對(duì)于疫情下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施建議的探討

摘 要：疫情的突然來臨給眾多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來一定的沖擊，企業(yè)面臨資金鏈斷裂、市場(chǎng)萎縮、原材料供應(yīng)等諸多問題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷升級(jí)。為此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。本文從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義及種類出發(fā)，通過概述疫情給企業(yè)帶來的影響，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防控措施

引言

突如其來的新冠疫情席卷全球，給全世界的經(jīng)濟(jì)帶來了相當(dāng)程度的負(fù)面影響。企業(yè)面臨著更加嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和生存環(huán)境，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)提高，這很可能嚴(yán)重影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，導(dǎo)致其經(jīng)濟(jì)效益大幅下滑，甚至無法繼續(xù)維持下去。因此，為了能平穩(wěn)順利地度過這個(gè)時(shí)期，應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的重要性，并積極采取有效措施，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失降到最低。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義及種類

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理決策過程中，受到市場(chǎng)環(huán)境、政策變化、戰(zhàn)略選擇等外部和內(nèi)部因素的影響，帶來的資產(chǎn)收益的不確定性。常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有（1）投資風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在實(shí)施投資活動(dòng)中投入大量資金、人力資源后，投資項(xiàng)目未能按照預(yù)期實(shí)現(xiàn)收益回報(bào)或者項(xiàng)目投資成本遠(yuǎn)高于實(shí)際投資收益。具體表現(xiàn)在：項(xiàng)目占用大量資金且周期長(zhǎng)，企業(yè)資金鏈負(fù)擔(dān)重：市場(chǎng)調(diào)研不足導(dǎo)致銷路不暢等（2）融資風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)為了擴(kuò)大規(guī)模或者實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)采用多種方式融入資金，由于資金缺乏合理利用未能實(shí)現(xiàn)良好的利潤(rùn)回報(bào)，仍需支付利息及相關(guān)融資費(fèi)用而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)過度融資，資金利用率較低，融資收益回報(bào)難以保證，承擔(dān)較大的債務(wù)壓力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提高。（3）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是指由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不佳，導(dǎo)致企業(yè)資金難以滿足最基本的日常經(jīng)營(yíng)需求，資金鏈嚴(yán)重?cái)噫溗鶐淼娘L(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)長(zhǎng)期存在產(chǎn)品與商業(yè)模式不適配，難以打入目標(biāo)市場(chǎng)或者市場(chǎng)份額逐步流失，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)壓力越來越大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇。

二、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）推動(dòng)業(yè)財(cái)融合，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

不少國(guó)家因?yàn)橐咔橥瞥隽司蛹医睿@使得全球市場(chǎng)，尤其歐美市場(chǎng)嚴(yán)重萎縮，產(chǎn)品銷售業(yè)績(jī)大幅下滑。國(guó)內(nèi)企業(yè)為應(yīng)對(duì)該情況，選擇在現(xiàn)有產(chǎn)品基礎(chǔ)上研發(fā)新產(chǎn)品或者由國(guó)外市場(chǎng)轉(zhuǎn)戰(zhàn)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，借此開拓新的產(chǎn)品銷路，獲得生存機(jī)會(huì)。為了減輕公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變而帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司管理層及全體員工都應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，了解疫情帶來的行業(yè)變化，認(rèn)識(shí)并思考自己所負(fù)責(zé)的領(lǐng)域可能給企業(yè)帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，積極推動(dòng)業(yè)財(cái)融合，財(cái)務(wù)人員既需具有足夠的專業(yè)勝任能力，還需具備一定的業(yè)務(wù)能力。財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)換角色，從事后記錄轉(zhuǎn)為事前、事中監(jiān)督管理，對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等主要環(huán)節(jié)采取有效的措施進(jìn)行監(jiān)督，分析發(fā)現(xiàn)可能其中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，形成良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范的企業(yè)文化。

（二）完善業(yè)務(wù)流程，優(yōu)化財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

疫情發(fā)展增加了外部環(huán)境的不可控性，不少企業(yè)面臨著現(xiàn)金流斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，能夠提前感知并防范風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)化險(xiǎn)為夷的關(guān)鍵。企業(yè)若有一套行之有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，采取銀行貸款、風(fēng)險(xiǎn)投資、改變采購(gòu)生產(chǎn)計(jì)劃等多種手段防范，從而避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)崩盤。因此，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)作為一種風(fēng)險(xiǎn)防范措施是企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展的重要保障。首先，企業(yè)應(yīng)根據(jù)以往突發(fā)疫情經(jīng)驗(yàn)、行業(yè)特點(diǎn)、公司的運(yùn)營(yíng)模式設(shè)計(jì)一套科學(xué)有效，具有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度，其中包括觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的警戒值、所屬類別、對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。其次企業(yè)應(yīng)對(duì)能體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)狀況中的重要資源，如：現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款、庫(kù)存商品，設(shè)置多個(gè)維度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，運(yùn)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)對(duì)指標(biāo)變化進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)變化異?；虺尸F(xiàn)不利狀態(tài)的指標(biāo)，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性和全面性，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)警。最后，企業(yè)設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，根據(jù)對(duì)不同類別、不同等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)的抗壓能力，結(jié)合當(dāng)前的管理模式，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，針對(duì)性地提出相應(yīng)的改進(jìn)措施或應(yīng)急預(yù)案，最終達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)損耗，提高企業(yè)效益的目的。

（三）立足實(shí)際情況，重視預(yù)算管理控制

預(yù)算管理是企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措之一。針對(duì)當(dāng)前一季度收入狀況不佳的現(xiàn)況，企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)部預(yù)算管理，有效提高資金的利用率與流動(dòng)性。負(fù)責(zé)編制預(yù)算的財(cái)務(wù)部門應(yīng)與生產(chǎn)部門、市場(chǎng)部門、銷售部門等進(jìn)行充分的溝通交流，重新評(píng)估當(dāng)前預(yù)算方案的合理性并及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，避免出現(xiàn)資金的無效使用和閑置。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)目預(yù)算方案，明確項(xiàng)目支出的資金流向，將實(shí)際數(shù)據(jù)與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)比，全面掌握預(yù)算執(zhí)行情況，防止項(xiàng)目嚴(yán)重超出預(yù)算致使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。企業(yè)通過預(yù)算控制實(shí)現(xiàn)資源合理配置，充分了解企業(yè)資金利用情況，預(yù)測(cè)下一步資金需求做出相應(yīng)融資決策，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部控制，健全財(cái)務(wù)管理制度

健全的財(cái)務(wù)管理制度有助于規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)核算，增強(qiáng)員工的財(cái)務(wù)專業(yè)能力，便于管理者從中獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，從而科學(xué)預(yù)測(cè)、預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而完善的內(nèi)部控制則可以約束企業(yè)財(cái)務(wù)人員的行為，明確財(cái)務(wù)部門的責(zé)任，保證企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)高效運(yùn)行。因此，企業(yè)一方面要加強(qiáng)內(nèi)部控制，力求每位財(cái)務(wù)人員都能明確自己的權(quán)利與責(zé)任，管理工作的每一環(huán)節(jié)都能做到有章可循，內(nèi)部控制深入經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)行的有效控制與監(jiān)管。另一方面要從實(shí)際情況出發(fā)，健全財(cái)務(wù)管理制度，并確保各崗位的員工能夠嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，提高財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)效性，使企業(yè)從中受益。

三、結(jié)語(yǔ)

對(duì)于企業(yè)而言，盡管疫情仍未結(jié)束，經(jīng)營(yíng)過程中受到眾多不確定因素的影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無處不在。但是只要企業(yè)在未來的發(fā)展中，能夠提高員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，建立有效風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，著力于預(yù)算管理控制，完善財(cái)務(wù)管理制度，從而做到科學(xué)預(yù)測(cè)、防范與規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就可以提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防御能力，促進(jìn)企業(yè)更快更好更穩(wěn)地向前發(fā)展

參考文獻(xiàn)

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作者簡(jiǎn)介：

王新竹（1996-），女，民族：漢 籍貫：遼寧省莊河縣，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)碩士，研究方向：財(cái)務(wù)管理.