安哥拉深水區(qū)塊非作業(yè)者的提油銷售模式

方堃(中國石化集團國際石油勘探開發(fā)有限公司，北京 100029)

0 引言

安哥拉位于非洲西南部，西臨南大西洋，油氣資源十分豐富，是中國能源公司走向國際化的重點投資地區(qū)。2005年，中石化以非作業(yè)者的形式進入安哥拉S區(qū)塊項目管理，作業(yè)者為英國BP公司。S區(qū)塊位于下剛果盆地，屬于安哥拉海上專屬經(jīng)濟區(qū)，水深1200～1800m，合作方式為產(chǎn)量分成協(xié)議(Production Sharing Agreement, PSA)，采用全海式開發(fā)模式(FPSO+水下井口)。油田投入生產(chǎn)后，中石化與各合作伙伴依據(jù)《產(chǎn)量分成協(xié)議》和《提油協(xié)議》的規(guī)定在提油終端提取各自份額石油，以實物的方式獲得石油所有權(quán)和處置權(quán)，通過原油銷售的形式回收投資，獲得收益。

1 產(chǎn)量分成協(xié)議(PSA)

1.1 產(chǎn)量分成協(xié)議概述

產(chǎn)量分成協(xié)議是一種國際上較為通行的油氣協(xié)議形式，它的主要特點是合同區(qū)內(nèi)發(fā)現(xiàn)的油田投產(chǎn)后，將全部產(chǎn)量分成兩部分：一部分為“成本油”，另一部分為“利潤油”，由資源國政府與合同者集團(Contractor Group)按協(xié)議規(guī)定的比例分成[1]。該協(xié)議能在確保合同者集團投資成本得以回收后，將利潤油在政府和合同者集團之間進行分成，因此在油氣田開發(fā)過程中，合同者集團有可能與資源國政府共享油氣儲量資源帶來的潛在收益。但若油氣儲量不及預(yù)期，合同者集團也會面臨投資成本無法回收的風(fēng)險。

1.2 產(chǎn)量分成機制

1.2.1 成本油回收

合同者集團的投資成本包括：勘探成本、開發(fā)成本和生產(chǎn)成本，其產(chǎn)生的管理費用根據(jù)其用途分別歸類在勘探、開發(fā)和生產(chǎn)成本之中。成本回收順序依次為生產(chǎn)成本、開發(fā)成本和勘探成本。其中：生產(chǎn)成本(操作費)當(dāng)年回收，開發(fā)成本按其原始投入的1.45倍(45% uplift)分4年等額回收，勘探成本最后回收。

在安哥拉S區(qū)塊中，成本油回收比例的上限為區(qū)塊總產(chǎn)量的55%，如果開發(fā)成本未能在5年內(nèi)全部回收，從第6年起，成本油回收比例的上限可提高為65%，剩余油將全部轉(zhuǎn)為利潤油。

1.2.2 利潤油分成

成本油之外的區(qū)塊產(chǎn)量稱之為利潤油，按一個滑動比例在安哥拉國家石油和天然氣局(ANPG)與合同者集團之間分配(表1)。該滑動比例根據(jù)合同者集團的稅后名義收益率(after-tax nominal rate of return)確定。

表1 合同者集團與資源國政府利潤油分成比例

合同者集團的稅后名義收益率的具體計算方法是以開發(fā)區(qū)商業(yè)發(fā)現(xiàn)日為起點，依據(jù)合同者前一季度的現(xiàn)金凈流量計算出該季度的內(nèi)部收益率，從而確定本季度的合同者服務(wù)費比例和生產(chǎn)補貼比例[2]。按如下公式，對各開發(fā)區(qū)進行累積復(fù)利計算。

式中：ACNCF為累積復(fù)利現(xiàn)金凈流量；NCF為現(xiàn)金凈流量；DQ為季度復(fù)利(百分比)；CQ為現(xiàn)季度；PQ為上季度。

合同者集團在每月提油和銷售工作完成后，需向安哥拉政府繳納石油利潤稅(PIT)，稅率為其所提原油中利潤油銷售收入的50%，繳稅單價以安哥拉石油和自然資源部部頒布的季度參考價格為準(zhǔn)，圖1所示為安哥拉S區(qū)塊產(chǎn)量分成模式圖。

圖1 安哥拉S區(qū)塊產(chǎn)量分成模式

2 提油協(xié)議(COLA)

2.1 提油協(xié)議概述

在區(qū)塊投產(chǎn)前，各提油方簽訂《提油協(xié)議》(Crude Oil Lifting Agreement)，其目的是建立各提油方在相關(guān)提油終端進行提油的規(guī)則和程序，從而為各提油方依序提取區(qū)塊產(chǎn)出原油提供保障和支持。各方有權(quán)按照提油協(xié)議中規(guī)定的時間、數(shù)量和條件進行提油，并有權(quán)單獨處置從區(qū)塊獲得并存儲在FPSO中的原油。

《提油協(xié)議》的內(nèi)容主要包括：作業(yè)者及各方的權(quán)利和義務(wù)；原油分配和臨時提油計劃；聯(lián)合提油；貨物指令(裝期申請)；提油計劃及調(diào)整；船舶申報程序；油輪系泊和裝油；裝油時間和滯期費的相關(guān)規(guī)定；原油油品和數(shù)量；數(shù)量和油品的索賠規(guī)定；提油方未按時提油的相關(guān)規(guī)定；關(guān)稅和其他費用等。

2.2 提油計劃

考慮到原油生產(chǎn)出來后各提油方需要時間在國際市場上銷售原油，同時FPSO的最大儲油能力又是一定的，因此作業(yè)者提油終端必須及時制定和頒布提油計劃(裝期)，各提油方也必須嚴(yán)格按照要求安排油輪抵達終端提油，否則FPSO可能會出現(xiàn)“憋罐”的風(fēng)險，而迫使作業(yè)者不得不停產(chǎn)。

2.2.1 提油計劃的確定

根據(jù)FPSO的原油存儲能力，作業(yè)者確定S區(qū)塊一次提油的凈標(biāo)準(zhǔn)貨量為100萬桶，在提油過程中，可根據(jù)實際情況上下浮動5%。基于實際生產(chǎn)和提油作業(yè)的安全，一般FPSO需保留20～30萬桶的安全庫存，稱之為“壓艙油”，即當(dāng)FPSO的實際原油庫存達到120～130萬桶的“提油臨界線”時，應(yīng)安排提油方提油。

作業(yè)者提油終端根據(jù)生產(chǎn)部門提供的產(chǎn)量預(yù)測，確定每個月FPSO的原油庫存可以達到幾次“提油臨界線”，從而確定該月的可提油次數(shù)和計劃裝期。

根據(jù)《產(chǎn)量分成協(xié)議》所確定的分成比例，可計算出各提油方每天的原油庫存。同時，根據(jù)《提油協(xié)議》規(guī)定的提油原則，應(yīng)由在計劃裝期的第一天擁有最大庫存量的一方提油。簡而言之，就是“哪方的庫存大就應(yīng)由哪方提油”。

2.2.2 提油計劃的頒布

作業(yè)者提油終端在M-2月的15日頒布M月(提油月)的《臨時提油計劃》(Provisional Lifting Program),在M-2月的25日頒布M月的《確定提油計劃》(Agreed Lifting Program)?！洞_定提油計劃》一經(jīng)頒布，具有法律效力，除不可抗力或提油方之間達成一致意見外，不得更改。這樣就保證了各提油方能在裝期前45～60天進行市場活動，從容尋找買家并安排船期。

2.3 裝船過程簡介

根據(jù)《確定提油計劃》，提油方應(yīng)在裝期前15天向作業(yè)者提油終端提交船舶資料進行船舶通報(Vessel Nomination)，需報送油輪名稱、尺寸、特性、船舶代理公司、提單(Bill of Lading)樣本等材料，在裝期前5天需向作業(yè)者提油終端提供油輪裝載情況及單證指令文件(Documentary Instruction)。同時，油輪抵達72小時、48小時、24小時都需向作業(yè)者提油終端通報油輪預(yù)計抵達時間(Estimated Time of Arrival)。圖2所示為安哥拉S區(qū)塊船舶申報流程[3]。

當(dāng)油輪到達終端附近的指定區(qū)域后，由引導(dǎo)員引導(dǎo)其向卸油浮筒靠近并系泊。其后，原油從輸油泵中輸出，進入原油計量站，然后通過U型雙埋卸油管線，經(jīng)過浮式軟管系統(tǒng)輸入油輪。最后，提油作業(yè)完成后斷開法蘭，油輪到達指定區(qū)域，待商檢及海關(guān)手續(xù)完成并開具提單后，由提油終端發(fā)出啟航通知，油輪方可離開。

3 中石化安哥拉S區(qū)塊項目提油銷售模式

雖然中石化在安哥拉S區(qū)塊為非作業(yè)者項目，但擁有完全銷售自主權(quán)，需獨立安排船只提油并自行完成清關(guān)和稅費繳納，是較為龐大的工作。針對非作業(yè)者派駐項目人員較少的特點，采用高效、易操作的銷售模式顯得至關(guān)重要。通過對實際工作的梳理，我們認為深水非作業(yè)者原油銷售工作主要體現(xiàn)在：提油及銷售執(zhí)行、清關(guān)繳稅及銷售報表報送等三個方面，通過甄選原油買家、銷售代理和清關(guān)代理，可將自身的工作簡明化(圖3)。

圖2 安哥拉S區(qū)塊船舶(油輪)申報流程

圖3 中石化安哥拉S區(qū)塊項目銷售模式

3.1 提油及銷售執(zhí)行

中石化集團是上下游一體化的大型央企，有強大的煉油能力及煉油需求，也有負責(zé)海外原油貿(mào)易的專業(yè)公司，通過與其簽訂長期《原油銷售協(xié)議》，可充分發(fā)揮其專業(yè)優(yōu)勢。同時，基于公平交易的要求，甄選合適的銷售代理公司，通過簽訂《銷售代理協(xié)議》授權(quán)其與原油買家談判計價方式及升貼水價格，有效維護了項目公司權(quán)益。

安哥拉上游油公司原油貿(mào)易均采用船上交貨價格(Free On Board),即由買方安排船只提油。而作為非作業(yè)者，中石化安哥拉S區(qū)塊在提油和銷售執(zhí)行方面的工作主要體現(xiàn)在：

(1)依據(jù)《產(chǎn)量分成協(xié)議》和《提油協(xié)議》驗證作業(yè)者所頒布的提油計劃的合理性；

(2)依據(jù)買家提供的船舶、第三方檢驗公司等信息，與作業(yè)者提油終端進行實時溝通，完成船舶申報和單證指令，確保船舶及時到港，安全順利提油；

(3)提油作業(yè)完成后，若發(fā)生滯期，或原油數(shù)量或質(zhì)量不符合要求，依據(jù)《提油協(xié)議》向作業(yè)者索賠。

3.2 清關(guān)繳稅

清關(guān)繳稅也是十分重要的環(huán)節(jié)。每次提油作業(yè)，各上游油公司均需要通知安哥拉海關(guān)，完成原油出口申報等程序，并繳納出口稅，過程十分繁瑣。經(jīng)過市場調(diào)查，并參考了其他油公司的做法，中石化安哥拉S區(qū)塊公司甄選了當(dāng)?shù)氐那尻P(guān)代理公司，并簽訂《清關(guān)代理協(xié)議》，授權(quán)其代表項目公司完成原油出口清關(guān)等手續(xù)。

石油利潤稅是安哥拉油公司的主要稅種。在每個月提油完成后，作業(yè)者會告知我方利潤油提油量，我方根據(jù)實際銷售價格向安哥拉財政部完成石油利潤稅(PIT)繳納，并根據(jù)安哥拉石油和自然資源部頒布的季度參考價格多退少補。

3.3 銷售報表報送

提油完成后，提油終端會開具提單。依據(jù)提單上的提油量以及原油銷售代理與買家談判的計價方式和升貼水價格，我方可計算出本次提油的銷售收入，并向原油買家開具銷售發(fā)票。

除此之外，我方也需根據(jù)安哥拉政府的要求，按時向安哥拉石油和自然資源部申請年度出口配額，報送每月實際提油月報；向安哥拉商務(wù)部提交每次提油的原產(chǎn)地及質(zhì)量證明；向安哥拉海關(guān)報送月度提油計劃等。

4 提油銷售工作著力點

緊盯各提油方原油庫存情況，針對提油終端頒布的提油計劃，作業(yè)者產(chǎn)量預(yù)測數(shù)據(jù)計算在計劃裝期各方的原油庫存，按照“哪方的庫存大就應(yīng)由哪方提油”的原則驗證其提油計劃的合理性，發(fā)現(xiàn)問題立即與作業(yè)者交涉，提出詳實的計算數(shù)據(jù)，維護我方權(quán)益，保障我方應(yīng)提盡提。

側(cè)重原油銷售執(zhí)行工作，確保與作業(yè)者提油終端、原油買家、銷售代理、清關(guān)代理、第三方公司的實時溝通，做好裝期協(xié)調(diào)、提油文件報送、出口清關(guān)、第三方檢驗、索賠等工作，確保提油作業(yè)平穩(wěn)運行[4]。

及時完成原油銷售相關(guān)稅費和服務(wù)費的繳納，保障銷售工作合規(guī)運行。

識別銷售風(fēng)險，提出應(yīng)對措施，對于已簽訂的相關(guān)原油銷售協(xié)議，分析相關(guān)條款的優(yōu)化空間，以提高銷售效益。

5 結(jié)語

針對深水非作業(yè)者項目提油銷售，中石化安哥拉S區(qū)塊項目結(jié)合實際情況，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，形成了簡明、易操作的銷售模式。考慮到目前由中方公司作業(yè)的深水油田較少，作為深水非作業(yè)者項目，中石化安哥拉S區(qū)塊原油銷售模式有其參考意義，可為相似情況的上游油公司所借鑒。

在安哥拉深水S區(qū)塊，中石化雖然作為非作業(yè)者投資方，但在原油銷售方面有完全自主權(quán)，利用《產(chǎn)量分成協(xié)議》和《提油協(xié)議》的相關(guān)條款，可有效保障我方的提油、銷售和索賠權(quán)益。

針對深水非作業(yè)者項目的特點，甄選合適的原油銷售代理、原油買家及清關(guān)代理，可有效完成提油銷售及相關(guān)繳稅工作。

識別銷售風(fēng)險，保障銷售工作合規(guī)運行，是提高我方銷售收益的基礎(chǔ)。