淺析現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問題研究

【摘要】隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，企業(yè)間的競爭愈加激烈，現(xiàn)金流成為企業(yè)成功和存續(xù)的關(guān)鍵因素，現(xiàn)金流管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方面，與企業(yè)發(fā)展息息相關(guān)。本文以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)，以加強(qiáng)現(xiàn)金流管理為切入點(diǎn)，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的現(xiàn)金流管理問題進(jìn)行研究，同時對加強(qiáng)現(xiàn)金流管理提出相應(yīng)對策。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流管理;財(cái)務(wù)管理;問題研究

一、現(xiàn)金流管理的意義

現(xiàn)金流對企業(yè)意義重大，現(xiàn)金流管理也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方面?，F(xiàn)金作為流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，其本身對企業(yè)盈利貢獻(xiàn)很小。在以往財(cái)務(wù)管理工作中，企業(yè)都傾向于少保留現(xiàn)金，但是過少的現(xiàn)金會加大企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境;過多的現(xiàn)金又會使企業(yè)持有現(xiàn)金的機(jī)會成本增加，收益水平下降，企業(yè)會因此錯過很多機(jī)遇，也意味著企業(yè)沒有最有效的利用現(xiàn)有的資源。因此重視現(xiàn)金流的管理就顯得分外重要。在財(cái)務(wù)工作中，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理可不斷緩和現(xiàn)金波動，對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況具有重要影響。良好的現(xiàn)金流能保障企業(yè)的正常經(jīng)營，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、現(xiàn)金流管理中存在的問題分析

（一）現(xiàn)金流管理重視不夠

由于現(xiàn)金本身對企業(yè)盈利貢獻(xiàn)有限，很長一段時間內(nèi)，在我國企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，對現(xiàn)金流缺乏認(rèn)識，存在“重利潤、輕現(xiàn)金流”的思想。企業(yè)往往比較重視資產(chǎn)額以及營業(yè)利潤、凈利潤等方面的指標(biāo)，而對現(xiàn)金流量的問題考慮較少，導(dǎo)致企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，發(fā)生資不抵債甚至破產(chǎn)清算的概率增加。

（二）現(xiàn)金流管理缺乏計(jì)劃

很多企業(yè)在編制財(cái)務(wù)預(yù)算或者財(cái)務(wù)計(jì)劃時，很少針對現(xiàn)金流編制專門的管理計(jì)劃，有的編制了現(xiàn)金流管理計(jì)劃，但往往計(jì)劃會流于形式。很多企業(yè)的財(cái)務(wù)工作中存在現(xiàn)金流管理不規(guī)范的問題，現(xiàn)金流管理的重要性未真正落實(shí)到財(cái)務(wù)工作中。

（三）現(xiàn)金收支不平衡

在現(xiàn)金流管理中，一般都是通過加強(qiáng)現(xiàn)金流入管理，控制現(xiàn)金支出來實(shí)現(xiàn)對企業(yè)現(xiàn)金流的管控。現(xiàn)金收支平衡是加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的重點(diǎn)，但由于企業(yè)的存量現(xiàn)金處于動態(tài)變化中，隨著經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)生，現(xiàn)金收支發(fā)生的時間有前后差別，往往會造成現(xiàn)金收支不平衡。此外企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營也處于動態(tài)變化之中，受一些不可預(yù)料因素的影響，當(dāng)現(xiàn)金收支預(yù)算偏離實(shí)際時，也會造成現(xiàn)金收支不平衡。

（四）現(xiàn)金流管理缺乏監(jiān)督機(jī)制

由于對現(xiàn)金流的重視不夠，很多企業(yè)沒有針對現(xiàn)金流制定專門的管理辦法，大多企業(yè)制定資金管理辦法，只是對規(guī)范現(xiàn)金流業(yè)務(wù)提出了一些要求，致使對現(xiàn)金流的監(jiān)管處于空白狀態(tài)，對現(xiàn)金流的管理工作缺乏系統(tǒng)有效的監(jiān)督預(yù)警機(jī)制。

（五）現(xiàn)金流管理模式受到的沖擊重視不夠

隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及和電子商務(wù)的發(fā)展，電子商務(wù)模式在企業(yè)現(xiàn)金流中利用越來越普遍，電子商務(wù)對傳統(tǒng)的現(xiàn)金流管理模式造成很大的沖擊。電子商務(wù)作為受大眾歡迎的重要平臺，電子支付方式也已成為人們常用的支付手段，有別于傳統(tǒng)的貨幣支付方式，電子支付方式以其方便、快捷的特點(diǎn)也影響著目前的現(xiàn)金流管理模式。由于電子商務(wù)更多的應(yīng)用于新興市場領(lǐng)域，在其他市場領(lǐng)域的應(yīng)用還比較有限，其對現(xiàn)金流管理模式的沖擊還未引起大家足夠的關(guān)注。

三、加強(qiáng)現(xiàn)金流管理對策研究

（一）高度重視現(xiàn)金流管理工作

近幾年國資委從現(xiàn)金流管理方面對企業(yè)加以引導(dǎo)與規(guī)范，企業(yè)也要改變以往的財(cái)務(wù)觀念，不光要重視利潤指標(biāo)，也要重視現(xiàn)金流指標(biāo)，要優(yōu)化配置企業(yè)的財(cái)務(wù)資源，合理安排現(xiàn)金流入及流出，重視現(xiàn)金流管理，防止資金鏈斷裂，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）編制現(xiàn)金流管理計(jì)劃

企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金流管理納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理，應(yīng)針對現(xiàn)金流編制專門的預(yù)算，而不能僅把現(xiàn)金流預(yù)算作為企業(yè)資金預(yù)算的一部分，要加強(qiáng)現(xiàn)金流管控，預(yù)防資金缺口，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流存在的問題，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（三）確保現(xiàn)金流收支平衡

要按照收付實(shí)現(xiàn)制的基本原則，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理。制定科學(xué)的銷售政策，擴(kuò)大銷售收入的同時，加快資金回籠，同時要增強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性，確?，F(xiàn)金收支平衡，縮短現(xiàn)金浮游時間，減少現(xiàn)金波動，提高資金使用效率。

（四）完善現(xiàn)金流管理監(jiān)督機(jī)制

重視現(xiàn)金流管理，充分發(fā)揮現(xiàn)金流的重要作用，就需要建立科學(xué)的現(xiàn)金流管理制度，針對三大活動細(xì)化現(xiàn)金流管理細(xì)則，要以制度促落實(shí)，建立現(xiàn)金流獎懲機(jī)制，責(zé)任到人，防止壞賬、呆賬的發(fā)生，完善現(xiàn)金流管理監(jiān)督考核機(jī)制，真正發(fā)揮現(xiàn)金流在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用。

（五）創(chuàng)新現(xiàn)金流管理模式

企業(yè)要重視電子商務(wù)對現(xiàn)金流管理模式的沖擊，積極拓寬收付渠道。電子商務(wù)的迅速發(fā)展，對企業(yè)現(xiàn)金支出和收入都產(chǎn)生很大的影響?，F(xiàn)金支出和收入方面，除了關(guān)注傳統(tǒng)的貨幣方式，也主要重視新興的電子支付方式。比如某寶，作為一種快捷直觀的支付手段已然成為一種支付常態(tài)，很多企業(yè)推出了無現(xiàn)金支付。企業(yè)要在防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下，重視電子商務(wù)對企業(yè)現(xiàn)金流的影響，積極創(chuàng)新現(xiàn)金流管理模式，拓寬收付管理渠道，與時俱進(jìn)，提高企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力。

四、結(jié)束語

現(xiàn)金流管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要部分，在企業(yè)管理中發(fā)揮重要作用。企業(yè)要高度重視此項(xiàng)工作，創(chuàng)新現(xiàn)有的管理模式，完善現(xiàn)金流管理體系，加強(qiáng)對現(xiàn)金流的監(jiān)督預(yù)警，真正發(fā)揮現(xiàn)金流的作用，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造做貢獻(xiàn)。

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作者簡介：

何曉娜（1985-），女，漢族，中國石化集團(tuán)共享服務(wù)有限公司南京分公司。