家直接進(jìn)行賠付，如金額較大或者涉及到貨款風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，國(guó)家會(huì)出面幫助國(guó)際貿(mào)易企業(yè)追回貨款，這不僅有效的保護(hù)了國(guó)際貿(mào)易企業(yè)的運(yùn)行安全與資金安全，還可規(guī)避應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，是加速企業(yè)回收應(yīng)收賬款的有效方式。因此，國(guó)際貿(mào)易企業(yè)可基于實(shí)際適當(dāng)購(gòu)買(mǎi)出口信用險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)溝通與交流，適當(dāng)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

從內(nèi)部控制角度而言，國(guó)際貿(mào)易企業(yè)的財(cái)務(wù)人員一定要意識(shí)到自身肩負(fù)的責(zé)任與使命，通過(guò)日常工作中所得出的各項(xiàng)信息與數(shù)字了解企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，為企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)而出謀劃策。身為財(cái)務(wù)人員，一定要與其他部門(mén)之間的人員進(jìn)行及時(shí)有效的溝通，利用切實(shí)可行的溝通機(jī)制或分享體系了解行業(yè)狀況，盡量做到對(duì)客戶情況和產(chǎn)品銷路了然于胸，只有這樣才能幫助國(guó)際貿(mào)易企業(yè)規(guī)避潛藏在利益之下的陷阱和風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，財(cái)務(wù)人員也應(yīng)將應(yīng)收賬款的特征及風(fēng)險(xiǎn)詳細(xì)的交代了給銷售人員或其他部門(mén)，及時(shí)公布企業(yè)的應(yīng)收賬款狀態(tài)。在不斷的溝通和交流當(dāng)中，企業(yè)各個(gè)部門(mén)及基層工作人員都會(huì)意識(shí)到現(xiàn)金流的重要性，明確應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理給自身帶來(lái)的影響，這樣才會(huì)共同為強(qiáng)化應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理而努力。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)因所有工作人員的努力而有所降低。

國(guó)際貿(mào)易企業(yè)規(guī)模較大，涉及到大量的現(xiàn)金流，部分營(yíng)業(yè)收入并不會(huì)以現(xiàn)金流入的方式表現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表或日常經(jīng)營(yíng)當(dāng)中，這是直接影響企業(yè)現(xiàn)金流的重要因素，也會(huì)給企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)帶來(lái)不同程度的影響。企業(yè)可以通過(guò)轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的方式來(lái)改善上述現(xiàn)象，具體的說(shuō)，企業(yè)可在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展中將應(yīng)收賬款直接轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金流，使得資金按照預(yù)定的速度流轉(zhuǎn)并運(yùn)行。其次，可以通過(guò)支付保險(xiǎn)費(fèi)的方式控制稅前財(cái)務(wù)成本支出，維護(hù)自身的經(jīng)營(yíng)安全?？偟膩?lái)說(shuō)，要想強(qiáng)化應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理必須從各個(gè)細(xì)節(jié)性的內(nèi)容入手，同步進(jìn)行。

（三）完善管理制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制與管理

無(wú)論是哪種企業(yè)要想規(guī)范的運(yùn)行，都要擁有健全且成熟的管理體系和管理制度。然而，現(xiàn)有的國(guó)際貿(mào)易企業(yè)在管理過(guò)程中存在欠缺制度的問(wèn)題，致使應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理一直處于一片混亂的局面當(dāng)中。要想解決這一問(wèn)題，必須結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和應(yīng)收賬款的實(shí)際數(shù)目與問(wèn)題，建立切實(shí)可行的管理制度。最好成立單獨(dú)運(yùn)行的部門(mén)用于管理應(yīng)收賬款，就客戶的資信資料進(jìn)行收集、調(diào)查、分析與比較。另外，該部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)與企業(yè)應(yīng)收賬款相關(guān)的所有內(nèi)容，在企業(yè)與海外客戶進(jìn)行交易時(shí)，提供必要的支持與協(xié)助。除此之外，企業(yè)也應(yīng)配合使用其他制度和管理體系，如信用政策、監(jiān)督管理制度等，按照合適的標(biāo)準(zhǔn)為海外客戶建立最低信用標(biāo)準(zhǔn)，以跟蹤管理的方式催收應(yīng)收賬款，盡最大努力維護(hù)企業(yè)也是維護(hù)自己的利益。

嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，國(guó)際貿(mào)易企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理可分為兩個(gè)層面，分別是內(nèi)部控制與外部管理。要想做好應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理，不可忽略任意一個(gè)層面，而是要將內(nèi)部控制與外部管理落實(shí)到實(shí)處。具體操作過(guò)程中可從完善基礎(chǔ)工作開(kāi)始，尤其要在簽訂合同之前明確雙方的義務(wù)和權(quán)利，有效的應(yīng)對(duì)后續(xù)可能出現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，即便是有事故發(fā)生，也可按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)或制度進(jìn)行處理。可根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r設(shè)立專門(mén)的部門(mén)或崗位，主要負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的回收統(tǒng)計(jì)與管理，如出現(xiàn)不能及時(shí)回收的問(wèn)題，必須積極催賬，并按照既定的體系和標(biāo)準(zhǔn)降低對(duì)方的信用等級(jí)。如果有壞賬現(xiàn)象出現(xiàn)，必須第一時(shí)間進(jìn)行核算與整理，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移同樣需要由該部門(mén)負(fù)責(zé)。一般情況下，無(wú)法回收的賬款需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，這是幫助國(guó)際貿(mào)易企業(yè)控制成本、減少損失的重要方法，也是內(nèi)部控制中較為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，只有將上述工作全部落實(shí)到實(shí)處，才能以更好的狀態(tài)完成應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理。

總而言之，應(yīng)收賬款是一種必然現(xiàn)象，可以說(shuō)是國(guó)際貿(mào)易企業(yè)在發(fā)展與建設(shè)中所形成的必然結(jié)果。從某種角度來(lái)說(shuō)，因?yàn)橛袘?yīng)收賬款的出現(xiàn)，國(guó)際貿(mào)易企業(yè)才能提高自身的市場(chǎng)份額，擴(kuò)大銷售收入，所以說(shuō)，應(yīng)收賬款是一種不可回避的正常現(xiàn)象，但是國(guó)際貿(mào)易企業(yè)絕不可忽視應(yīng)收賬款，因其會(huì)帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終影響到企業(yè)的發(fā)展與建設(shè)。由此可見(jiàn)，國(guó)際貿(mào)易企業(yè)還是要正確的認(rèn)識(shí)并看待應(yīng)收賬款，利用巧妙的策略和手段，化解因應(yīng)收賬款而帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，及時(shí)應(yīng)對(duì)因應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的不良現(xiàn)象。這樣，國(guó)際貿(mào)易企業(yè)才能以更加平穩(wěn)的狀態(tài)向前發(fā)展，與其他企業(yè)一爭(zhēng)高下，占領(lǐng)市場(chǎng)份額，贏得生存空間。

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作者簡(jiǎn)介：陳龍梅，女，學(xué)歷：本科，對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易學(xué)院在職人員高級(jí)課程研修班學(xué)員。