企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及應(yīng)對方法分析

任金龍

關(guān)鍵詞：公司內(nèi)部控制 ?問題 ?方法

公司的內(nèi)部控制從產(chǎn)生到應(yīng)用再到資金的起步都很晚，與之相關(guān)的研究還沒有達到一定水平，應(yīng)引起業(yè)界和理論界的關(guān)注。內(nèi)部控制體系可有效改善公司內(nèi)部治理狀況，為公司今后發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。

一、內(nèi)部控制存在的問題

（一）控制系統(tǒng)不完善

盡管許多公司都認(rèn)識到內(nèi)部控制工作的重要性，但是缺乏相關(guān)工作經(jīng)驗使建立完整、可行的科學(xué)內(nèi)部控制系統(tǒng)變得困難。由于公司的目的是謀取利潤，因此在建立內(nèi)部控制體系時會過分關(guān)注利潤因素，因此對內(nèi)部財務(wù)控制非常重視，但是整體質(zhì)量卻被忽略，人員及業(yè)務(wù)信息管理的控制以及最終建立的內(nèi)部控制系統(tǒng)還不夠完善和有效，因此其作用非常有限。

（二）沒有充分考慮內(nèi)部審計

公司的內(nèi)部審計是公司內(nèi)部控制的一部分，并且在管理內(nèi)部控制的其他方面起著重要作用。目前一些公司尚未建立自己的獨立內(nèi)部審計機構(gòu)，也無法履行獨立的審計職責(zé)。內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人通常會由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人代為擔(dān)任，這不符合系統(tǒng)要求。內(nèi)部審計的獨立性和嚴(yán)格性無法充分發(fā)揮作用，同時也會影響內(nèi)部會計。

（三）內(nèi)部審計報告與公司的財務(wù)信息不符

內(nèi)部控制報告是檢查公司流程和財務(wù)管理的合規(guī)性和合法性以及確定公司財務(wù)問題是否及時解決的重要基礎(chǔ)。但實際上，許多公司仍然不重視內(nèi)部控制審計，不能嚴(yán)格遵守《會計法》，《審計法》等法律法規(guī)的要求，將會計監(jiān)督和內(nèi)部審計監(jiān)督納入內(nèi)部控制，與此同時，他們甚至忽略了內(nèi)部控制報告，提交了不正確的信息想以此滿足審核員的要求。這導(dǎo)致公司內(nèi)部的財務(wù)報表、報告信息和控制審計報告差異很大，并且很容易導(dǎo)致濫用權(quán)力和腐敗管理等問題。

二、解決內(nèi)部控制問題的具體對策

（一）建立健全的公司內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)

建立一套完整的公司信息管理內(nèi)部控制體系，可以實時且全面的了解公司的運作情況，以適應(yīng)和改進實際過程中的經(jīng)營手段，從而有效提高公司內(nèi)部控制的效率和程度，如果公司要建立一個完整的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，則必須從根本上消除這一點上的信息獲取和溝通問題。公司根據(jù)在線媒體、商業(yè)部門和監(jiān)管機構(gòu)的調(diào)查報告和管理數(shù)據(jù)、會議記錄等收集內(nèi)部控制所需的信息，并在信息交流過程中收集內(nèi)部控制所需的外部信息。使用培訓(xùn)和教育、電子郵件、調(diào)查報告、會議記錄和其他方法，以確保與內(nèi)部控制工作相關(guān)的內(nèi)部和外部信息可用并在不同部門之間共享?？梢钥闯觯粋€完整的公司內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)可以幫助每個部門的成員充分理解部門發(fā)展所必需的信息，并及時調(diào)整發(fā)展措施，以促進扎實，快速的發(fā)展。

（二）公司必須首先增加對內(nèi)部控制系統(tǒng)的關(guān)注

領(lǐng)導(dǎo)注重內(nèi)部控制的作用是發(fā)展前提。在公司的員工中，負(fù)責(zé)的人員對內(nèi)部控制系統(tǒng)的理解與重視直接影響到員工內(nèi)部控制系統(tǒng)的實施。如果負(fù)責(zé)人員主動采取行動，則該單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)將發(fā)揮應(yīng)有的作用。相反，領(lǐng)導(dǎo)者并不重視內(nèi)部控制系統(tǒng)，而是凌駕于系統(tǒng)之上甚至隨意改變內(nèi)部控制系統(tǒng)，這將導(dǎo)致內(nèi)部控制系統(tǒng)無法正常運行。因此，領(lǐng)導(dǎo)者必須在制定和實施內(nèi)部控制制度方面樹立良好榜樣，并建立嚴(yán)格有效的內(nèi)部控制機制。

（三）引入嚴(yán)格而徹底的科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)化程序以收集內(nèi)部控制信息

這意味著公司的內(nèi)部控制人員必須全面加強對內(nèi)部控制信息源的審查，并建立一種收集標(biāo)準(zhǔn)化和連續(xù)的內(nèi)部控制信息機制。這些信息源不僅是財務(wù)報表和會計報告，還可是審計工作中的信息和數(shù)據(jù)。重要的是確保相關(guān)信息收集的真實性和完整性。此外，需要更加重視內(nèi)部控制信息管理的評估，研究建立相關(guān)評估機制，對內(nèi)部控制信息的收集，信息交流和應(yīng)用進行全面評估。嚴(yán)謹(jǐn)、審慎的原則必須應(yīng)用于內(nèi)部控制的所有領(lǐng)域，以有效提高公司內(nèi)部控制的水平和效率。

三、結(jié)束語

可以說，隨著現(xiàn)代管理體系的不斷完善和實施，管理效率和企業(yè)水平不斷提高。但是，為了實現(xiàn)健康的長期發(fā)展，還必須確保良好的內(nèi)部控制，以確保相關(guān)部門與全體員工之間實現(xiàn)相互聯(lián)系、相互監(jiān)督和控制，不斷提高效率和水平，從而改善企業(yè)發(fā)展。

參考文獻

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