“社保新政”對企業(yè)及個人的影響

王廣闊

【摘要】目前，我國社保制度形勢復(fù)雜，它不僅涉及百姓切身利益，同時還影響著企業(yè)領(lǐng)域的發(fā)展與進步，從2015年以來，針對社會保險費的征收方式以及征收比例等政府出臺了許多相關(guān)政策，面臨新政，企業(yè)及個人皆受到不同程度的影響，因此本文從社會保障政策方面分析了社保新政對個人以及企業(yè)的不同影響，又基于人本理念給予企業(yè)提出一些指導(dǎo)性建議，具有重要的參考價值和意義。

【關(guān)鍵詞】社保新政;企業(yè);個人;影響

在我國，社會保障體系必不可缺的組成部分便是社會保險了。社會保險作為一種繳費型的社會保障，對雇主與勞動者都擁有著不同的法律責任。只有依法繳納社保，企業(yè)和勞動者才能更加長遠的發(fā)展，才能享受到相應(yīng)的社會福利制度與社會保障待遇。2018年7月30日，中共中央辦公廳以及國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《國稅地稅征管體制改革方案》，方案以習近平新時代中國特色社會主義思想作為指導(dǎo)思想，對國稅地稅的征管體制進行了改革，在方案中明確提出從2019年始施行將基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收，降低納稅成本以及繳費成本，不斷優(yōu)化我國的稅收征管體系，向為人們提供更加方便快捷的繳費納稅機制。社保入稅以及相關(guān)政策對企業(yè)以及個人都帶來了重大影響，故本文重點分析了社保新政對企業(yè)發(fā)展的影響，以此來研究針對社保新政影響下企業(yè)與個人該如何應(yīng)對與發(fā)展，對社保新政的影響進行了探討。

一、“社保新政”對企業(yè)的影響

在我國的社會保障體系中，企業(yè)單位多數(shù)都會為員工提供“五險一金”，基本的社保費用的繳納大多采用單位繳納與個人繳納結(jié)合的方式，故而社會保險費的征收部門的改變將使得社會保險費的征收方式發(fā)生改變，在擁有強大精準數(shù)據(jù)庫的稅收部門面前，低繳或者不繳社會保險費用的行為得到遏制，企業(yè)用工成本、稅收成本等增加，對企業(yè)產(chǎn)生影響。

（一）企業(yè)財務(wù)稅收風險增加

1.少繳納社保企業(yè)稅收成本增加

依據(jù)《中國企業(yè)社保白皮書2018》的數(shù)據(jù)顯示，目前，我國企業(yè)的社保繳納合格率明顯處于低下的水平，有超過四成的企業(yè)按最低繳費基數(shù)繳納社保費。該類企業(yè)大多以中小企業(yè)與民營企業(yè)為主。眾所周知，社保新政制度主要以兩個方面來體現(xiàn)社保的繳納情況，一方面是擴大社保的覆蓋面，另一方面則是提升社保的繳費比例。從這兩個方面出發(fā)，故對企業(yè)的盈利和成本造成影響。楊業(yè)偉認為，社保新政制度出臺后企業(yè)的利潤最多大概下降1.3萬億元，居民收入下降4520億元。若該新政對企業(yè)利潤的沖擊為1.3萬億元，那么按照2018年收入法GDP中企業(yè)盈余20.2萬億元估算，會導(dǎo)致企業(yè)在稅收之前虧損0.064%的收益，對企業(yè)稅收成本的增加具有重要影響，對企業(yè)的發(fā)展具有一定的挑戰(zhàn)性。

2.補繳納社保及處罰款、滯納金使企業(yè)成本增加

在“社保入稅”后，與之前由社保部門征收不同，改由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收以后的社會保險費征收更加規(guī)范、有效以及嚴謹。稅務(wù)部門擁有龐大的數(shù)據(jù)庫，掌握著各個企業(yè)的多方面的信息，包括財務(wù)狀況、員工工資情況以及員工數(shù)量變動情況等，在企業(yè)進行社會保險的主動申報后，稅務(wù)部門可以通過自己的數(shù)據(jù)庫中的信息與企業(yè)填寫的信息進行比對，在審查過程中，稅務(wù)部門依賴于數(shù)據(jù)庫的信息對企業(yè)進行稽查，能夠?qū)ζ髽I(yè)進行反向監(jiān)督，故而對以前沒有繳納或是少繳納社會保險費用的其企業(yè)容易被查出，并且被要求不繳納該費用以及繳納相關(guān)處罰費用，如處罰款、滯納金等。過去為了招商引資等目的，為了當?shù)馗斓陌l(fā)展，當?shù)卣畬Ξ數(shù)仄髽I(yè)的社保費用繳納管理較松，有的甚至降低繳納社會保險費率來增加當?shù)貙ν顿Y的吸引力，這造成了大多數(shù)企業(yè)都有一定程度的不繳或者少繳社會保險費的問題，故而對企業(yè)來說，補繳納過往社保費用將會對企業(yè)現(xiàn)金流造成不小的壓力，影響企業(yè)資金的運轉(zhuǎn)，影響企業(yè)發(fā)展，許多經(jīng)營狀況不佳的企業(yè)則會直接選擇關(guān)停公司，降低損失。對于已經(jīng)處于資金困難期的企業(yè)來說，補繳納社會保險費用無異于雪上加霜，它可能會迫使企業(yè)資金鏈斷裂，加速企業(yè)破產(chǎn)進程。

3.少繳納企業(yè)面臨聲譽損害風險

一個企業(yè)的聲譽都是通過長期的積累和培育而形成的，良好的聲譽是企業(yè)所特有的競爭資源。在誠信立足的社會里，少繳納社保費用會給企業(yè)帶來不誠信的聲譽，且少繳納社保費用將會使得企業(yè)被“標記”，擁有不講信用的記錄，不容易贏得合伙人以及作為消費者的大眾的信任。從企業(yè)內(nèi)部來看，少繳納社保費用的企業(yè)帶給的員工的社會保障較少，員工自身利益得不到保障，逐漸對公司失去信任感，員工工作積極性降低，影響工作效率。員工對企業(yè)的不信任會使得員工對外傳播不利于樹立良好企業(yè)形象的信息，影響企業(yè)聲譽。少繳納社保的企業(yè)不僅損害其聲譽，更損害了其商業(yè)信譽，容易失去眾多發(fā)展商機，對企業(yè)發(fā)展造成惡劣影響。因此，企業(yè)應(yīng)樹立公平競爭的理念，恪守信譽，加強企業(yè)聲譽的維護，及時采取措施解決預(yù)兆會發(fā)生的事，不隱瞞事實真相，將危機和問題進行控制和處理，堅持把公眾利益放在第一，用最負責的態(tài)度去維護企業(yè)的聲譽。

（二）用工成本增加

社會保險需要企業(yè)自主申報，以前社會保險部門難以對企業(yè)申報時的數(shù)據(jù)進行核查，企業(yè)容易出現(xiàn)虛報現(xiàn)象，如今，企業(yè)在受到稅務(wù)部門的監(jiān)督后，擁有數(shù)據(jù)庫的稅務(wù)部門可以及時對企業(yè)申報時的數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)比對，若出現(xiàn)數(shù)據(jù)出入現(xiàn)象，及時核查，對不合規(guī)繳納社會保險費的企業(yè)進行處罰措施，避免了企業(yè)虛報現(xiàn)象的出現(xiàn)，也使得企業(yè)需要將員工的社會保險費用繳納到位，企業(yè)雇傭員工的成本增加。

（三）管理風險增加

依據(jù)《勞動法》，少繳納社保費用使得員工自身利益無法得到保障，員工權(quán)利受到損害，對公司抱有不滿，員工工作積極性降低，企業(yè)難以對員工進行管理。如今，法律逐漸完善，內(nèi)部建立工會的企業(yè)也逐漸增多，員工們的維權(quán)意識加強，員工社保費用欠繳或者少繳的問題將會使得員工解散勞動合同或利用工會的力量聯(lián)合起來與公司對抗，企業(yè)面臨人才的流失和招收新員工并進行培養(yǎng)至熟練工人程度的較高的人力成本。

二、“社保新政”對個人的影響

（一）對收入的影響

1.全額繳納的員工工資增加

員工的社保費相當于為員工延遲支付的“工資”。依據(jù)2019年4月國務(wù)院印發(fā)的《降低社會保險費率綜合方案》，社保繳費基數(shù)調(diào)整降低，全額繳納社會保險的員工所需繳納的社會保險費降低，除社保費用支出外，員工每月的剩余工資增加，且在稅務(wù)部門嚴格監(jiān)管下，企業(yè)將會嚴格遵守規(guī)定全額繳納員工社保費，員工未來可以獲得的足額保障金。

2.未全額繳納的員工工資減少

企業(yè)為員工的社保費未全額繳納時，員工未來可獲得的保障金將不足，收入減少。企業(yè)由于未全額繳納員工社保費，社保新政的實施使得企業(yè)需補繳納過往社保費以及全額繳納社保費，企業(yè)用工成本增加，能分配給員工工資的資金減少，員工工資減少，員工收入降低。

（二）對社會產(chǎn)生的影響

1.未全額繳納社保的企業(yè)成本上升造成員工裁員風險

未全額繳納社保的企業(yè)需要面臨稅務(wù)部門對過往社保費的補繳甚至處罰費用，且在稅務(wù)部門嚴格監(jiān)管下，企業(yè)需要全額繳納社保費用，企業(yè)資金壓力增加，員工面臨企業(yè)裁員風險。迫于資金壓力，企業(yè)可能會精簡機構(gòu)、裁減員工，優(yōu)化企業(yè)管理結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)管理效率，留下核心人員。企業(yè)可能會選擇外包公司代替非企業(yè)核心部門，選擇聘請在校學(xué)生、實習生以及超齡返聘人員，以此避免支付員工的全額社保。對企業(yè)而言，員工的替代品較多，需求彈性較大，在用工成本增加后，員工的“價格”增加，企業(yè)對員工需求減小，員工面臨較大的裁員風險。

2.未全額繳納社保的企業(yè)員工社會保險成本大幅提升

現(xiàn)行社保繳納方式主要是企業(yè)繳納部分及個人繳納部分。由于社保新政的實施，個人所需繳納的社保費用需要嚴格按照規(guī)定繳納，未全額繳納社保的員工需要全額繳納社保費用，員工所需社會保險成本上升。

三、企業(yè)與個人如何應(yīng)對“社保新政”帶來的影響

（一）企業(yè)應(yīng)對措施

1.樹立高度的企業(yè)社會責任意識，積極響應(yīng)國家政策

面對社保新政制度的改革，企業(yè)應(yīng)順應(yīng)時代的潮流，積極響應(yīng)國家政策，做到依法守法，增強社會責任意識。依法保障員工的基本待遇，當今社保新政不斷改革，國際金融危機也逐漸彰顯，世界經(jīng)濟復(fù)蘇緩慢。國際投資貿(mào)易格局和多邊投資貿(mào)易規(guī)則也在不斷調(diào)整，各國發(fā)展的福利制度也各不相同。為了順應(yīng)世界多極化、經(jīng)濟全球化潮流，企業(yè)應(yīng)樹立高度負責的工作態(tài)度，秉持開放合作的精神，積極參與國家新政的要求。積極為人民建設(shè)優(yōu)質(zhì)福利政策，共同追求美好幸福生活，將為世界和平發(fā)展增添新的正能量。

2.科學(xué)選擇用工方式以應(yīng)對新政沖擊

“社保入稅”使得企業(yè)在稅務(wù)部門的龐大數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)下受到嚴格監(jiān)管，企業(yè)可通過虛假數(shù)據(jù)不繳、少繳社保的空間大大縮小，繳納全額社保意味著較高的用工成本，然而企業(yè)可通過多種用工方式結(jié)合的方式應(yīng)對新政帶來的資金壓力。如選用在校學(xué)生以及超齡返聘人員。在校學(xué)生到企業(yè)實習，與企業(yè)建立的并不是勞動雇傭關(guān)系，但在校生大多經(jīng)驗較少，難以勝任較復(fù)雜的工作，而超齡返聘人員都是已經(jīng)達到了退休年齡的人員，企業(yè)不用為兩者繳納社保，企業(yè)有可能會為了降低費用支出而選擇精簡機構(gòu)，部分部門的功能選擇使用勞務(wù)外包形式代替，但是勞務(wù)外包可能會有企業(yè)機密泄露風險、無法與企業(yè)人員協(xié)調(diào)的風險等。每一種用工方式都有其利弊，企業(yè)需要因地制宜地選擇最適合企業(yè)的用人方式，推進公司發(fā)展。

3.科學(xué)選擇成本控制方法以應(yīng)對新政沖擊

通俗的來講，所謂成本控制不過就是怎樣“把錢花得恰到好處”。傳統(tǒng)企業(yè)的成本管理無非就是以該企業(yè)是否節(jié)約為主，容易造成企業(yè)資源的流失，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量下降，甚至會失去原來的市場，導(dǎo)致經(jīng)濟下降。而在現(xiàn)代，許多新型企業(yè)逐步崛起，在成本控制方面也與以前大有不同。作為一個在新政沖擊下發(fā)展的企業(yè)，要想取得長期效益，就必須從戰(zhàn)略的角度出發(fā)進行成本控制。2015年，兩會提出了“減稅降費”，旨在為企業(yè)降低稅收負擔，增加企業(yè)活力。企業(yè)可以通過成本的控制，使得“社保入稅”帶來的成本增加與“減稅降費”的成本降低進行對沖，促進企業(yè)良性發(fā)展。要實現(xiàn)兩者的對沖，就需要企業(yè)精準的成本控制以及成本核算，例如在購置某機械設(shè)備時可列出一份清單，詳細記錄該購置數(shù)目與價格數(shù)目，通過這種精細化的管理來控制采購成本，在確保產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，進一步擴大企業(yè)的市場，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，加強企業(yè)的競爭力以迎接新政沖擊的挑戰(zhàn)。

（二）個人層面應(yīng)對措施

1.積極關(guān)心企業(yè)對自身社保的繳納情況

個人社保繳納情況影響到到個人未來退休的生活質(zhì)量。員工個人更容易知曉企業(yè)真實的社保繳納情況，個人應(yīng)當發(fā)揮督促作用，積極關(guān)心企業(yè)對于自身社保的繳納情況，對于企業(yè)不繳、少繳的情況及時發(fā)現(xiàn)，并且上報，監(jiān)督企業(yè)全額繳納社保。

2.積極響應(yīng)政策改革

新政的出臺影響著許多勞動工作者的權(quán)益是否受到保障的問題。這就需要勞動工作者需要樹立實事求是的態(tài)度，具有不斷探索和學(xué)習的精神，在新政的沖擊下不斷提升自己，立足于當下時局，從中把握機遇，努力通過社保新政保障自己的合法權(quán)益。積極響應(yīng)國家政策，加強自身各方面的鍛煉，擺正心態(tài)，適應(yīng)社會，努力實現(xiàn)自身價值。

四、結(jié)論

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，社保新政的改革也在不斷完善與進步。新政的整改主要表現(xiàn)在企業(yè)的社保繳費比例下降，社保繳費基數(shù)得到重新調(diào)整，建立社保黑名單等方面，該政策進一步保障了勞動工作者的社保效益使得員工能夠更好的維護自己的基本權(quán)益。同時新政的出臺也對部分不給予員工繳納社保的企業(yè)造成了重大打擊，使其面臨著稅收成本增加、補繳納業(yè)務(wù)及企業(yè)自身罰款成本增加、聲譽受損等弊端，影響企業(yè)的正規(guī)發(fā)展。故企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況出發(fā)，積極響應(yīng)國家政策，對員工要樹立高度負責的工作態(tài)度為其繳納社保，保障其合法權(quán)益。同時企業(yè)還需要選擇科學(xué)合理的用工方式對員工進行雇傭并簽訂正式的勞動合作關(guān)系，通過提升員工工作效率進行成本控制，提高產(chǎn)品質(zhì)量以面對新政的挑戰(zhàn)與沖擊，為員工營造良好工作環(huán)境，提升企業(yè)競爭力。

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基金項目：

遼寧對外經(jīng)貿(mào)學(xué)院校級大學(xué)生創(chuàng)新訓(xùn)練計劃項目，項目名稱：“社保新政”對企業(yè)與個人的影響研究（項目編號：2019XJDCA054）。