施工企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性與應(yīng)對策略

陳素敏

摘 要 我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展給建筑行業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展提供有利的契機(jī)?，F(xiàn)金流管理作為建筑施工企業(yè)日常工作中的重要組成部分，對建筑工程的施工進(jìn)度起著決定性的作用。提升現(xiàn)金流管理水平，既能夠加大對內(nèi)部現(xiàn)金的支配力度，還可以提升建筑施工企業(yè)的核心競爭力，促進(jìn)建筑工程的正常有序施工。筆者闡述現(xiàn)金流管理在建筑施工企業(yè)經(jīng)營中的重要性，結(jié)合現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀及常見問題，淺談提高建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的策略。

關(guān)鍵詞 建筑施工企業(yè) 現(xiàn)金流管理 管理工作

一、引言

建筑施工企業(yè)的日常管理內(nèi)容，主要包括流動資金、材料、人員、制度、工程進(jìn)度和機(jī)械設(shè)備六個方面。對這些方面進(jìn)行嚴(yán)格管控，能夠保障建筑工程的順利有序開展，使建筑施工企業(yè)正常良好地運行。而現(xiàn)金流管理，是建筑施工企業(yè)日常管理工作的重點，不僅與建筑工程施工建設(shè)的項目密切相關(guān)，更體現(xiàn)著建筑施工企業(yè)的運營狀況，對建筑施工企業(yè)的商業(yè)形象有著重要的影響。

二、現(xiàn)金流管理在建筑施工企業(yè)經(jīng)營中的重要性

（一）提高決策時效性

通過對建筑施工企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流管理，能夠高效精準(zhǔn)地掌握企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金的運轉(zhuǎn)狀況。為建筑施工企業(yè)的投資、收購、決策和上市等一系列商業(yè)活動，提供真實有效的數(shù)據(jù)參考。既能夠幫助建筑施工企業(yè)獲得更好的發(fā)展機(jī)遇，又可以使企業(yè)人員的決策內(nèi)容落到實處，良好有效地避免了紙上談兵的情況。

（二）加大財務(wù)控制力度

利用現(xiàn)金流管理，能夠加大建筑施工企業(yè)人員對內(nèi)部財務(wù)的控制力度。現(xiàn)金流量表和財務(wù)報表能夠?qū)⒔ㄖ┕て髽I(yè)內(nèi)部的財務(wù)狀況，清晰明確地展現(xiàn)在高層管理人員面前，使高層管理人員對建筑施工企業(yè)的運營狀況一目了然，為下一步的業(yè)務(wù)拓展和企業(yè)經(jīng)營提供良好的數(shù)據(jù)參考[1]。除此之外，在建筑施工企業(yè)的開展現(xiàn)金流管理工作時，會通過年度、季度和月度的方式，對內(nèi)部資金進(jìn)行統(tǒng)計和匯總，并將最終的分析結(jié)果，以報表的形式呈現(xiàn)出來。這種情況加大了建筑施工企業(yè)人員對內(nèi)部財務(wù)的控制力度，有效避免了挪用工程款和貪污受賄的現(xiàn)象。

（三）反映企業(yè)經(jīng)營狀況

建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作，能夠?qū)?nèi)部的流動資金進(jìn)行有效的管控。通過對流動資金信息進(jìn)行搜集和匯總，標(biāo)明建筑施工企業(yè)的資金流向。并通過數(shù)據(jù)分析的方式，將建筑施工企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行展示，既能夠為高層人員的決策提供幫助，又可以保護(hù)股民的合法權(quán)益[2]，使我國建筑行業(yè)在穩(wěn)定和諧的氛圍中，實現(xiàn)健康、良好、有序的發(fā)展。

三、建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀及常見問題

（一）缺乏有效管理思路

盡管現(xiàn)金流管理在建筑施工企業(yè)的經(jīng)營過程中，占據(jù)著極其重要的位置。但某些企業(yè)內(nèi)部的工作人員，對現(xiàn)金流管理工作仍缺乏重視，這將導(dǎo)致現(xiàn)金流管理水平降低，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)在經(jīng)營過程中，頻繁出現(xiàn)現(xiàn)金方面的問題。不僅影響了建筑施工企業(yè)高層人員的決策，更阻礙了建筑施工企業(yè)的健康發(fā)展，甚至?xí)?dǎo)致建筑工程施工進(jìn)度停滯，可能對整個建筑行業(yè)的市場秩序造成嚴(yán)重影響[3]。

（二）制度和流程存在缺陷

建筑施工企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流管理工作較為繁雜，缺乏完善的制度和管理流程，會嚴(yán)重降低管理人員的工作效率，也極容易導(dǎo)致現(xiàn)金流管理工作出現(xiàn)錯誤。而且，現(xiàn)金流管理工作的制度和流程存在缺陷，也會給一些不法分子可乘之機(jī)。不僅無法達(dá)到理想的現(xiàn)金流管理效果，甚至可能出現(xiàn)監(jiān)守自盜和挪用工程資金等情況[4]。

（三）控制力度不大

現(xiàn)金流管理工作不到位，會使高層人員對流動現(xiàn)金的控制力度變小，嚴(yán)重阻礙建筑施工企業(yè)的經(jīng)營，極容易錯失良好的發(fā)展機(jī)遇。建筑施工企業(yè)對現(xiàn)金流管理的控制力度不大，主要體現(xiàn)在資金周轉(zhuǎn)、墊資太多和資金收回難三個方面。建筑施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，多數(shù)是投資項目眾多，而短時間內(nèi)無法快速收回成本導(dǎo)致的。雖然建筑施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)方面的困難，在其他項目產(chǎn)生利潤后就會自動緩解，但也會嚴(yán)重影響企業(yè)的商業(yè)形象，削弱投資者對建筑施工企業(yè)的信心[5]。而墊資過多的現(xiàn)象，在建筑施工企業(yè)的日常經(jīng)營中屢見不鮮。建筑工程施工時，需要建筑施工企業(yè)大量墊資，確保建筑工程順利完工。工程竣工后，投資方驗收完建筑工程后，建筑施工企業(yè)才能夠收到尾款。雖然這種現(xiàn)象在建筑行業(yè)早已司空見慣，但是由于建筑工程的施工周期較長，建設(shè)施工企業(yè)需要承擔(dān)大量的經(jīng)濟(jì)成本，從而出現(xiàn)了墊資過多的現(xiàn)象，使建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作面臨巨大的挑戰(zhàn)。即使建筑工程驗收完畢后，已經(jīng)超出了合同約定的打款日期，有些投資方也未能夠履行約定，將尾款支付給建筑施工企業(yè)[6]，這就造成了建筑施工企業(yè)資金收回難的問題，嚴(yán)重影響了建筑施工企業(yè)下一步的投資與發(fā)展。

（四）管理成本非常高

某些建筑施工企業(yè)在經(jīng)營過程中，只關(guān)注建筑工程的投資與施工，經(jīng)常忽略對現(xiàn)金流的有效管理。一旦建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，企業(yè)就會向外部的金融機(jī)構(gòu)尋求解決方法。而這些金融機(jī)構(gòu)通常的處理方法，就是向建筑施工企業(yè)貸款，并設(shè)置較短的還款周期和高額的利息。在這種情況下，建筑施工企業(yè)為了緩解燃眉之急，只能夠選擇接受金融機(jī)構(gòu)的貸款，承擔(dān)高額的經(jīng)營成本。

四、提升建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的策略

（一）綜合考慮謹(jǐn)慎投資

為避免出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)問題，建筑施工企業(yè)在投資項目時，應(yīng)進(jìn)行綜合全面的考慮。不僅要預(yù)估工程項目所需的投資金額，還要結(jié)合建筑施工企業(yè)自身的經(jīng)營狀況，使工程項目的投資活動成為建筑施工企業(yè)飛速發(fā)展的敲門磚，而不是經(jīng)營過程中的絆腳石。

（二）縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)時間

對現(xiàn)金周轉(zhuǎn)時間進(jìn)行有效管控，是提升建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的重要措施?？茖W(xué)合理地對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金的流出和流入，在時間上進(jìn)行調(diào)整，將現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的時間縮短，從而避免資金周轉(zhuǎn)困難和資金收回難的情況，保障建筑施工企業(yè)的正常有序經(jīng)營。

（三）建立管理制度與流程

通過對建筑施工企業(yè)各項數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，能夠科學(xué)合理地制定現(xiàn)金流管理制度與流程，為管理人員的日常工作提供正確的指導(dǎo)和幫助?？梢酝ㄟ^信息管理系統(tǒng)的建立與完善，將建筑施工企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金情況進(jìn)行登記，使建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金流向更加清晰、透明。這既能夠避免出現(xiàn)資金項目遺漏的情況，又可以減少挪用工程資金的現(xiàn)象，從而為建筑施工企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，打下良好、堅實的基礎(chǔ)。

五、結(jié)語

建筑施工企業(yè)在開展現(xiàn)金流管理工作時，不僅要對企業(yè)的日常投資項目完整詳細(xì)地進(jìn)行記錄，更要掌握內(nèi)部資金流入和流出的情況，加大對流動資金的管控力度，為建筑施工企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供有力的保障。面對現(xiàn)金流管理工作中的一系列問題，建筑施工企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展現(xiàn)狀，進(jìn)行及時有效的內(nèi)部整改。在工程項目投資方面，用謹(jǐn)慎的態(tài)度綜合考慮，既能夠避免出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的情況，也可以更好地抓住發(fā)展機(jī)遇，提升建筑施工企業(yè)的核心競爭力。而管理制度和流程的完善和優(yōu)化，能夠?qū)芾砣藛T的工作進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范和約束，使建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金管理水平得到顯著的提高，大幅度降低現(xiàn)金流管理成本，促進(jìn)建筑施工企業(yè)的穩(wěn)定、有序進(jìn)步。同時，也可以對我國經(jīng)濟(jì)的建設(shè)發(fā)展，提供有效的幫助，使社會居民的生活質(zhì)量得到進(jìn)一步提升。

（作者單位為臺州市交通工程試驗檢測中心股份有限公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 任強(qiáng).關(guān)于建筑施工企業(yè)“現(xiàn)金流”管理的探討[J].大眾投資指南，2020（06）：98-99.

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[3] 梁炎垣，馬曉靜，陳思，等.基于建筑項目全生命周期的施工總承包企業(yè)現(xiàn)金流管理方法研究[J].企業(yè)改革與管理，2019（08）：112-116.

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[5] 彭冬.價值鏈理論下的建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理問題研究[J].經(jīng)貿(mào)實踐，2018（08）：222+224.

[6] 張士哲.關(guān)于建筑企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理相關(guān)問題的探討[J].納稅，2017（27）：66.