商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務存在問題及對策淺析

吳靜梅

摘要： 國庫集中支付制度改革是我國財政資金管理的重要改革內容之一，商業(yè)銀行的代理支付作為國庫集中支付制度改革的具體手段和環(huán)節(jié)，其實施和運行管理效率的高低將直接影響我國財政資金通過代理轉移國庫支付的質量和效果。伴隨著我國金融改革的不斷開展和深化，商業(yè)銀行代理的國庫集中支付業(yè)務制度和管理流程日益成熟，但是，在運行過程中一些問題也逐漸暴露出來。本文闡述了商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務的運行管理現(xiàn)狀，指出存在的問題，探究如何能夠更好地實施商業(yè)銀行代理國庫集中支付制度，提高財政資金集中支付效率，同時也有效地推動商業(yè)銀行健康發(fā)展。

關鍵詞： 國庫集中支付制度? 商業(yè)銀行? 問題? 措施

自2001年黨的十五屆六中全會首次明確提出"推行和完善國庫集中支付制度"以來，經(jīng)過19年的探索和實踐，國庫集中支付資金代理業(yè)務制度和管理流程日漸成熟，實施和完善商業(yè)銀行代理國庫集中支付資金制度，有效地節(jié)約了資金運行成本，充分發(fā)揮了遏制以及有效預防腐敗的作用。然而，在實踐和完善國庫集中支付制度的過程中，仍然會遇到和存在許多問題，其中商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務發(fā)展中暴露出的突出問題不容忽視，需要進一步分析，制定完善和解決措施，維護財政資金安全和管理高效運行。

一、商業(yè)銀行在執(zhí)行國庫集中支付制度的現(xiàn)狀

商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務要求商業(yè)銀行在當?shù)氐娜嗣胥y行、財政、預算管理單位之間按照指令對財政資金進行支付流轉，財政部門在當?shù)厝嗣胥y行開立財政國庫單一銀行賬戶，財政部門和當?shù)仡A算管理單位在當?shù)厣虡I(yè)銀行分別開立零余額單一賬戶和當?shù)刎斦我汇y行專戶。國庫單一賬戶主要是指國庫單一銀行存款的賬戶，用于財政核算和支付并反映尚未納入財政預算管理的地方財政收入和預算外支出的活動，同時主要用于與當?shù)刎斦阌囝~單一賬戶和財政預算管理單位零余額單一賬戶之間進行的清算;財政部門在當?shù)厣虡I(yè)銀行開立的零余額單一賬戶，用于當?shù)刎斦苯又Ц逗团c國庫單一賬戶之間進行清算;財政預算單位的零余額單一賬戶主要用于財政授權的支付和與國庫單一銀行賬戶的清算;預算外資金的財政單一銀行專戶主要用于核算財政預算外資金收入和預算外資金支出的活動，并同時用于預算外財政資金日常使用和收支活動的清算。

在實施國庫集中支付制度以后，財政支付的方式逐漸由以往的多個銀行賬戶轉變成一個賬戶的撥款，減少在途資金的使用量，同時也有效避免出現(xiàn)挪用、擠占、截留使用財政資金的腐敗現(xiàn)象。商業(yè)銀行作為政府搭建人民銀行、財政部門和使用財政資金的預算管理單位之間的直接溝通橋梁，在代理國庫集中支付的業(yè)務中已經(jīng)扮演著越來越重要的地位和角色，而通過商業(yè)銀行直接參與代理國庫集中支付的業(yè)務，不僅大大加強了商業(yè)銀行與財政的直接溝通和協(xié)調聯(lián)系，擴展了其經(jīng)營的業(yè)務范圍，也進一步提高了商業(yè)銀行的經(jīng)濟社會效益和影響力。

二、商業(yè)銀行在代理國庫集中支付業(yè)務運行中存在的問題

（一）監(jiān)管法規(guī)制度不健全

人民銀行和財政部門尚未制定和建立統(tǒng)一完善的監(jiān)管商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務的法規(guī)制度體系，人民銀行和中央財政的規(guī)章制度之間也缺乏有效的銜接，有些法規(guī)條文不夠細致，對于具體的業(yè)務監(jiān)管內容、職責、措施及業(yè)務考核績效評價等未作出明確的規(guī)定。相關的法規(guī)之間甚至存在相互抵觸的現(xiàn)象，導致集中支付業(yè)務的辦理與結算的依據(jù)明顯相悖，現(xiàn)行的"先支付，后清算"的模式與《支付結算辦法》第十四條規(guī)定的"恪守信用，履約付款，誰的錢進誰的賬，由誰支配，銀行不墊款"的原則明顯相違背。

（二）商業(yè)銀行對國庫業(yè)務不夠重視，內控不完善

受商業(yè)銀行業(yè)務規(guī)范運營、內控風險管理等諸多因素的影響，商業(yè)銀行對于代理國庫集中支付業(yè)務的管理和操作不規(guī)范，代理國庫集中支付的業(yè)務僅是商業(yè)銀行代理中間業(yè)務的一部分，且該業(yè)務沒有手續(xù)費的收入，收入和投入的成本不成正比，商業(yè)銀行開展該業(yè)務的動力明顯不足。

（三）支付方式單一，效率較低

在這個互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟飛速發(fā)展的時代，不管我們是一般個人還是企業(yè)預算單位的支付結算業(yè)務，都已經(jīng)充分采用了網(wǎng)上銀行、手機銀行、銀企直聯(lián)等更現(xiàn)代高效的支付系統(tǒng)進行結算的方式，基本上已經(jīng)實現(xiàn)了資金支付的實時到賬，而目前國庫集中支付系統(tǒng)結算業(yè)務只能通過商業(yè)銀行支票和電匯憑證兩種方式進行結算，無法直接使用網(wǎng)上銀行等其他更現(xiàn)代高效的支付結算的方式，預算單位支付經(jīng)辦人員往往需要將已經(jīng)打印好的紙質支付結算單據(jù)送往指定的商業(yè)銀行現(xiàn)場辦理，對支付業(yè)務進行結算，造成了人力、物力、財力三大成本的增加，支付的效率相對較低。

（四）手續(xù)復雜，環(huán)節(jié)繁多，清算速度較慢

從清算的流程上看，無論是通過財政直接支付還是通過上級財政主管部門授權間接支付，大部分的清算操作實際上都是通過人工操作來完成。一張劃款的憑證，要人工在財政部門、商業(yè)銀行、人民銀行、預算單位之間進行信息傳遞，影響清算資金的流動性和清算速度，很難及時地完成代理商業(yè)銀行與國庫單一清算賬戶的當日清算。

（五）經(jīng)辦人員業(yè)務素質影響效率

商業(yè)銀行同時在人民銀行、財政和預算管理單位之間進行業(yè)務數(shù)據(jù)的對接，經(jīng)辦人員的水平和業(yè)務素質直接影響商業(yè)銀行國庫集中辦理和支付的清算和效率。由于我國商業(yè)銀行以追求最大利潤收益為主要業(yè)務目的，普遍存在著重自身業(yè)務、輕代理國庫集中支付業(yè)務的清算管理現(xiàn)象，配備專職的經(jīng)辦人員少而兼職多，經(jīng)辦人員又受工作范圍廣、業(yè)務量大，以及定期輪崗等多種因素的影響，對集中支付業(yè)務的不熟悉和系統(tǒng)的不完善、經(jīng)辦人員的業(yè)務水平參差不齊、理解程度各有不同，因此在辦理集中支付業(yè)務的過程中存在不少問題。

（六）商業(yè)銀行責權利不對稱

商業(yè)代理銀行以追求利潤增長為主要經(jīng)營目的，就商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務本身而言，其實是一項賠本的業(yè)務。因為商業(yè)代理銀行不僅沒有獲得任何的業(yè)務代理費，反而還要倒貼大量的人力、財力和物力，為此，財政部門和代理商業(yè)銀行之間往往會形成一些不成文的規(guī)定，比如商業(yè)銀行通常會要求財政和預算單位將基本戶開在本行，代發(fā)單位人員工資，吸收財政及其他預算業(yè)務代理單位的存款資源等。

三、在國庫集中支付制度執(zhí)行中商業(yè)銀行存在問題的相關解決對策

（一）完善對商業(yè)銀行代理國庫集中支付制度體系建設

人民銀行和財政部門應對商業(yè)銀行代理國庫集中支付的業(yè)務建立一套健全、科學、合理、可操作性強的業(yè)務監(jiān)管體系，進一步完善國庫集中支付的各項相關管理制度，建立健全國庫集中支付的制度和操作規(guī)程。商業(yè)銀行也應進一步建立健全完善內部管理的機制，規(guī)范操作流程，從法律制度上不斷地糾正和完善目前代理國庫集中支付業(yè)務存在的問題和漏洞，防控風險，確保財政資金的運行安全。

同時，將代理國庫集中支付服務質量納入銀行的績效考核，明確商業(yè)銀行對代理國庫集中支付業(yè)務的績效考核和代理服務獎懲的規(guī)定，加強代理國庫集中支付業(yè)務的高質量辦理，為預算單位提供高效優(yōu)質服務。

（二）商業(yè)銀行應高度重視國庫集中支付業(yè)務

商業(yè)銀行應進一步增強企業(yè)社會風險責任意識，正確處理好本單位的利益與國家的利益、社會效益與國民經(jīng)濟效益的相互關系，有效地履行代理國庫集中支付業(yè)務的經(jīng)營管理職責。

（三）加強人員培訓，提高服務質量

沒有規(guī)范的支付業(yè)務管理就沒有高質量的支付業(yè)務核算，沒有一批合格的支付業(yè)務人員就無法充分發(fā)揮履行銀行代理國庫集中支付業(yè)務的職能。財政部門、人民銀行和商業(yè)銀行總行等應定期對商業(yè)銀行業(yè)務管理和經(jīng)辦人員進行國庫集中支付管理制度和結構性改革的相關知識進行宣講和開展支付業(yè)務培訓，使得商業(yè)銀行的工作人員不僅熟悉其操作流程和工作方法，還要懂得財會管理知識和財政政策，遇到問題能夠及時得到解決。

（四）采用公務卡模式，對用卡環(huán)境進行優(yōu)化

財政部門和資金預算單位主管部門要進一步提高商業(yè)銀行公務卡的開卡率和實際使用率，積極擴大公務卡消費目錄及嚴格控制公務卡信息透支額度，進一步推廣商業(yè)銀行公務卡的結算方式。 針對商業(yè)銀行公務卡需要，與當?shù)刎斦块T以及公務卡有關部門積極開展建設和普及商業(yè)銀行電子網(wǎng)絡支付業(yè)務管理系統(tǒng)的工作，不斷地優(yōu)化公務卡工作配套的服務設施，構建和完善商業(yè)銀行用卡環(huán)境。通過對全國跨行公務卡交易相關配套的服務管理系統(tǒng)進行網(wǎng)絡優(yōu)化，從而對全國跨行公務卡的提現(xiàn)實行免息期內的零費用，幫助全國跨行持有商業(yè)銀行公務卡的工作人員有效解決后顧之憂。此外，商業(yè)銀行需要積極開展員工培訓以及宣傳講解工作，使財務工作人員全面了解公務卡結算業(yè)務。針對預算單位審核職工公務卡相關信息進行嚴格的審核，做好報銷公務卡的辦理還款等工作[1]。

（五）優(yōu)化信息系統(tǒng)，推行國庫集中支付電子化，實現(xiàn)無紙化辦公

推行國庫集中支付管理制度電子化的改革，增強國庫集中支付業(yè)務自動化的程度，促使商業(yè)銀行代理國庫集中支付管理制度的改革進一步規(guī)范和深化。通過探索改變業(yè)務審核的方式、科學地設置崗位職責和權限，確保不相容的崗位相分離，使用電子印章，取消紙質單據(jù)的傳遞和打印工作，實現(xiàn)國庫集中支付業(yè)務電子化的管理，使得預算用款單位的業(yè)務經(jīng)辦人員不再往返于預算單位所屬的財政和銀行之間，足不出戶就有可能完成國庫用款計劃的申請和財政資金的集中支付。同時進一步完善國庫集中支付資金清算和銀行集中支付清算系統(tǒng)，做到實時清算，實現(xiàn)24小時都可以辦理業(yè)務，不但大大簡化辦事的流程，實現(xiàn)快捷高效的服務，而且也大大提高財政資金業(yè)務管理運行的效率。

（六）建立墊資補償機制，減少商業(yè)銀行風險損失

目前商業(yè)銀行辦理國庫集中支付業(yè)務都是先墊付代理國庫資金再和人民銀行進行清算，一旦經(jīng)辦人出現(xiàn)操作失誤或系統(tǒng)發(fā)生故障，就可能使銀行產(chǎn)生代理國庫墊付金的風險，而商業(yè)銀行墊付代理國庫資金沒有補償機制的做法與商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)務目的相背離，財政部門應按照商業(yè)化的補償原則，在與商業(yè)銀行共同簽訂代理國庫集中支付協(xié)議時，明確規(guī)定對財政國庫業(yè)務占用商業(yè)銀行資金的具體補償方式和標準，充分維護商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務資金的安全和合法權益，合理地確定對商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務崗位進行補償?shù)臉藴?，變暗補為明補。

四、結束語

國庫集中支付制度的業(yè)務代理改革是一項艱巨又復雜的系統(tǒng)性工作，商業(yè)銀行在開展代理國庫集中支付業(yè)務的過程中，難免會出現(xiàn)各種問題，只要我們從解決這些問題的角度著手，認真地分析就能發(fā)現(xiàn)其中的原因，制定進一步完善的具體解決方案和措施，積極地配合人民銀行、財政部門推進代理國庫集中支付制度的改革，必然使得商業(yè)銀行代理國庫集中支付業(yè)務在金融改革創(chuàng)新進展中取得重大進展，同時也促進商業(yè)銀行的健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]鮑慧.完善國庫集中收付制度的運行機制研究[D].山東：中國海洋大學，2011.

作者單位：廣西昭平農村商業(yè)銀行股份有限公司財務會計部