中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的問(wèn)題及對(duì)策

王金芝

摘 要 近幾年，國(guó)民經(jīng)濟(jì)不斷繁榮發(fā)展，出現(xiàn)了眾多的中小民營(yíng)企業(yè)強(qiáng)有力地推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步，同時(shí)也為科技的發(fā)展貢獻(xiàn)了巨大力量。但大部分中小民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展都遇到了資金問(wèn)題，中小民營(yíng)企業(yè)的資金相對(duì)較少，資金鏈容易斷裂，加之資金供求經(jīng)常不平衡，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度減緩，外部融資比較困難，而中小民營(yíng)企業(yè)的資金管理較差，資金配置容易失去平衡，極大阻礙了中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展。所以，采取強(qiáng)有力措施做好企業(yè)資金管理，是中小民營(yíng)企業(yè)成長(zhǎng)壯大的必要舉措，同時(shí)也可以為中小民營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展提供重要保障。在闡述中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)上，本文對(duì)新時(shí)期中小民營(yíng)企業(yè)的資金管理展開(kāi)詳細(xì)分析，存在的主要問(wèn)題有：資金管理理念落后、資金管理方式單一等，并提出具有針對(duì)性的解決策略，如創(chuàng)新資金管理理念、豐富資金管理方式、完善資金管理制度、加強(qiáng)現(xiàn)金流管理、強(qiáng)化可支配流動(dòng)資金管控等，期望能對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)資金問(wèn)題研究起到一定參考作用，從而促進(jìn)中小民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展壯大。

關(guān)鍵詞 中小民營(yíng)企業(yè) 資金管理 管理制度 現(xiàn)金流

一、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理概述

（一）資金管理的內(nèi)涵

從狹義的角度上看，資金管理僅僅指的是現(xiàn)金流動(dòng)的管理。而從廣義的角度上看，資金管理還包括企業(yè)的儲(chǔ)備資金管理、流動(dòng)周轉(zhuǎn)資金管理和專項(xiàng)資金管理以及其他資金管理。中小民營(yíng)企業(yè)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)于中小民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，做好有效的資金管理，疏通好資金流通的各個(gè)環(huán)節(jié)是提高中小民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑。

（二）中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的重要性

當(dāng)前，中小民營(yíng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，中小民營(yíng)企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)中站穩(wěn)腳跟，就必須要提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，重視資金管理問(wèn)題，提高資金運(yùn)行的效率，以此為中小民營(yíng)企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。在中小民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展中，資金是非常重要的，充足的流動(dòng)資金是企業(yè)周轉(zhuǎn)運(yùn)作的必要因素，在很大程度上決定了中小民營(yíng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的大小，企業(yè)是否能夠通過(guò)多渠道籌集企業(yè)運(yùn)行資金，逐漸成為決定企業(yè)發(fā)展的重要條件。中小民營(yíng)企業(yè)需要從資金管理期間遇到的實(shí)際問(wèn)題出發(fā)，依據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況，研究有效的對(duì)策，才能不斷促進(jìn)自身的發(fā)展。

二、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）資金管理理念落后

從目前的情況分析來(lái)看，中小民營(yíng)企業(yè)在資金管理方面的工作大多存在的問(wèn)題是資金管理意識(shí)較為薄弱、重視程度過(guò)低，這必然會(huì)致使企業(yè)資金管理出現(xiàn)嚴(yán)重的疏忽和漏洞，企業(yè)資金一旦出問(wèn)題，就會(huì)嚴(yán)重影響到中小民營(yíng)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

1.重視程度不夠。中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的重視程度不夠主要表現(xiàn)在，大多數(shù)中小民營(yíng)企業(yè)的規(guī)模不大，企業(yè)員工數(shù)量少，往往是一人身兼數(shù)職，財(cái)務(wù)工作人員不夠?qū)I(yè)，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理部門大多沒(méi)有資金管理的概念，于是經(jīng)常把資金管理和會(huì)計(jì)核算認(rèn)為沒(méi)有什么區(qū)別，崗位分工不明確，各員工的職責(zé)模糊不清，沒(méi)有及時(shí)對(duì)資金流向進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理，常常會(huì)造成資金無(wú)故丟失的現(xiàn)象，并且無(wú)法查清掌握資金數(shù)量。

2.無(wú)法對(duì)外融資。從目前來(lái)看，中小民營(yíng)企業(yè)對(duì)外融資條件較高，許多企業(yè)無(wú)法進(jìn)行對(duì)外融資，而對(duì)外融資又是中小民營(yíng)企業(yè)擴(kuò)張資金來(lái)源的重要途徑，過(guò)于單一化的融資渠道導(dǎo)致中小民營(yíng)企業(yè)中很大部分的資金都是領(lǐng)導(dǎo)的自有投資資金，也使得資金管理理念難以真正進(jìn)入企業(yè)，落到實(shí)處解決資金管理工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。

3.資金風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足或管理不到位。如果資金管理人員對(duì)于資金的管理不到位，資金受到了非法的貪污挪用，就會(huì)造成企業(yè)內(nèi)部資金管理十分混亂，出現(xiàn)徇私舞弊等行為，無(wú)法及時(shí)有效處理應(yīng)收賬款，導(dǎo)致企業(yè)后期出現(xiàn)了壞賬，致使企業(yè)資金使用的各個(gè)環(huán)節(jié)都出現(xiàn)問(wèn)題。再有，由于部分中小民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有設(shè)立專門的資金管理部門，在企業(yè)使用資金前沒(méi)有制定好相應(yīng)的資金預(yù)算和擬定資金使用計(jì)劃，無(wú)法有效利用流動(dòng)資金。在資金的周轉(zhuǎn)過(guò)程中缺乏合理性、協(xié)調(diào)性，造成了資金運(yùn)動(dòng)沒(méi)有做到良性循環(huán)，大大較低了資金的利用價(jià)值，閑置的企業(yè)資金增多，資金周轉(zhuǎn)運(yùn)作效率有待提高。

（二）資金管理方式單一

目前，大部分中小型民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)處理工作相對(duì)薄弱，仍保留著傳統(tǒng)單一的資金管理方式，企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，同時(shí)也沒(méi)有設(shè)立與之匹配的審計(jì)部門，資金管理崗位存在著嚴(yán)重的工作落實(shí)不到位問(wèn)題。從當(dāng)前中小民營(yíng)企業(yè)資金管理運(yùn)行現(xiàn)狀來(lái)看，企業(yè)資金管理方式單一主要體現(xiàn)在對(duì)資金的管理沒(méi)有專門的機(jī)構(gòu)，而是籠統(tǒng)地歸在會(huì)計(jì)管理之中，沒(méi)有專門的流程制度和管理人員，還是處于一切都是領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了算，沒(méi)有嚴(yán)格地監(jiān)督管理資金的使用情況，引發(fā)了一系列的企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，一是資金的使用不合理，沒(méi)有規(guī)范性，沒(méi)有指定專門的使用計(jì)劃;二是資金的使用效率低下，企業(yè)的正常營(yíng)運(yùn)受到威脅，資金使用毫無(wú)計(jì)劃性，資金運(yùn)轉(zhuǎn)相對(duì)滯后。

（三）資金管理制度不完善

1.沒(méi)有健全的內(nèi)部資金管理制度。大多數(shù)中小民營(yíng)企業(yè)都未能設(shè)置一套完整且健全的內(nèi)部資金管理制度，在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中，尤其是資金籌集、資金使用等方面尚不懂怎樣更合理地開(kāi)展計(jì)劃管理。而在確定了企業(yè)資金的投資項(xiàng)目或者方向之后，投資資金多少以及合理且最大化利用資金等方面都沒(méi)有更多認(rèn)識(shí)。

在資金的投入和回轉(zhuǎn)方面沒(méi)有相應(yīng)的管理機(jī)制，這使得各個(gè)操作流程相互脫節(jié)，進(jìn)而影響企業(yè)整體的資金管理效率，甚至出現(xiàn)阻礙中小民營(yíng)企業(yè)良好發(fā)展的趨勢(shì)。與此同時(shí)，部分中小民營(yíng)企業(yè)盡管制定了相應(yīng)的資金管理制度，但卻只是存在于形式上，在具體的資金管理實(shí)施過(guò)程中難以將制度落實(shí)到位，就沒(méi)有真正發(fā)揮其管理作用，進(jìn)一步導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部流轉(zhuǎn)資金失去平衡，企業(yè)資金支付能力下降。

2.不完善的監(jiān)督管理體系。中小民營(yíng)企業(yè)在編制資金預(yù)算時(shí)經(jīng)常不經(jīng)過(guò)實(shí)際調(diào)研考察，沒(méi)有深入了解市場(chǎng)的實(shí)際的情況，編制出來(lái)的資金預(yù)算與實(shí)際大相徑庭，加之財(cái)務(wù)分析不夠全面，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作造成了嚴(yán)重的阻礙，以至于中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以進(jìn)行。中小民營(yíng)企業(yè)在資金管理監(jiān)督體系方面也不夠完善，因?yàn)榇蠖嘀行∶駹I(yíng)企業(yè)尚未設(shè)立專門的資金管理體系，與之相對(duì)應(yīng)的監(jiān)督管理體系也就更不完善。在日常工作中對(duì)資金管理的措施就是全由老板一個(gè)人說(shuō)了算，因此無(wú)論是企業(yè)管理者還是普通工作人員對(duì)資金的管理都不重視，企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有資金管理監(jiān)督制度，每個(gè)人都以老板的意思為標(biāo)準(zhǔn)，在資金的使用上沒(méi)有相互監(jiān)督的制度，造成了許多不必要的損失。

（四）現(xiàn)金流管理不到位

中小民營(yíng)企業(yè)大多受到規(guī)模限制，缺乏專門的資金管理團(tuán)隊(duì)，業(yè)務(wù)水平相對(duì)較低，在企業(yè)流動(dòng)資金管理層面通常只是片面重視流動(dòng)資金的安全性，卻忽視了這些流動(dòng)資金的機(jī)會(huì)成本已經(jīng)后續(xù)收益。雖然一部分中小民營(yíng)企業(yè)整體盈利水平還是不錯(cuò)的，但是缺乏專業(yè)的流動(dòng)資金管理，沒(méi)有充分利用這部分流動(dòng)資金開(kāi)展有效的多元化投資，導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金出現(xiàn)大量閑置的情況。更有一些民營(yíng)企業(yè)管理者把流動(dòng)資金存入銀行賬戶，不去利用流動(dòng)資金進(jìn)行企業(yè)擴(kuò)展和對(duì)外投資，只是片面強(qiáng)調(diào)流動(dòng)資金的安全性，不合理地占用流動(dòng)資金，大大降低流動(dòng)資金的收益性。

（五）可支配流動(dòng)資金不足

中小民營(yíng)企業(yè)可用資金很少，企業(yè)的融資渠道也很單一，中小民營(yíng)業(yè)的規(guī)模太小，周轉(zhuǎn)的資金大多是企業(yè)自有資金，例如經(jīng)營(yíng)者的投資啟動(dòng)金和經(jīng)營(yíng)期間的盈余公積金，發(fā)展只能通過(guò)自有流動(dòng)資金開(kāi)展，資金數(shù)額較小，可支配的流動(dòng)資金難以支撐企業(yè)發(fā)展，有著很大的發(fā)展局限。目前中小民營(yíng)企業(yè)的外部融資渠道主要是向銀行借貸，不過(guò)向銀行借貸就需要抵押物，且大部分中小民營(yíng)企業(yè)負(fù)債高，信用等級(jí)低。大部分中小民營(yíng)企業(yè)因?yàn)橐?guī)模較小，能作為抵押的固定資產(chǎn)更是屈指可數(shù)，由于抵押物的匱乏，使得企業(yè)的借貸額度較小，可使用的流動(dòng)資金有限，籌資的難度大。一般中小民營(yíng)企業(yè)的融資成本和上市企業(yè)相比要高出許多，相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)在貸款發(fā)放的時(shí)候還是優(yōu)先考慮上市公司，更是加劇了中小民營(yíng)企業(yè)融資難的情況。所以可支配的流動(dòng)資金不足、融資渠道單一，很大程度上制約了中小民營(yíng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

三、中小民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效對(duì)策

（一）創(chuàng)新資金管理理念

中小民營(yíng)企業(yè)要想做好資金管理工作，必須在中小民營(yíng)企業(yè)培養(yǎng)資金管理的意識(shí)，進(jìn)而提升資金管理在中小民營(yíng)企業(yè)中的地位。管理層需要積極轉(zhuǎn)變過(guò)去資金管理觀念，盡力做好企業(yè)各部門的配合工作，充分調(diào)動(dòng)資金管理者對(duì)資金管理的熱情，充分發(fā)揮企業(yè)資金管理各崗位的職能作用，把企業(yè)資金管理制度真正落到實(shí)處。在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中，做好對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)的資金管理理念建設(shè)，同時(shí)重視資金管理的時(shí)間價(jià)值觀。中小民營(yíng)企業(yè)的資金管理者必須要考慮不同經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)資金的運(yùn)作價(jià)值的影響，要重視企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的企業(yè)的資金籌集和資金使用分配情況是否科學(xué)合理，充分考慮到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，要把資金的時(shí)間價(jià)值發(fā)揮到最大化，建立科學(xué)的資金管理意識(shí)，避免資金過(guò)多的浪費(fèi)。

（二）豐富資金管理方式

中小民營(yíng)企業(yè)要想改變單一的資金管理方式，就需要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和具體資金管理問(wèn)題來(lái)研究制定與之相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)管理體系，豐富資金管理方式，首先需要加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)資金核算工作的合理化和規(guī)范化，先是要完善會(huì)計(jì)核算的制度要求，規(guī)范地使用會(huì)計(jì)手段進(jìn)行項(xiàng)目核算，在企業(yè)的日常工作中體現(xiàn)出來(lái)，對(duì)于企業(yè)可用資金的流向做好詳細(xì)分析，為企業(yè)管理投資決策提供數(shù)據(jù)支持。資金管理人員做好自身的本職工作，做好權(quán)責(zé)劃分，不相容崗位做到不兼任，改變中小民營(yíng)企業(yè)一人身兼數(shù)職的情況，做好基本的財(cái)務(wù)崗位管理工作，應(yīng)積極完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)思想，做好績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)制度和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。擴(kuò)展專業(yè)資金管理人員隊(duì)伍，制定各資金管理崗位具體職責(zé)要求，做好不相容職務(wù)相分離的工作，大家應(yīng)各司其職，完成本職工作，讓資金周轉(zhuǎn)效率達(dá)到更高水平。

（三）完善資金管理制度

做好預(yù)算管理才能更好地促進(jìn)企業(yè)資金運(yùn)行周轉(zhuǎn)，同時(shí)科學(xué)合理的預(yù)算也為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供了保障。制定預(yù)算應(yīng)以目標(biāo)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，然后對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面預(yù)算編制，并進(jìn)行分析及考核等，使資金能夠科學(xué)合理地納入到預(yù)算之中，以提高中小民營(yíng)企業(yè)資金的使用效率。此后，還需強(qiáng)化資金的監(jiān)督與控制，中小民營(yíng)企業(yè)可以充分地發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用，如通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)的分析來(lái)發(fā)現(xiàn)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理各個(gè)環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題，并尋找出科學(xué)合理的解決方法;與此同時(shí)中小民營(yíng)企業(yè)還可以配備專職的內(nèi)部審計(jì)部門，全面監(jiān)督企業(yè)資金日常的運(yùn)行情況，使資金的使用效率最大化。

（四）加強(qiáng)現(xiàn)金流管理

企業(yè)現(xiàn)金的流動(dòng)性的高低與資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的多少是成正比的，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，資金流動(dòng)性能就越好，獲利也就更多。如果能讓企業(yè)貨幣資金的流動(dòng)快起來(lái)，資金管理者就能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造更高的價(jià)值。如果企業(yè)使用大量現(xiàn)金進(jìn)行會(huì)計(jì)結(jié)算，資金管理的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增高，現(xiàn)在電子支付如此發(fā)達(dá)，企業(yè)可以通過(guò)網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等方式進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)算，電子銀行承兌匯票等支付手段，方便企業(yè)把銀行里的閑置資金充分利用起來(lái)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流的高效管理，并不斷提高企業(yè)資金管理的專業(yè)水平。

（五）強(qiáng)化可支配流動(dòng)資金管控

首先中小民營(yíng)企業(yè)必須全面增強(qiáng)企業(yè)的對(duì)外融資水平，大力擴(kuò)張可行性融資渠道，突破傳統(tǒng)的抵押物貸款的局限，考慮從信用擔(dān)保以及應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款等多種借貸方式出發(fā)。中小民營(yíng)企業(yè)還可以進(jìn)行債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，以實(shí)現(xiàn)融資目的，在增加企業(yè)的可支配流動(dòng)資金的同時(shí)做好可支配流動(dòng)資金的管理控制，合理使用股東投入的可支配資金，不要過(guò)多局限于資金安全問(wèn)題，大膽創(chuàng)新，資金對(duì)于中小民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)是重要的生命線，必須要盡可能加強(qiáng)可支配流動(dòng)資金的管理，資金管理者首先要提高對(duì)資金的全面認(rèn)識(shí)，更要管理好、使用好可支配流動(dòng)資金，全面落實(shí)可支配流動(dòng)資金管理制度，減少壞賬發(fā)生，同時(shí)要把有效的流動(dòng)資金集中起管理，做到有效提高可支配流動(dòng)資金使用的效率，為中小民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)造更高更好的經(jīng)濟(jì)效益。讓中小民營(yíng)企業(yè)的資金真正活動(dòng)起來(lái)，做更多的有效投資，購(gòu)買銀行中風(fēng)險(xiǎn)較小的理財(cái)產(chǎn)品、各類國(guó)債、開(kāi)放式和封閉式基金等可隨時(shí)變現(xiàn)的投資項(xiàng)目，通過(guò)理財(cái)和短期投資使資金活起來(lái)，提高可支配流動(dòng)資金的收益。

四、結(jié)語(yǔ)

中小民營(yíng)企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中屹立不敗，必須時(shí)刻反省發(fā)現(xiàn)自身存在的資金管理問(wèn)題，相關(guān)的資金管理人員必須不斷加強(qiáng)資金管理能力，在降低資金風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，提高企業(yè)資金的流動(dòng)性，減少企業(yè)的壞賬問(wèn)題，要做好中小民營(yíng)企業(yè)資金管理方面的工作，健全流動(dòng)資金管理制度，嚴(yán)格控制各類資金的使用，擴(kuò)大企業(yè)資金籌措渠道，（下轉(zhuǎn)第頁(yè)）（上接第頁(yè)）為企業(yè)的生存和可持續(xù)發(fā)展提供更多資金來(lái)源，促進(jìn)中小民營(yíng)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

（作者單位為瑞爾國(guó)際物流<北京>有限公司）

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