企業(yè)往來款項(xiàng)管理中存在的問題及解決措施分析

梁靜

摘 要：企業(yè)往來款項(xiàng)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，在企業(yè)運(yùn)行中，由于往來款項(xiàng)管理還較薄弱，管理者通常都將往來款項(xiàng)管理作為一個(gè)重要的管理項(xiàng)目。如今，企業(yè)在規(guī)范往來款項(xiàng)管理中仍然存在一系列的問題，比如管理者風(fēng)險(xiǎn)意識過于薄弱、管理制度不完善、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、核查制度也不完善等。本文主要研究并分析企業(yè)往來款項(xiàng)管理存在的問題及解決措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)? 往來款項(xiàng)? 存在的問題? 解決措施

一、研究背景

隨著科技的發(fā)展和時(shí)代的進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)呈持續(xù)上升且平穩(wěn)發(fā)展趨勢，帶給許多企業(yè)不同的商業(yè)機(jī)遇，但是也面臨著許多的挑戰(zhàn)。在這個(gè)競爭極其激烈的時(shí)代，企業(yè)過于重視在提高產(chǎn)品質(zhì)量和增強(qiáng)影響力等方面，卻忽視了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的管理，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時(shí)期里，沒有重視自身內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的企業(yè)，極有可能會(huì)落后，不管你產(chǎn)品質(zhì)量多么好，但是缺乏有效的管理方式，內(nèi)部資金鏈無法正常運(yùn)行，影響了企業(yè)的運(yùn)行，最終會(huì)導(dǎo)致破產(chǎn)，被市場淘汰。

二、企業(yè)往來款項(xiàng)管理存在的主要問題及其成因

（一）管理制度不完善

現(xiàn)目前，企業(yè)往來款項(xiàng)的管理制度是不全面的，大多數(shù)管理制度都是沒有具體規(guī)范和運(yùn)行流程，也并沒有明確的管理內(nèi)容說明，管理工作難以正常進(jìn)行，導(dǎo)致管理往來款項(xiàng)時(shí)會(huì)出現(xiàn)混亂。管理財(cái)務(wù)的人員大多數(shù)是普通財(cái)務(wù)人員，缺乏管理意識，使企業(yè)資金產(chǎn)生混亂，影響企業(yè)財(cái)務(wù)的正常運(yùn)行。

（二）財(cái)務(wù)管理方式不規(guī)范

現(xiàn)目前，中小型企業(yè)多使用單式記賬法，這種記賬方式存在一種弊端，就是每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只在一個(gè)賬戶里記錄，并不能與公司多個(gè)賬戶聯(lián)合起來。這種方式的程序比較簡單，但是在核查時(shí)比較麻煩，會(huì)影響賬單的準(zhǔn)確性，不能整體全面地反映出公司的經(jīng)濟(jì)情況，影響公司的資金鏈正常運(yùn)行。如某單位按收付實(shí)現(xiàn)制核算往來款項(xiàng)，已完成資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)但未收到發(fā)票，不做往來和收入核算處理，造成財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不真實(shí)、不完整和不準(zhǔn)確。

（三）核查制度不完善

隨著公司的規(guī)模擴(kuò)大，往來款項(xiàng)也隨之增多。公司的審批程序也越來越復(fù)雜，先由采辦部提供報(bào)價(jià)單，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，再由總經(jīng)理審批簽字，最后進(jìn)入財(cái)務(wù)部備案。這樣的審批程序復(fù)雜且繁瑣，花費(fèi)的時(shí)間比較長，個(gè)別公司為了加快采辦速度，直接省掉了其中的審核步驟，導(dǎo)致購買時(shí)的實(shí)際資金與報(bào)價(jià)不同，拿給財(cái)務(wù)部門報(bào)賬時(shí)又對不上報(bào)價(jià)單，在往來款項(xiàng)核算時(shí)也會(huì)出現(xiàn)資金對不上賬，導(dǎo)致公司的資金出現(xiàn)混亂的情況。

（四）財(cái)務(wù)管理力度不足

目前，財(cái)務(wù)部門對于往來款項(xiàng)的管理力度還不夠，導(dǎo)致很多公司對財(cái)務(wù)資金缺少宏觀調(diào)控，資金混亂，核算款項(xiàng)有出入，為企業(yè)運(yùn)營發(fā)展增加了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。公司的往來款項(xiàng)繁多且復(fù)雜，流通力較大，如果沒有進(jìn)行嚴(yán)格的管理，不清楚款項(xiàng)流通來源和去向，會(huì)導(dǎo)致往來款項(xiàng)出現(xiàn)混亂，加大了企業(yè)管理資金的難度，在得到這些錯(cuò)誤結(jié)果后，如果企業(yè)不加以重視，只是將這些結(jié)果作為簡單參考而不吸取經(jīng)驗(yàn)，那么財(cái)務(wù)管理便會(huì)出現(xiàn)一定的困難，影響公司的形象和商品質(zhì)量，最終影響公司的運(yùn)行。

三、往來款項(xiàng)進(jìn)行有效管理的措施

（一）大力培養(yǎng)管理人才

企業(yè)的往來款項(xiàng)管理是由財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行的，管理是否能得到好的結(jié)果與財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)和專業(yè)知識是分不開的。為了往來款項(xiàng)的正常運(yùn)行，企業(yè)必須加大對財(cái)務(wù)管理人員的知識培養(yǎng)和技能培訓(xùn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)復(fù)雜且繁瑣的工作，需要管理人員具備較高的素質(zhì)和高效率的管理水平，如果管理人員的能力不足，會(huì)導(dǎo)致工作效率低，企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算出現(xiàn)延時(shí)，不能及時(shí)地制作出賬單報(bào)表，財(cái)政信息失真等，直接影響企業(yè)資金鏈正常運(yùn)行。在企業(yè)財(cái)務(wù)復(fù)雜的情況下，可多增加幾名管理人員，對財(cái)政工作進(jìn)行細(xì)化，每人分管不同的項(xiàng)目，記錄和核算時(shí)會(huì)更加地方便。

（二）完善管理制度

企業(yè)的資金鏈?zhǔn)鞘怯珊芏噘Y金項(xiàng)目組成在一起的，一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，那么整個(gè)資金運(yùn)行將產(chǎn)生困難。資金的每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須清晰，每一項(xiàng)資金都應(yīng)該標(biāo)有明確的來源和去向。這要求企業(yè)具備完善的管理制度，要對制度進(jìn)行規(guī)范，并且遵守這個(gè)規(guī)范所要求的行為。相對單式記賬法，復(fù)式記賬法有更大的優(yōu)勢，它由兩個(gè)或以上賬戶同時(shí)記錄，它的原理是“會(huì)計(jì)恒等式”。首先，它是相互獨(dú)立但又相互聯(lián)系的，由多個(gè)賬戶共同記錄，當(dāng)一筆資金發(fā)生變化時(shí)，記錄它的賬戶發(fā)生相應(yīng)的變化，使復(fù)式記賬變成了一個(gè)系統(tǒng)的記賬體系，能夠更加明確地看到企業(yè)的整個(gè)資金發(fā)生的變化，監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高了財(cái)政管理效率和資金安全性。

（三）提高財(cái)務(wù)管理水平

企業(yè)應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)帶頭成立專門的核查小組，定期對賬務(wù)進(jìn)行抽查，減少賬務(wù)錯(cuò)誤和賬單遺漏等情況發(fā)生。核查小組同時(shí)也能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理人員進(jìn)行監(jiān)督，秉著“辦理者則負(fù)責(zé)”原則，將每一筆賬目落實(shí)到個(gè)人，將賬目細(xì)化。同時(shí)也可以讓企業(yè)其他員工共同參與到財(cái)務(wù)監(jiān)督工作中來，使每一筆賬目公開透明。隨著信息化時(shí)代的不斷發(fā)展，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也應(yīng)該根據(jù)時(shí)代的發(fā)展，改變傳統(tǒng)的記賬方式，將信息化管理運(yùn)用到賬務(wù)管理中。將往來款項(xiàng)及時(shí)地記錄在計(jì)算機(jī)內(nèi)，減少工作程序，直接運(yùn)用計(jì)算功能便能得出結(jié)果，相比普通計(jì)算器計(jì)算，更加便捷，增加了賬務(wù)的準(zhǔn)確性，減少了因疏忽造成的賬務(wù)錯(cuò)誤事件發(fā)生。信息化的優(yōu)勢在于能夠?qū)崟r(shí)觀測到往來款項(xiàng)的流通，使財(cái)務(wù)信息更加地準(zhǔn)確、透明。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理力度，提高風(fēng)險(xiǎn)意識

中小型企業(yè)還存在風(fēng)險(xiǎn)意識較薄弱問題。企業(yè)要時(shí)刻關(guān)注國家的產(chǎn)業(yè)政策、市場商品的供需關(guān)系、貨幣政策等，避免因成本波動(dòng)過大導(dǎo)致的財(cái)務(wù)危機(jī)。在運(yùn)營方面，要通過科技創(chuàng)新來提高商品質(zhì)量，通過管理創(chuàng)新來提高企業(yè)影響力，不僅能夠降低商品成本，也能夠提高產(chǎn)品的價(jià)值，搶先占領(lǐng)市場。如果遇到經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定時(shí)，企業(yè)要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，減少對企業(yè)利益的損害。

四、進(jìn)行往來款項(xiàng)管理的必要性

企業(yè)的財(cái)務(wù)是企業(yè)發(fā)展和生存的必要因素，企業(yè)進(jìn)行往來款項(xiàng)管理一方面是能夠掌握企業(yè)資金流動(dòng)情況，從資金流動(dòng)中也能看出產(chǎn)品銷量情況。在進(jìn)行往來款項(xiàng)管理時(shí)，能夠明確企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)較頻繁項(xiàng)目，將這些銷量高的產(chǎn)品進(jìn)行推廣，將另外一些銷量低的產(chǎn)品進(jìn)行科技創(chuàng)新，增加企業(yè)的利益。另一方面是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于受到時(shí)間、地域以及人員因素的限制，對于已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)未能及時(shí)有效地入賬，造成了來往款項(xiàng)的形成。當(dāng)下，網(wǎng)上支付極大地提高了交易效率，但由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)未能及時(shí)創(chuàng)新，使得實(shí)際到賬的資金和財(cái)務(wù)憑證的傳遞上存在時(shí)間差，增加了應(yīng)收款項(xiàng)虛增的風(fēng)險(xiǎn)，對報(bào)表真實(shí)性造成了極大的影響。

五、結(jié)束語

企業(yè)在進(jìn)行往來款項(xiàng)管理時(shí)，必須制定完善的管理制度，定期進(jìn)行往來款項(xiàng)核查，規(guī)范管理行為，大力培養(yǎng)管理型人才，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，加強(qiáng)研究往來款項(xiàng)管理的工作，運(yùn)用信息化手段，提高管理的效率。企業(yè)應(yīng)在不斷發(fā)展中，吸取經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)的平穩(wěn)運(yùn)行，提高競爭力。