科技公司全面預(yù)算管理研究

李瑞紅

摘 要：隨著社會的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟體制的不斷完善，科技公司的發(fā)展在面臨更多發(fā)展機遇的同時，也要接受不小的挑戰(zhàn)?？萍脊驹诎l(fā)展過程中，公司的全面預(yù)算管理是公司發(fā)展經(jīng)營的重中之重，全面預(yù)算管理的好壞直接影響到公司下一步的良性發(fā)展。本文結(jié)合科技公司發(fā)展實際，對公司全面預(yù)算管理做出分析研究，以期對需要相關(guān)資料的人給予一定的幫助。

關(guān)鍵詞：科技公司? 全面預(yù)算? 管理

一、科技公司全面預(yù)算管理中存在的不足

（一）預(yù)算管理機構(gòu)有待完善

在科技公司發(fā)展過程中，全面預(yù)算管理作為一種財務(wù)管理工具，對推動公司戰(zhàn)略目標(biāo)的達成以及管理目標(biāo)的實現(xiàn)兩個方面都具有舉足輕重的現(xiàn)實作用，其管理特點在于財務(wù)管理者的職能性以及全員參與性。目前，有一部分科技公司已經(jīng)廣泛采用全面預(yù)算管理來對公司的成本進行控制、對資源進行控制。但在實際管理過程中仍舊存在一定的問題，比如公司內(nèi)部的預(yù)算管理工作是由財務(wù)部門主要負(fù)責(zé)，其工作職能是對預(yù)算指標(biāo)進行下發(fā)，對執(zhí)行進行監(jiān)管、對預(yù)算結(jié)果進行分析。但這也只是從財務(wù)部門甚至是財務(wù)管理者個人這一角度來完成此項工作的。由于在管理過程中并沒有形成全面預(yù)算管理組織機構(gòu)，也就產(chǎn)生了全面預(yù)算管理工作缺乏相應(yīng)的組織保障，導(dǎo)致了預(yù)算效果不佳。

（二）預(yù)算執(zhí)行與控制缺乏匹配度

在科技公司全面預(yù)算管理過程中，全員參與性、全程監(jiān)管以及全面考核這三個基本點是公司全面預(yù)算管理的顯著特征。這其中要求全公司員工都參與到全面預(yù)算管理過程中，使其在自身崗位中進行預(yù)算管理，這也是公司將總體戰(zhàn)略目標(biāo)分解成若干個動態(tài)子目標(biāo)的意義所在。但就目前的管理狀況來看，其效果并不盡如人意，主要原因在于公司只注重對預(yù)算制度的下達，但對于具體操作與執(zhí)行過程卻缺乏監(jiān)督與反饋，從而導(dǎo)致預(yù)算制度流于形式。同時，公司只注重對預(yù)算管理制度的編制，而在執(zhí)行結(jié)果以及有可能發(fā)生的潛在影響方面缺乏解決方案缺乏具體落實精神，從而導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行與控制缺乏一定的匹配度。

（三）預(yù)算管理的考評機制不健全

科技公司的長足有序發(fā)展離不開全面預(yù)算管理，但公司內(nèi)部的財務(wù)管理目標(biāo)主要在注重降低成本費用以及公司利潤指標(biāo)的實現(xiàn)兩個方面，進而產(chǎn)生了公司為降低經(jīng)營成本對必要的開支也進行壓縮，比如科技公司涉足新領(lǐng)域的研發(fā)經(jīng)費、公司員工的基本培訓(xùn)費用，同時為了節(jié)省開支對產(chǎn)品本身的質(zhì)量問題也進行了主觀忽略。上述做法都是對公司的戰(zhàn)略性發(fā)展目標(biāo)產(chǎn)生不良影響。而且從獎罰制度這一層面來講，也存在有失偏頗的現(xiàn)象，也就是說由于獎罰制度的模糊，也使員工的工作積極性受到不良影響。

（四）在管理中缺乏共享信息系統(tǒng)

科技公司的發(fā)展水平雖然在社會中處于領(lǐng)先地位，但就其財務(wù)軟件方面仍舊有一部分公司存在軟件缺乏預(yù)算功能的客觀現(xiàn)象，也就是說公司各部門之間的管理軟件存在壁壘，軟件具有較強的獨立性，進而導(dǎo)致大量的數(shù)據(jù)信息缺乏共享平臺。例如，大多數(shù)的科技公司在物資采購、倉儲管理、人力資源、項目管理等方面的系統(tǒng)都是獨立的，由于各個系統(tǒng)之間缺乏一定的聯(lián)系，這也就影響了信息的及時有效性。

二、科技公司全面預(yù)算管理策略

（一）組建并完善預(yù)算管理組織機構(gòu)

科技公司相關(guān)職權(quán)人作為全面預(yù)算管理的總負(fù)責(zé)人，有責(zé)任帶領(lǐng)相關(guān)管理者為公司每一個階段的發(fā)展制定出決策性的方案。首先，應(yīng)在公司內(nèi)部成立預(yù)算管委會，其工作職能在于擬定長足有效的全面預(yù)算管理機制。主要包括全面預(yù)算的管理目標(biāo)、對全面預(yù)算指標(biāo)的制定與審批，以及對預(yù)算編制和執(zhí)行過程中有可能會發(fā)生的各類情況作出宏觀微觀調(diào)配，對考核的執(zhí)行情況進行監(jiān)管等。另外，委員會還應(yīng)下設(shè)預(yù)算二級組織機構(gòu)，即預(yù)算管理辦公室，其主要工作職責(zé)在于負(fù)責(zé)對預(yù)算進行編制，同時還應(yīng)對預(yù)算的具體執(zhí)行比率進行跟蹤，而且要將預(yù)算結(jié)果及時對預(yù)算管委會進行反饋，同時對預(yù)算差異的原因進行分析總結(jié)，對預(yù)算差異的方案進行制定。并且應(yīng)該值得強調(diào)的是，公司下屬各子部門均是公司全面預(yù)算管理的執(zhí)行部門，應(yīng)根據(jù)實際情況成立相應(yīng)的預(yù)算管理小組，在預(yù)算管委會的領(lǐng)導(dǎo)之下，對公司的現(xiàn)金支出、各項成本費用的預(yù)算進行編制與調(diào)控。

（二）對預(yù)算與控制進行有機整合

科技公司在對預(yù)算與控制進行有機整合的過程中，首先應(yīng)對預(yù)算管理的編制工作進行強化，對公司的各類項目合同進行分類管理，同時也應(yīng)對項目實際完成度與預(yù)計完成度做出對比記錄，將全面預(yù)算管理編制真正落到實處。這種將預(yù)算編制做到有據(jù)可依的形式可以利于預(yù)算在執(zhí)行過程中能夠按照項目完工計劃，以及采購計劃，包括費用計劃的標(biāo)準(zhǔn)去落實。同時，這也意味著在預(yù)算管理執(zhí)行的差異化減少，對資源的配置更加高效合理。另外，在這一基礎(chǔ)上，開展對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析，使考核結(jié)果相對真實完善。同時，科技公司相關(guān)職權(quán)人與相關(guān)財務(wù)管理者應(yīng)定期組織召開預(yù)算執(zhí)行分析例會，旨在對每個月份的預(yù)算指標(biāo)與結(jié)果進行總結(jié)，并對此進行分析，同時將此結(jié)果形成電子信息呈報給公司預(yù)算管委會。這些都對公司的預(yù)算與控制的有機整合提供了更強的實際支持。

（三）建立健全全面預(yù)算考評體系

針對公司全面預(yù)算考核中出現(xiàn)的問題，應(yīng)建立健全全面預(yù)算考評體系，具體辦法可以將平衡記分卡制度與公司全面預(yù)算管理考評體系進行有機融合，旨在突破傳統(tǒng)的財務(wù)量度的考評模式。針對稅后利潤以及資產(chǎn)報酬率、資金的收益效果，資金周轉(zhuǎn)率、利潤增長率等財務(wù)基本指標(biāo)對員工進行財務(wù)與運營、學(xué)習(xí)與成長，用戶與管理方面進行綜合考量。同時還應(yīng)結(jié)合科技公司行業(yè)特點，從用戶角度對員工進行考慮，包括用戶對產(chǎn)品的滿意度、對服務(wù)的滿意度等。另外，在一個預(yù)算周期進入尾聲后，應(yīng)對各部門的員工績效得分，以及對預(yù)算差異的分析兩個方面作為評價標(biāo)準(zhǔn)，進行相應(yīng)獎罰，這樣才可以保證科技公司全面預(yù)算管理考評工作的有序進行。

（四）加強對公司信息系統(tǒng)的建設(shè)

現(xiàn)代化的計算機信息技術(shù)可以有效助力科技公司全面預(yù)算管理模式的展開，該模式可以為公司預(yù)算管理的編制、執(zhí)行監(jiān)管以及考核四大環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進行精細(xì)化的分析處理，同時還會形成預(yù)算分析表格以及各方面的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。ERP系統(tǒng)是科技公司全面預(yù)算管理的得力助手，其作用在于可以幫助公司進行物資采購進行預(yù)算，對公司各部門的工作進程進行查詢，并且還可以助力各部門員工查詢下一個階段的工作計劃。另外，還可以實現(xiàn)按部門工作周期編制其項目進度的預(yù)算，使得每一個項目都得到精細(xì)化的管理。這可以充分助力公司全面預(yù)算管理在這一層面上又取得了全新突破，從而助力公司取得更加科學(xué)合理的良性發(fā)展，進而為社會創(chuàng)造更大價值。

三、結(jié)束語

全面預(yù)算管理是科技公司提升自身競爭力的有效手段，其具體內(nèi)容包括對預(yù)算的編制與執(zhí)行、監(jiān)管與考核等方面的全過程控制。建立系統(tǒng)完善的全面預(yù)算管理體系、對預(yù)算與控制進行有機整合、加強對相關(guān)財務(wù)管理者的技能培養(yǎng)、加強對公司信息系統(tǒng)的建設(shè)都可以確保公司全面預(yù)算管理的有效實施，從而助力公司實現(xiàn)戰(zhàn)略性發(fā)展目標(biāo)，以推動科技公司更為長遠(yuǎn)的發(fā)展。