淺析企業(yè)資金管理的具體途徑和方法

李艷紅

資金管理對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，是企業(yè)經(jīng)營的重要組成部分。良好的資金管理可以保證企業(yè)的資金運(yùn)作正常，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。多年來，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，企業(yè)之間的競爭也越來越激烈，從營銷到研發(fā)，從人才到管理，但歸根結(jié)底是效益的競爭。資金管理是企業(yè)效益最直觀的體現(xiàn)，在未來，企業(yè)間必然在資金方面展開競爭，具有良好資金管理的企業(yè)在未來的發(fā)展中將更游刃有余。本文從現(xiàn)階段企業(yè)資金管理的必要性入手，分析企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和問題，針對性的提出一些建議，為企業(yè)的資金管理提供一些思路。

一、前言

資金是企業(yè)發(fā)展的命脈，是社會的一般等價物，參與與產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、原材料、生產(chǎn)、流通、銷售等所有環(huán)節(jié)。企業(yè)的發(fā)展離不開資金的參與，因此對企業(yè)的資金管理進(jìn)行研究改進(jìn)十分重要。企業(yè)的競爭也將從產(chǎn)品競爭、研發(fā)競爭、人才競爭進(jìn)一步擴(kuò)展到資金競爭。隨著現(xiàn)代企業(yè)管理的發(fā)展，企業(yè)對資金管理越來越重視，但是目前還面對著一些挑戰(zhàn)，因此需要企業(yè)對資金管理進(jìn)行改進(jìn)，以提高企業(yè)的競爭力和經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)資金管理的作用

任何企業(yè)的生存和發(fā)展都離不開資金，大到集團(tuán)公司，小道便利店，可以說資金是企業(yè)的命脈。因此企業(yè)的資金管理十分重要，良好的資金管理可以保證企業(yè)的現(xiàn)金流，控制企業(yè)的經(jīng)營成本，提高企業(yè)的效率，對企業(yè)非常重要。良好的資金管理對企業(yè)的作用主要體現(xiàn)在以下幾方面：

（一）可以科學(xué)化，數(shù)據(jù)化管理企業(yè)的財務(wù)狀況，規(guī)范企業(yè)在市場競爭中的經(jīng)濟(jì)行為，從而保證和促進(jìn)企業(yè)的生存發(fā)展。

（二）可以優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)，使資金來源多樣化，提高企業(yè)的財務(wù)安全狀況，降低債務(wù)風(fēng)險，并可以及時去除負(fù)面資產(chǎn)占比，提高優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)占比，改善企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

（三）提高企業(yè)的資金利用率，避免資金閑置，環(huán)節(jié)企業(yè)的資金緊張問題，并可以降低企業(yè)的負(fù)債率，同時降低企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

三、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和問題

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)代管理理念的更新以及企業(yè)競爭的激烈化。企業(yè)之間的競爭已經(jīng)從從產(chǎn)品競爭、研發(fā)競爭、人才競爭進(jìn)一步擴(kuò)展到資金競爭，而且呈現(xiàn)愈演愈烈的態(tài)勢。企業(yè)資金管理水平的高低直接決定企業(yè)核心競爭力的高低，因此，近年來，企業(yè)的資金管理越來越受到重視，但是在實(shí)際情況中，還存在著一定的問題。以下做簡單介紹：

（一）企業(yè)對資金管理不夠重視

雖然越來越多的企業(yè)意識到資金管理的重要性，但是資金競爭不是企業(yè)間明面上的競爭，因此表面上并沒有引起多數(shù)人足夠的重視，再加上我的專業(yè)的資金管理從事人員相對缺乏，因此大部分企業(yè)的資金管理存在很多問題。在企業(yè)的決策過程中，資金管理也往往不是重點(diǎn)內(nèi)容，也不重視相關(guān)的資金管理培訓(xùn)，大部分培訓(xùn)更多是人浮于事，具有培訓(xùn)時間段，培訓(xùn)效果差的特點(diǎn)。而且資金管理的效果是一個長期顯現(xiàn)的結(jié)果，很難立竿見影，而大部分企業(yè)又往往喜歡追求短期利潤最大化，缺少可實(shí)操的資金使用計(jì)劃，最終導(dǎo)致財務(wù)出現(xiàn)問題。據(jù)調(diào)查顯示，50%以上的新生企業(yè)最終應(yīng)資金管理狀態(tài)不佳，造成財務(wù)危機(jī)而倒閉。究其原因，是企業(yè)的管理者對企業(yè)資金管理不夠重視，最終導(dǎo)致資金過度使用，難以維系企業(yè)的生存。

（二）企業(yè)對資金管理的制度存在缺陷

資金管理雖然一直存在與企業(yè)之中，但是重視程度一直不足，而且隨著社會的發(fā)展，不停的有新技術(shù)、新理念沖擊著固有的管理手段。尤其是新的支付手段以及新的資金來源途徑的出現(xiàn)，對原有的資金管理構(gòu)成了巨大的挑戰(zhàn)。但是資金管理由于去固有的屬性，很難及時的與時俱進(jìn)，從而造成了資金核算問題、資金管理責(zé)任混亂、資金從業(yè)人員職責(zé)不清等問題，影響了企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，降低了企業(yè)的發(fā)展效率。因此面對新形勢，資金管理如何緊隨時代一起發(fā)展，需要重新制度完善的資金管理制度，構(gòu)建完備的資金管理體系。

（三）企業(yè)的資金利用率低下

在信息技術(shù)大發(fā)展的背景下，企業(yè)的資金來源和資金出路越來越多樣化，企業(yè)面對的業(yè)務(wù)也越來越多樣化，由此，企業(yè)經(jīng)常有多個賬戶，這就造成了資金的分散和資金管理的困難。再加上企業(yè)實(shí)際運(yùn)營過程中，資金的投資與回流并不能完全安裝既有計(jì)劃進(jìn)行，常常面臨著諸多的意外情況，缺乏有效的統(tǒng)籌利用能力，造成了企業(yè)資金的利用率低下，甚至出現(xiàn)了閑置資金或者不知道的沉淀資金，或者在使用過程中出現(xiàn)了重復(fù)投資的情況，嚴(yán)重浪費(fèi)了企業(yè)資金。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，資金管理的難度也隨之上升，資金的利用率對企業(yè)也越來越重要，但是資金管理人員并沒有相應(yīng)提升和人才輸入，從而導(dǎo)致了企業(yè)資金管理的不足。

（四）企業(yè)的資金監(jiān)控差，抗風(fēng)險能力不足

很多企業(yè)沒有專門的人員對資金管理工作進(jìn)行監(jiān)督，往往是財務(wù)部門進(jìn)行資金管理的同時實(shí)施自我監(jiān)督，這就造成了很多財務(wù)部門為了報表好看，對真實(shí)的資金張冠李戴，流于表面。缺乏監(jiān)控的資金管理不能真實(shí)的反應(yīng)企業(yè)的財務(wù)健康狀況，而企業(yè)在市場競爭中為了占據(jù)優(yōu)勢，往往透支自己的資金，但是正常情況下，企業(yè)的透支是基于真實(shí)的財務(wù)狀況有計(jì)劃、有目的、有背書的合理透支，但如果資金管理不能真實(shí)反應(yīng)企業(yè)的財務(wù)健康狀況，就會造成企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，從而引發(fā)企業(yè)的危機(jī)，對企業(yè)造成不可挽回的傷害。

四、企業(yè)資金管理的改進(jìn)措施

針對企業(yè)在資金管理的現(xiàn)狀和出現(xiàn)的問題，需要通過科學(xué)有效的論證，提出積極有效的改進(jìn)措施，以提高企業(yè)的資金管理能力，從而保障企業(yè)的財務(wù)健康，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。以下提出幾點(diǎn)針對性的建議：

（一）提高企業(yè)資金管理的意識

首先，企業(yè)的資金管理要綜合分析企業(yè)中各個環(huán)節(jié)與資金的關(guān)系，提高各個部門在資金管理中的參與度與責(zé)任感;其次，企業(yè)不同部門的管理人員應(yīng)該認(rèn)識到資金對本部門工作的重要性以及資金對企業(yè)整體的重要性，轉(zhuǎn)變固有的資金觀念，樹立先進(jìn)的資金管理意識;最后，企業(yè)要對財務(wù)部門定期培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的專業(yè)能力、資金管理意識，資金管理效率和質(zhì)量。讓所有管理人員認(rèn)識到資金是企業(yè)的命脈，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，企業(yè)的資金管理需要每個人以身作則，提高自己的資金管理意識，形成資金管理的整體性。

（二）健全資金管理體系

1.完善資金管理制度：制度是管理的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)該與時俱進(jìn)完善資金的管理制度，修復(fù)資金管理缺陷，建立資金管理的制度體系;

2.創(chuàng)新資金管理手段：社會是發(fā)展的，企業(yè)也是發(fā)展的，相應(yīng)的企業(yè)的資金管理模式也應(yīng)該是發(fā)展的，在新技術(shù)新理念層出不窮的今天，發(fā)展是永遠(yuǎn)的主題，因此資金管理手段應(yīng)該勇于創(chuàng)新;

3.建立資金管理監(jiān)督機(jī)制：監(jiān)督機(jī)制是提高部門工作效率的有效手段，尤其是在資金管理方面，財務(wù)部門直接面對著誘惑，非常需要有效的監(jiān)督機(jī)制時刻敲響警鐘，科學(xué)的監(jiān)督機(jī)制不只是對財務(wù)部門的監(jiān)督，還應(yīng)該是對資金流動的監(jiān)督，包括資金評估、獎懲制度、財務(wù)審計(jì)、資金使用等方面都應(yīng)該細(xì)化監(jiān)督;

4.建立資金管理的人才儲備：我國的專業(yè)財務(wù)管理人才相對缺乏，而人才又直接關(guān)系到財務(wù)管理的效率和質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)該從通過高待遇吸引社會人才和通過培訓(xùn)提高既有資金管理人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)兩個方面來提高資金管理的人才儲備;

5.實(shí)現(xiàn)智能信息化管理：智能信息化已經(jīng)是所有行業(yè)部門的發(fā)展方向，企業(yè)資金管理實(shí)現(xiàn)智能信息化管理能顯著提高工作效率，實(shí)時記錄匯報資金流出與輸入，并形成匯總數(shù)據(jù)，有利于企業(yè)的管理層通過資金流動數(shù)據(jù)進(jìn)行企業(yè)的重要決策。

（三）提高資金利用率

第一、通過企業(yè)的整體統(tǒng)籌清算，將分散的閑置或沉淀資金集中使用，避免資金浪費(fèi);第二、利用新平臺積極拓展企業(yè)的融資渠道，保證企業(yè)資金來源的多樣化，降低企業(yè)的資金管理風(fēng)險;第三、籌劃賬款清欠平臺，及時掌握企業(yè)的資金變動情況，做到有的放矢，盡全力提高資金的利用周期。

五、結(jié)語

由以上分析可以看出資金管理對企業(yè)的重要性，是企業(yè)成本控制和效益保障的基礎(chǔ)，是企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)的保障。良好的資金管理可以有效推動企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)企業(yè)的競爭力，而且在企業(yè)的管理中越來越重要，而且作用不可替代。在當(dāng)前環(huán)境下，期間間的競爭已經(jīng)不只是產(chǎn)品競爭、研發(fā)競爭、人才競爭，還有資金的競爭。因此，面對企業(yè)資金管理存在的實(shí)際問題，做出有效的改革措施，保障企業(yè)資金管理的良好運(yùn)作，提高企業(yè)的資金管理的水平，提高企業(yè)的資金利用率。最終，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。（作者單位：杭州西湖噴泉設(shè)備成套有限公司）