新常態(tài)下縣區(qū)級財(cái)政運(yùn)行情況的分析報(bào)告

◎高斌

財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和支柱，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會發(fā)展、穩(wěn)定大局起著突出的貢獻(xiàn)，財(cái)政運(yùn)行分析是對各項(xiàng)財(cái)政工作的總結(jié)，為下一步財(cái)政工作起著引路的作用。習(xí)近平總書記指出：“調(diào)查研究是我們黨的傳家寶，是做好各項(xiàng)工作的基本功”。接下來，我將以河北省唐山市H區(qū)（以下簡稱H區(qū)）2021年四季度財(cái)政運(yùn)行情況為例，分析新常態(tài)下縣區(qū)級財(cái)政運(yùn)行情況并就存在的問題提出建議。

一、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況

（一）一般公共預(yù)算收支完成情況

一般公共預(yù)算收入完成159470萬元，占預(yù)算163832萬元的97.34%，同比增長11.94%。預(yù)計(jì)2021年全年一般公共預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)163965萬元，同比增長7.09%。一般公共預(yù)算支出完成111683萬元，占預(yù)算120078萬元的93%，同比降低28.42%。

（二）“三保”預(yù)算執(zhí)行情況

全年“三?！敝С鲱A(yù)算為99732萬元，其中，保工資支出40300萬元，保運(yùn)轉(zhuǎn)支出4738萬元，?；久裆С?4694萬元。截至11月底，“三?！敝С?5065萬元，占預(yù)算的95.32%，其中，保工資支出38062萬元，占預(yù)算的94.45%；保運(yùn)轉(zhuǎn)支出4029萬元，占預(yù)算的85.04%；?；久裆С?2974萬元，占預(yù)算的96.86%。

（三）政府性基金收支完成情況

今年1-11月份，政府性基金收入完成78088萬元，占預(yù)算88575萬元的88.16%，同比減少6.23%。政府性基金支出71526萬元，占預(yù)算88575萬元的80.75%，同比減少9.68%。

（四）政府債務(wù)情況

2021年年初債務(wù)限額為449463萬元，債務(wù)余額為449463萬元，2021年獲批新增債務(wù)限額80000萬元，預(yù)計(jì)截至2021年年底債務(wù)限額為529463萬元，主要是發(fā)行了新增專項(xiàng)債券8億元，財(cái)政償還到期一般債券本金12663萬元，債務(wù)余額516800萬元，未超債務(wù)限額。2021年H區(qū)未發(fā)行新增一般債務(wù)，發(fā)行專項(xiàng)債券80000萬元，專項(xiàng)債務(wù)總量上升，債務(wù)總量上升。2021年發(fā)行新增專項(xiàng)債券80000萬元，其中，保障性住房（棚戶區(qū)改造）領(lǐng)域65000萬元，市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域15000萬元，截至目前已全部支出至項(xiàng)目單位，形成實(shí)物工作量19912萬元，支出進(jìn)度24.89%。2021年到期一般債券123163萬元，財(cái)政資金已償還12663萬元，申請?jiān)偃谫Y債券償還110500萬元，全年支付債券利息15124萬元，未發(fā)生債務(wù)違約事件。

H區(qū)現(xiàn)有PPP項(xiàng)目兩個，分別為西區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施工程項(xiàng)目和東區(qū)路網(wǎng)改造項(xiàng)目，投資總額182200萬元，都已進(jìn)入執(zhí)行階段，執(zhí)行情況良好。

（五）預(yù)算平衡情況

H區(qū)預(yù)算執(zhí)行過程中能夠?qū)崿F(xiàn)收支平衡，收入總量呈上升趨勢，支出進(jìn)度整體良好，各項(xiàng)保障落實(shí)比較到位，不存在資金缺口。截至11月30日，共收到上級各類轉(zhuǎn)移支付資金22008萬元，主要用于義務(wù)教育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、衛(wèi)生健康、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支持發(fā)展等民生項(xiàng)目，未發(fā)現(xiàn)截留、挪用等情況。

（六）重點(diǎn)項(xiàng)目資金使用績效情況

今年以來，H區(qū)嚴(yán)格落實(shí)中央、省、市和區(qū)委區(qū)政府的決策部署，全面保障和改善民生，突出支持重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，努力提高資金使用效益，各項(xiàng)工作得到有效落實(shí)。從評價結(jié)果看，各項(xiàng)目績效目標(biāo)內(nèi)容明確，項(xiàng)目申報(bào)、批復(fù)等程序符合相關(guān)規(guī)定，資金分配合理，項(xiàng)目進(jìn)度清楚，目標(biāo)值匹配，財(cái)政資金的使用效益發(fā)揮明顯。

投入3953萬元，用于農(nóng)村地區(qū)清潔取暖。2021年省市下達(dá)H區(qū)氣代煤改造任務(wù)共1296戶，主要是完成2019、2020年度的村內(nèi)漏戶，目前已全部實(shí)現(xiàn)供暖。有力推進(jìn)了冬季清潔取暖工作，有利于H區(qū)冬季空氣質(zhì)量的持續(xù)穩(wěn)定與好轉(zhuǎn)，減少冬季一氧化碳中毒事故發(fā)生。

投入42405萬元，用于棚戶區(qū)改造。2021年，H區(qū)棚戶區(qū)改造安置房交付使用，項(xiàng)目建設(shè)更新了住房面貌，優(yōu)化了人居環(huán)境，改善了低收入家庭和弱勢群體的生活條件，進(jìn)一步完善了H區(qū)城市面貌及基本功能。

投入37117萬元，用于市政設(shè)施完善、城區(qū)綠化美化、景觀亮化、生活垃圾整治。確保了路燈、樓體亮化、以及公共設(shè)施的基礎(chǔ)用電，美化了城區(qū)環(huán)境，大大提高了居民的幸福指數(shù)。

二、財(cái)政運(yùn)行特點(diǎn)

（一）一般公共預(yù)算收入增減的特點(diǎn)及原因分析

分結(jié)構(gòu)看，稅收收入完成119483萬元，占一般公共預(yù)算收入的74.93%，同比減少0.4%；非稅收入完成39985萬元，占一般公共預(yù)算收入的25.07%，同比增長77.75%，主要是新增了處置占補(bǔ)平衡指標(biāo)和耕地開墾費(fèi)收入兩項(xiàng)一次性收入。

分主要稅種看，增值稅完成28980萬元，同比增長22.17%，增收的主要原因是受今年煤炭價格上漲影響，煤化工行業(yè)增值稅大幅增長，其中，重點(diǎn)企業(yè)A煤化工有限公司稅款同比增加3179萬元。企業(yè)所得稅完成20519萬元，同比增長10.71%，增收的主要原因煤化工企業(yè)利潤增加，預(yù)繳稅款增多，其中，A煤化工有限公司稅款同比增收2134萬元。城鎮(zhèn)土地使用稅完成19760萬元，同比增長22.52%，增收的主要原因是重點(diǎn)企業(yè)B集團(tuán)股份有限公司享受的“海域變陸地”土地使用稅減免優(yōu)惠政策到期，城鎮(zhèn)土地使用稅同比增收2872萬元。耕地占用稅減收11064萬元，2020年H區(qū)繳納土地收儲過程中產(chǎn)生的耕地占用稅，今年無此事項(xiàng)。環(huán)境保護(hù)稅完成12597萬元，同比減少40.01%，減收的主要原因有兩個，一是部分企業(yè)2020年入庫2019年自查補(bǔ)稅8200萬元，今年無此事項(xiàng)；二是今年5月1日起環(huán)境保護(hù)稅新政策的出臺，對碼頭涉及煤炭、礦石的排污系數(shù)進(jìn)行了調(diào)整，系數(shù)調(diào)整影響環(huán)保稅收入。城市維護(hù)建設(shè)稅完成6443萬元，同比增長31.89%，主要是增值稅收入增加引起的。

（二）收支質(zhì)量變化的特點(diǎn)及原因分析

H區(qū)稅收與非稅收入占一般公共預(yù)算收入的比重相對比較合理，但是非稅收入增幅較大，達(dá)到了77.75%，占一般公共預(yù)算收入的比例為25.07%，而稅收收入出現(xiàn)了負(fù)增長。主要有以下兩方面原因：

一是非稅收入中產(chǎn)生了較大數(shù)額的一次性收入，分別是出讓占補(bǔ)平衡指標(biāo)24823萬元和耕地開墾費(fèi)收入7327萬元。

二是減稅降費(fèi)落實(shí)成效顯著，經(jīng)過“評估”，2021年1-11月份，H區(qū)累計(jì)減稅降費(fèi)6547.61萬元。其中，減稅4936.15萬元，降費(fèi)1611.46萬元。分結(jié)構(gòu)來看：企業(yè)減稅4936.15萬元，涉及戶數(shù)2634戶，其中，2021年新出臺的政策減1534.21萬元，涉及1749戶次；2021年展期實(shí)施政策減稅2680.34萬元，涉及883戶次；2020年年中出臺政策在2021年的翹尾新增減稅721.6萬元，涉及2戶次。社保降費(fèi)1456.69萬元，涉及戶數(shù)1517戶，其中，2021年展期降費(fèi)954.38萬元，涉及781戶次；2020年年中出臺政策在2021年的翹尾502.31萬元，涉及736戶次。非稅收入減免154.77萬元，涉及戶數(shù)27戶，其中，城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)減免金額131.71萬元，涉及企業(yè)2戶；不動產(chǎn)登記費(fèi)減免金額1.27萬元，涉及企業(yè)23戶；防空地下室異地建設(shè)費(fèi)減免金額21.79萬元，涉及企業(yè)2戶。

經(jīng)分析，H區(qū)各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策均已落實(shí)到位，不存在收“過頭稅費(fèi)”、違規(guī)攬稅等問題。

（三）一般公共預(yù)算支出進(jìn)度的特點(diǎn)及原因分析

今年1-11月，H區(qū)一般公共預(yù)算支出降幅較大，主要是受財(cái)力影響，今年消化的暫付款和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出均由政府性基金預(yù)算中安排，而上年度由一般公共預(yù)算支出。

截至11月30日，上級下達(dá)H區(qū)各類直達(dá)資金6200.78萬元，實(shí)際支出5053.64萬元，支出進(jìn)度81.5%。主要用于城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)助、城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助、優(yōu)撫對象補(bǔ)助、基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助、困難群眾救助補(bǔ)助等民生方面。支出進(jìn)度偏低的原因主要是農(nóng)田建設(shè)補(bǔ)助資金和漁業(yè)發(fā)展補(bǔ)助資金兩個項(xiàng)目正在實(shí)施中，未達(dá)到支付條件。

（四）“三保”支出進(jìn)度的特點(diǎn)及原因分析

H區(qū)嚴(yán)格執(zhí)行國家“三?！睒?biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)急需保障項(xiàng)目均能落實(shí)到位，未擅自提高或降低保障標(biāo)準(zhǔn)。截至11月底，收到上級財(cái)政下達(dá)的“三?！睂ｍ?xiàng)資金共計(jì)12825萬元，支出共計(jì)9149萬元，支出進(jìn)度為71%，其中，用于“?；久裆?149萬元。未支出項(xiàng)主要包含：810萬元?dú)獯焊脑?，該筆?？畲┡诮Y(jié)束后支付；551萬元財(cái)力補(bǔ)助，用于村級組織運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)，受財(cái)力影響，該筆資金預(yù)計(jì)明年支付；932萬元高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)資金，該工程目前正在建設(shè)中，待達(dá)到付款條件后支付；552萬元漁業(yè)補(bǔ)貼，其中437萬元為預(yù)下達(dá)資金，市局要求不能使用，后期會根據(jù)部門的分配意見進(jìn)行調(diào)整或收回，115萬項(xiàng)目正在進(jìn)行中；441萬元農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金，該筆資金為11月底新下達(dá)資金。

（五）政府性基金收支增減的特點(diǎn)及原因分析

國有土地使用權(quán)出讓金收入完成72008萬元，同比減少6.6%，主要原因是今年土地招拍掛項(xiàng)目較少；城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入完成3269萬元，同比減少16.42%，主要原因是今年新開工項(xiàng)目減少；污水處理費(fèi)收入完成2798萬元，同比增長24.02%，主要原因是企業(yè)用水量增多；其他政府性基金收入完成13萬元，同比減少5萬元，主要追繳的以前年度新型墻體材料基金收入。

社會保障和就業(yè)支出845萬元，同比增加111.78%，主要是因?yàn)樯夏晗逻_(dá)水庫移民扶持資金399萬元，今年下達(dá)數(shù)額為845萬元；城鄉(xiāng)社區(qū)支出66955萬元，同比減少10.75%，主要是因?yàn)榻衲晖恋爻鲎尳鹗杖霚p少；交通運(yùn)輸支出0萬元，減少952萬元，主要是因?yàn)槿ツ晟霞壪逻_(dá)了952萬元的港口建設(shè)費(fèi)專項(xiàng)資金，今年無此事項(xiàng)；其他支出19萬元，同比減少57.78%，主要是因?yàn)榻衲晟霞壪逻_(dá)的彩票公益金專項(xiàng)資金較少；專項(xiàng)債務(wù)還本支出0萬元，較去年同期減少了32萬元；專項(xiàng)債務(wù)付息支出3707萬元，同比增加35.24%，主要是因?yàn)楦断r間節(jié)點(diǎn)不同。

三、存在的問題

（一）財(cái)政收支形勢方面

今年以來，H區(qū)財(cái)政收入保持了增長勢頭，各項(xiàng)民生事業(yè)得到了有效落實(shí)，但是仍然面臨較大困難。主要表現(xiàn)在以下兩個方面：一是在國家大力實(shí)施減稅降費(fèi)和新冠肺炎疫情沖擊的背景下，H區(qū)稅收收入增長較為乏力，預(yù)計(jì)全年稅收收入與2020年持平；二是按照上級政府部署，多家鋼企搬遷至H區(qū)，在土地收儲和基礎(chǔ)設(shè)施配套等方面依然存在極大資金缺口，保守估計(jì)仍需財(cái)政投入100000萬元。綜上，今年H區(qū)將面臨減收與增支的雙重壓力。

（二）財(cái)政收入方面

H區(qū)非稅收入占比低于全市的平均水平，能夠按要求落實(shí)增值稅留底退稅政策，不存在通過地方稅種清欠方式組織收入、違規(guī)設(shè)立名目增加行政事業(yè)性收費(fèi)收入、擅自出臺稅收或土地優(yōu)惠政策等情況。

（三）盤活存量資金方面

2020年，H區(qū)收回各類存量資金4328萬元，主要是各單位結(jié)余兩年以上專項(xiàng)資金和經(jīng)費(fèi)結(jié)余，目前，按照有關(guān)要求已經(jīng)全部調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，用于平衡2021年政府預(yù)算，主要用于教育、醫(yī)療、衛(wèi)生、社保等民生領(lǐng)域。截至11月底，2021年共收回各類存量資金2267萬元，已經(jīng)調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金2267萬元，將全部用于安排2022年政府預(yù)算，用于民生項(xiàng)目支出。

（四）“三?！狈矫?/h3>

H區(qū)在預(yù)算安排和庫款撥付等方面優(yōu)先保障“三?！表?xiàng)目，不存在擅自改變“三?！敝С鲇猛?、將“三保”資金用于償還債務(wù)和項(xiàng)目建設(shè)等方面的現(xiàn)象。

（五）貫徹落實(shí)中央政策要求方面

今年以來，H區(qū)嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《政府采購法》和《預(yù)算法實(shí)施條例》等法律法規(guī)，認(rèn)真落實(shí)中央、省、市各項(xiàng)財(cái)政工作會議部署，將過“緊日子”思想貫穿預(yù)算編制和安排的始終，堅(jiān)持無預(yù)算不支出，一般性支出壓減比例均保持在5%以上，做到了“三公”經(jīng)費(fèi)只減不增。在預(yù)算執(zhí)行過程中，H區(qū)嚴(yán)格按照預(yù)算績效管理的有關(guān)要求，實(shí)施預(yù)算執(zhí)行績效監(jiān)控，并將監(jiān)控結(jié)果與預(yù)算調(diào)整相銜接，及時調(diào)減了人事薪酬制改革、東港站改造工程（PPP項(xiàng)目）、隱性債化解等項(xiàng)目共8878萬元，為H區(qū)科學(xué)統(tǒng)籌財(cái)力提供了有力支撐。

四、對策建議

財(cái)政是國家實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的基礎(chǔ)，縣區(qū)級財(cái)政則是基礎(chǔ)中的基礎(chǔ)，為做好財(cái)政工作，建議H區(qū)今后一如既往地貫徹中央、省、市和區(qū)委區(qū)政府各項(xiàng)決策部署，圍繞做好“六穩(wěn)”工作、落實(shí)“六?！比蝿?wù)集中發(fā)力，確保財(cái)政政策和資金提質(zhì)達(dá)效。

一是落實(shí)積極惠民政策。嚴(yán)格落實(shí)國家大力實(shí)施的減稅降費(fèi)政策，加大對小微企業(yè)和個體工商戶減稅降費(fèi)政策的宣傳力度，不折不扣執(zhí)行應(yīng)對疫情階段性稅費(fèi)減免政策，讓好政策切實(shí)惠及民生。充分發(fā)揮財(cái)政引導(dǎo)作用，加強(qiáng)與上級財(cái)政部門、金融機(jī)構(gòu)的溝通聯(lián)系，為企業(yè)更好發(fā)展提供力所能及的服務(wù)。繼續(xù)落實(shí)直達(dá)資金各項(xiàng)政策要求，督促用款單位加快項(xiàng)目實(shí)施和資金支付，切實(shí)發(fā)揮資金應(yīng)有效益。

二是依法依規(guī)組織收入。認(rèn)真落實(shí)國家有關(guān)稅費(fèi)收征管的各項(xiàng)要求，繼續(xù)深化開展綜合治稅，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政、稅務(wù)等執(zhí)收單位間的協(xié)調(diào)聯(lián)動，督導(dǎo)稅費(fèi)及時入庫，切實(shí)做到依法依規(guī)組織稅費(fèi)收入，杜絕“過頭稅”、“虛收空轉(zhuǎn)”和“亂攤派”等現(xiàn)象的發(fā)生。

三是強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理。加強(qiáng)資金統(tǒng)籌，按輕重緩急和使用績效做好資金撥付，優(yōu)先保障急事、大事，著力支持“六穩(wěn)”、“六?！惫ぷ鳌Ｇ袑?shí)發(fā)揮縣級工資專戶作用，保障職工工資發(fā)放，避免發(fā)生拖欠職工工資現(xiàn)象發(fā)生。集中財(cái)力聚焦脫貧攻堅(jiān)、疫情防控等民生項(xiàng)目和鋼企搬遷、鄉(xiāng)村振興、一港雙城等重點(diǎn)項(xiàng)目，提高財(cái)政資金使用的精準(zhǔn)性、有效性。

四是防范化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。認(rèn)真執(zhí)行《預(yù)算法》、《預(yù)算法實(shí)施條例》等法律法規(guī)，加強(qiáng)與審計(jì)、監(jiān)察等部門的協(xié)調(diào)聯(lián)動，繼續(xù)嚴(yán)格債務(wù)管理，持續(xù)規(guī)范舉債行為，科學(xué)調(diào)配資金，避免債務(wù)違約現(xiàn)象發(fā)生。加強(qiáng)庫款調(diào)度和風(fēng)險(xiǎn)管控力度，嚴(yán)格按要求清理化解各類暫付款，及時消化隱性債務(wù)。