現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用研究

郭瑞婷

摘 要：隨著時(shí)代的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步，在我國經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的時(shí)代背景下，市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)營環(huán)境也愈加錯(cuò)綜復(fù)雜。對(duì)于各大企業(yè)來說，其財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)金流管理成效是決定企業(yè)核心競爭力的主要因素，是企業(yè)能否在市場競爭中角逐勝負(fù)的必備技能。所以，各大企業(yè)都應(yīng)該對(duì)現(xiàn)階段的財(cái)務(wù)管理狀況加以精準(zhǔn)研究，提升現(xiàn)金流的管理效率，以便維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流管理? 企業(yè) 財(cái)務(wù)管理? 應(yīng)用研究

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出欣欣向榮的發(fā)展態(tài)勢，各大企業(yè)之間也面對(duì)著更加白熱化的市場競爭。如果企業(yè)不能有效迎接新時(shí)期市場競爭所帶來的各項(xiàng)挑戰(zhàn)，那么必將被時(shí)代所淘汰。因此，企業(yè)必須意識(shí)到財(cái)務(wù)管理是企業(yè)的發(fā)展脈搏，更是推動(dòng)企業(yè)不斷發(fā)展的必然要求。在此基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)金流的管理進(jìn)行創(chuàng)新與整合，調(diào)整和轉(zhuǎn)變經(jīng)營中存在的一些現(xiàn)金流管理不當(dāng)?shù)膯栴}，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的穩(wěn)定運(yùn)行，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作有據(jù)可依，有章可循。

一、現(xiàn)金流管理概念

所謂企業(yè)現(xiàn)金流管理，也就是企業(yè)針對(duì)現(xiàn)金流核心，結(jié)合企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)所制定出的全新管理機(jī)制。其涉及到企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展中包括籌資及經(jīng)營在內(nèi)的多項(xiàng)活動(dòng)內(nèi)容，能夠在技術(shù)支撐下精準(zhǔn)分析現(xiàn)金數(shù)據(jù)，判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，并對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效地規(guī)劃。雖然被稱作現(xiàn)金流管理，但其管理對(duì)象不僅局限于現(xiàn)金，而是整個(gè)企業(yè)的資金流動(dòng)體系，幾乎涵蓋了企業(yè)在發(fā)展過程中所投入的所有資金流動(dòng)項(xiàng)目。在現(xiàn)如今的經(jīng)濟(jì)體制下，現(xiàn)金流管理已然成為企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高綜合競爭實(shí)力的一種重要舉措，因而，企業(yè)有必要對(duì)財(cái)務(wù)管理模式加以創(chuàng)新，以適應(yīng)新時(shí)代的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢。

現(xiàn)金流管理因其歸屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理，因而其對(duì)于企業(yè)的發(fā)展而言具有不可替代的巨大價(jià)值。首先，現(xiàn)金流管理是企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的重要依據(jù)，能夠幫助各大企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的決策者僅需要對(duì)現(xiàn)金流管理成效進(jìn)行分析和評(píng)估，就可以推斷出企業(yè)的獲利能力、償債能力以及財(cái)務(wù)彈性，進(jìn)而為決策的制定提供參考。其次，科學(xué)有效的現(xiàn)金流管理能夠幫助企業(yè)對(duì)自身價(jià)值加以精準(zhǔn)評(píng)估。畢竟，在設(shè)涉及到并購、資產(chǎn)重組以及股權(quán)交易等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，就不得不考慮到企業(yè)價(jià)值評(píng)估的問題，而現(xiàn)金流管理恰恰能很好地為企業(yè)解決這一苦惱，所以，在實(shí)踐中，企業(yè)方面可以把資金流管理作為一種市場估值模型，依次為依據(jù)來制定發(fā)展規(guī)劃。

二、企業(yè)現(xiàn)金流管理的應(yīng)用

（一）規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作

在企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展過程中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理效果決定企業(yè)的綜合實(shí)力。而企業(yè)現(xiàn)金流管理工作的開展促使企業(yè)不得不加強(qiáng)相關(guān)方面的制度建設(shè)，這對(duì)于企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理工作的完善具有正面促進(jìn)意義。企業(yè)若重視現(xiàn)金流管理，就勢必要開展更加徹底的財(cái)務(wù)管理改革，才能保證現(xiàn)金流管理工作能真正和財(cái)務(wù)管理工作融為一體，這樣能夠幫助企業(yè)的管理人員將各項(xiàng)信息傳遞到現(xiàn)金流管理中，有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的效率。因而，在企業(yè)落實(shí)現(xiàn)金流管理工作的過程中，必須有高素質(zhì)高水平的財(cái)務(wù)管理人員作為基礎(chǔ)保障。這也就要求各大企業(yè)首先要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，不斷督促財(cái)務(wù)管理人員學(xué)習(xí)更加先進(jìn)的管理理論和專業(yè)技能。其次，財(cái)務(wù)部門必須針對(duì)現(xiàn)金流管理的調(diào)整，不斷健全相應(yīng)管理制度，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r為企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行科學(xué)精準(zhǔn)的評(píng)估，以保障企業(yè)現(xiàn)金流管理的質(zhì)量。再次，現(xiàn)金流管理概念在我國經(jīng)濟(jì)體系中的滲透時(shí)間較短，對(duì)于絕大多數(shù)的企業(yè)來說，都屬于一項(xiàng)全新的管理內(nèi)容。所以，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員管理人員必須不斷完備自身的知識(shí)體系，強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)金流管理的整體認(rèn)知，發(fā)揮自身的表率作用，為統(tǒng)一的現(xiàn)金流管理制度制定作出貢獻(xiàn)。尤其是在初期的現(xiàn)金流管理工作應(yīng)用時(shí)，企業(yè)方面應(yīng)該選派專門人員在企業(yè)內(nèi)部對(duì)這一制度進(jìn)行大力宣傳，讓包括財(cái)務(wù)人員在那個(gè)公司內(nèi)部人員都能意識(shí)到現(xiàn)金流管理制度的實(shí)踐意義，提高各部門人員對(duì)于資金流管理的實(shí)踐能力。最后，為強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)該對(duì)企業(yè)的現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管控能力，借此來實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化。

（二）完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)

在企業(yè)發(fā)展運(yùn)營的過程中，其財(cái)務(wù)管理工作本身就具有較大的彈性，常規(guī)工作就是對(duì)企業(yè)發(fā)展的內(nèi)外部數(shù)據(jù)以及會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行分析，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的披露。而當(dāng)企業(yè)將發(fā)展目光聚焦于現(xiàn)金流管理時(shí)，實(shí)際上也是實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)部部門和會(huì)計(jì)部門的統(tǒng)一，有利于加強(qiáng)企業(yè)的核心凝聚力。但是，在探索現(xiàn)金流管理的初期階段，企業(yè)很容易會(huì)在現(xiàn)金流管理設(shè)置方面存在一些弊端，阻礙后期發(fā)展。面對(duì)這一問題，企業(yè)方面務(wù)必要參考行業(yè)內(nèi)的先進(jìn)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況判定是否要對(duì)財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)部門進(jìn)行分別設(shè)置，一旦決定分別設(shè)置兩項(xiàng)部門，則要進(jìn)一步對(duì)各部門之間的職責(zé)進(jìn)行明確。所以，企業(yè)方面要結(jié)合財(cái)務(wù)部門的管理范疇以及管理方式制定健全的資金管理體系，加大對(duì)資金運(yùn)行的管控力度，這其實(shí)也側(cè)面印證了企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要意義，能夠?yàn)槠髽I(yè)可持續(xù)發(fā)展提供新的思路。

三、企業(yè)現(xiàn)金流管理的建議

（一）強(qiáng)化人員資金流控制意識(shí)

近些年來，在積極的市場環(huán)境下，越來越多的企業(yè)開始重視內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，并不斷對(duì)相關(guān)制度進(jìn)行優(yōu)化。但是，依舊不能排除部分財(cái)務(wù)人員的成本管理意識(shí)和時(shí)間價(jià)值缺乏系統(tǒng)性，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展運(yùn)行的過程中始終無法真正擺脫傳統(tǒng)觀念的束縛，企業(yè)的財(cái)務(wù)管控水平始終處于較低水準(zhǔn)。所以，企業(yè)在發(fā)展的過程中必須增強(qiáng)各部門人員特別是財(cái)務(wù)部門人員的資金流控制意識(shí)。具體來說，第一要?jiǎng)?wù)是加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員現(xiàn)金流管理素質(zhì)的重視，組織人員開展現(xiàn)金流管理的專業(yè)培訓(xùn)，確保人員能夠憑借先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理觀念投入到相關(guān)工作中，實(shí)現(xiàn)高效率的現(xiàn)金流分析。其次，企業(yè)方面要想更好地迎接信息時(shí)代現(xiàn)金流管理的新要求，應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)大力推行信息技術(shù)改革，給財(cái)務(wù)工作的開展?fàn)I造良好的現(xiàn)金流管理氛圍，增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的管控能力。

（二）發(fā)揮現(xiàn)金流量表的引導(dǎo)功能

在現(xiàn)金流管理的過程中，各大企業(yè)的財(cái)務(wù)人員必須高度重視現(xiàn)金流量表所能夠起到的引導(dǎo)職能，對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行合理編寫，以保證企業(yè)現(xiàn)金流狀況的穩(wěn)定，也給下一階段企業(yè)發(fā)展規(guī)劃決策的制定準(zhǔn)備好充分的依據(jù)。近些年來，我國經(jīng)濟(jì)始終處于穩(wěn)中求進(jìn)的發(fā)展態(tài)勢，越來越多的會(huì)計(jì)軟件在市場中涌現(xiàn)。所以，企業(yè)的現(xiàn)金流管理人員可以結(jié)合實(shí)際情況選擇比較有效的會(huì)計(jì)軟件，開展會(huì)計(jì)流量表的編制工作，對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展點(diǎn)明思路、指引方向。同時(shí)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金流量表編制工作的財(cái)務(wù)人員也需要定期對(duì)企業(yè)的經(jīng)營成效進(jìn)行總結(jié)，確保現(xiàn)金流量管理能夠幫助企業(yè)規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)，拓寬企業(yè)的發(fā)展空間。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)落實(shí)現(xiàn)金流管理工作是復(fù)雜市場背景下的必然發(fā)展要求。所以，企業(yè)必須對(duì)這項(xiàng)財(cái)務(wù)工作予以高度重視，令其與企業(yè)各個(gè)經(jīng)營管理階段有效銜接，加大對(duì)現(xiàn)金流量的管控力度，推動(dòng)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。