放管服背景下高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理研究

蘇巧巧

摘 要：本文立足于高?？蒲薪?jīng)費(fèi)，提出借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)建立科研信息平臺(tái)，通過(guò)“互聯(lián)網(wǎng)+科研”的高校經(jīng)費(fèi)管理模式，形成線上和線下相補(bǔ)充的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)服務(wù)體系，旨在提高校科研經(jīng)費(fèi)管理效率。

關(guān)鍵詞：放管服;高校;科研經(jīng)費(fèi)管理

科研經(jīng)費(fèi)改革成效在科技創(chuàng)新改革中發(fā)揮著十分關(guān)鍵的作用，我國(guó)十分重視科研經(jīng)費(fèi)的管理，2018年國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績(jī)效若干措施的通知》中明確要求在科研領(lǐng)域全面落實(shí)放管服政策，激發(fā)科研人員的創(chuàng)新力，助推我國(guó)科研事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。隨著高校教育事業(yè)的發(fā)展，高校承擔(dān)的科研項(xiàng)目也越來(lái)越多，成為我國(guó)科研事業(yè)發(fā)展路上的重要一員。為了保障高效科研創(chuàng)新發(fā)展效率，國(guó)家不斷加大對(duì)高校科研的投入力度，2013年我國(guó)高校科研經(jīng)費(fèi)共支出856.7億元，到2018年已經(jīng)上升至1457.9億元。在放管服背景下，高校應(yīng)思考如何通過(guò)簡(jiǎn)政放權(quán)為科研人員營(yíng)造更好的科研環(huán)境，激發(fā)科研人員的創(chuàng)造力和積極性，進(jìn)一步提高高?？蒲挟a(chǎn)出。

一、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題

1.預(yù)算編制不合理，管理不靈活

就當(dāng)前科研立項(xiàng)申請(qǐng)來(lái)看，大部分高校沒(méi)有設(shè)立科研財(cái)務(wù)助理崗位，科研人員在編制預(yù)算時(shí)沒(méi)有科研財(cái)務(wù)助理進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)，憑借經(jīng)驗(yàn)編制預(yù)算表，出現(xiàn)部分不合理的預(yù)算編制。部分高校將行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)的管理辦法應(yīng)用于科研經(jīng)費(fèi)管理中，不僅要求科研人員提前上交出差申請(qǐng)，還要求其在出差過(guò)程中獲取相關(guān)費(fèi)用的發(fā)票，然后通過(guò)常規(guī)財(cái)務(wù)流程才能予以報(bào)銷。但是一些野外考察、涉農(nóng)研究的科學(xué)研究不能取得正規(guī)發(fā)票，極大地增加了科研人員的報(bào)銷難度。此外，高校科研項(xiàng)目中的勞務(wù)費(fèi)用列支一般情況不會(huì)給學(xué)校在編的科研人員，一定程度上影響科研人員的研究積極性。

2.信息不對(duì)稱，部門(mén)間缺乏有效的協(xié)同溝通

科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等部門(mén)都會(huì)參與科研經(jīng)費(fèi)管理，其中科研部門(mén)承擔(dān)管理申報(bào)立項(xiàng)、管理研究過(guò)程、驗(yàn)收研究成果的職責(zé)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)報(bào)支核算等和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)相關(guān)的工作，審計(jì)部門(mén)主要審核中期項(xiàng)目以及研究結(jié)題成果，資產(chǎn)管理部門(mén)則主要根據(jù)研究需求采購(gòu)、調(diào)撥、處置儀器設(shè)備。部門(mén)之間分工合作，各盡其責(zé)。但是各部門(mén)之間的信息流通效率較低，在落實(shí)放管服政策過(guò)程中沒(méi)有進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)和溝通，在政策理解和執(zhí)行過(guò)程中存在一定偏差，增加協(xié)同管理的難度，不利于科研項(xiàng)目的順利開(kāi)展。

3.監(jiān)督管理不到位，績(jī)效考評(píng)不合理

很多高校尚未建立完善的科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效考評(píng)機(jī)制，在實(shí)踐過(guò)程中采用事后監(jiān)管的方式，只在項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，而不是對(duì)全程監(jiān)控研究過(guò)程，難以有效預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。在評(píng)估研究效益時(shí)主要參考預(yù)算執(zhí)行情況、科研收入總量、收入增長(zhǎng)率等可量化的指標(biāo)，從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)三個(gè)角度進(jìn)行分析。技術(shù)指標(biāo)不在財(cái)務(wù)部門(mén)的管理范圍內(nèi)，難以進(jìn)行科學(xué)有效地分析。比如人文類課題在論證觀點(diǎn)時(shí)一般是借助調(diào)研活動(dòng)，經(jīng)費(fèi)主要用于咨詢和調(diào)研，所需經(jīng)費(fèi)不多，而科學(xué)類課題由于需要用到很多的實(shí)驗(yàn)設(shè)備，且實(shí)驗(yàn)過(guò)程中資源消耗較大，因此經(jīng)費(fèi)偏高。這些差異本應(yīng)在經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的權(quán)重系數(shù)中有所體現(xiàn)，但是實(shí)際上目前很多科研項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)并不能直觀體現(xiàn)研究課題之間的差異。社會(huì)指標(biāo)一般采用定性分析的方法，量化難度較大。

二、放管服背景下高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理建議

1.構(gòu)建跨部門(mén)信息交流平臺(tái)，整合信息系統(tǒng)

利用信息技術(shù)對(duì)接科研、財(cái)務(wù)等部門(mén)的信息系統(tǒng)，集成和整合不同部門(mén)的信息數(shù)據(jù)，建立跨部門(mén)的信息互通平臺(tái)。借助平臺(tái)實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和項(xiàng)目管理數(shù)據(jù)之間的有效對(duì)接，從項(xiàng)目立項(xiàng)、申報(bào)預(yù)算、經(jīng)費(fèi)入賬到采購(gòu)設(shè)備、資產(chǎn)管理、報(bào)銷費(fèi)用再到調(diào)整預(yù)算、驗(yàn)收結(jié)題、收支決算，將一站式管理融入科研全過(guò)程?？蒲?、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以在信息平臺(tái)上了解預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用流程、執(zhí)行情況、所處的狀態(tài)等，動(dòng)態(tài)監(jiān)督管理科研經(jīng)費(fèi)的使用情況，各部門(mén)通過(guò)溝通交流統(tǒng)一口徑，采取有效的措施銜接好各部門(mén)工作，提升部門(mén)信息的共享和協(xié)同管理效率。此外建立信息平臺(tái)還有利于優(yōu)化相關(guān)部門(mén)的服務(wù)效果，一站式服務(wù)模式減輕了科研人員的“跑腿”任務(wù)，能有效提升科研服務(wù)水平，推動(dòng)科研業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)工作的長(zhǎng)效融合，提升部門(mén)之間的協(xié)同工作效率。

2.健全科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)控制度，擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)自主使用權(quán)

高校應(yīng)認(rèn)真梳理和科研放管服相關(guān)的政策文件，結(jié)合本校科研實(shí)際情況制定并完善科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)管理辦法、科研財(cái)務(wù)、設(shè)備采購(gòu)、野外調(diào)研差旅費(fèi)等制度。有條件的高校可以請(qǐng)專業(yè)的財(cái)會(huì)人員分析和梳理科研經(jīng)費(fèi)管理流程，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，確定關(guān)鍵控制點(diǎn)，優(yōu)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控制度。在國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)許可的范圍內(nèi)，就科研項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中可能出現(xiàn)的重大財(cái)務(wù)事件制定有效的解決方案，保障科研經(jīng)費(fèi)規(guī)范安全使用。高校還應(yīng)深入理解放管服相關(guān)制度內(nèi)容，在管控好項(xiàng)目資金預(yù)算總額基礎(chǔ)上明確科研經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，簡(jiǎn)化科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算科目，要求科研人員提供除設(shè)備費(fèi)用以外的基本測(cè)算說(shuō)明，精簡(jiǎn)合并差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等科目，讓科研人員根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需求自行安排經(jīng)費(fèi)的具體用途，擴(kuò)大高?？蒲腥藛T的經(jīng)費(fèi)使用自主權(quán)。同時(shí)應(yīng)規(guī)范勞務(wù)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和涉及范圍，按照“按勞分配”的原則，根據(jù)研究人員承擔(dān)的研究任務(wù)確定其應(yīng)獲取的報(bào)酬。此外，還應(yīng)優(yōu)化項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審批和報(bào)銷流程，可實(shí)施責(zé)任人負(fù)責(zé)制，對(duì)某些難以取得正式發(fā)票的費(fèi)用采取實(shí)銷實(shí)報(bào)的辦法，科研部門(mén)在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員審核簽字后列支，提升科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行效率。

3.形成線上和線下相結(jié)合的財(cái)務(wù)體系，提升財(cái)務(wù)服務(wù)效率

借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)開(kāi)發(fā)集審批、報(bào)銷及科研信息查詢等功能于一身的線上科研管理系統(tǒng)，實(shí)時(shí)處理科研經(jīng)費(fèi)到賬、報(bào)支等業(yè)務(wù)。高校應(yīng)充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的便捷性，通過(guò)微信公眾號(hào)小視頻錄制、線上培訓(xùn)等形式向科研人員介紹科研經(jīng)費(fèi)政策、財(cái)政稅收制度、內(nèi)部報(bào)銷流程等，提升科研經(jīng)費(fèi)使用的科學(xué)性和規(guī)范性，提高高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理和服務(wù)質(zhì)量。

線下高?？梢院蜁?huì)計(jì)師事務(wù)所合作，根據(jù)科研項(xiàng)目的實(shí)際需求請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員擔(dān)任科研財(cái)務(wù)助理，科研項(xiàng)目較多的高校也可以增設(shè)專門(mén)的科研財(cái)務(wù)助理崗位。為提升科研財(cái)務(wù)服務(wù)效率，高?？梢灾贫ú⒃囆胸?cái)務(wù)助理制度，使科研人員從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)報(bào)支事務(wù)中解脫出來(lái)，專心開(kāi)展研究?？蒲胸?cái)務(wù)助理應(yīng)為科研人員提供專業(yè)的財(cái)務(wù)服務(wù)，營(yíng)造良好的外部科研環(huán)境。科研財(cái)務(wù)助理不僅要做好審計(jì)驗(yàn)收工作，還應(yīng)幫助科研人員進(jìn)行日常報(bào)銷，包括篩選內(nèi)容真實(shí)且合法的票據(jù);規(guī)范填制報(bào)銷單;規(guī)整經(jīng)濟(jì)合同、發(fā)票明細(xì)單、特殊情況說(shuō)明表等報(bào)銷附件，提高報(bào)銷效率，為科研人員節(jié)約更多時(shí)間。為提升財(cái)務(wù)助理的專業(yè)能力，切實(shí)落實(shí)財(cái)務(wù)助理制度，高校計(jì)財(cái)處可以聯(lián)合科技處定期對(duì)科研財(cái)務(wù)助理進(jìn)行培訓(xùn)，規(guī)范科研財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)一步提升科研工作效率和科研創(chuàng)新產(chǎn)出。

4.建立科研誠(chéng)信檔案，提升項(xiàng)目主體的責(zé)任意識(shí)

要轉(zhuǎn)變科研人員“科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)為我所用”的觀念，高校應(yīng)加強(qiáng)警示宣傳教育。在內(nèi)部建立科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息公開(kāi)制度，在科研信息平臺(tái)上公布項(xiàng)目預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行及研究成果等信息，提升科研項(xiàng)目協(xié)調(diào)監(jiān)管效率。同時(shí)應(yīng)不斷強(qiáng)化科研人員的誠(chéng)信和責(zé)任意識(shí)，信任科研人員，給予其項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的自主使用權(quán)。在科研使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)過(guò)程中，高校可以通過(guò)“事前指導(dǎo)、事中監(jiān)督、事后考評(píng)”的模式促使科研人員守嚴(yán)底線，自覺(jué)規(guī)避將科研經(jīng)費(fèi)挪作私用、編造虛假合同、虛構(gòu)發(fā)票等問(wèn)題的出現(xiàn)。

為此，高?？梢越⒖蒲姓\(chéng)信檔案，在驗(yàn)收研究成果時(shí)給予誠(chéng)信研究人員一定精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。將在研究過(guò)程中出現(xiàn)違規(guī)或失信的問(wèn)題的研究人員納入科研黑名單，在校內(nèi)進(jìn)行通報(bào)或警告;情節(jié)十分嚴(yán)重的可以收回其已獲取的科研經(jīng)費(fèi)，并限制其以后申報(bào)課題、評(píng)定職稱;嚴(yán)重違背科研誠(chéng)信要求的可對(duì)其實(shí)施聯(lián)合懲戒和終身追究等懲處。

5.優(yōu)化科研績(jī)效評(píng)價(jià)體系，激發(fā)科研人員積極性

高校應(yīng)完善科研成果轉(zhuǎn)化中科研人員的收益分配制度，制定和崗位職責(zé)、實(shí)際貢獻(xiàn)相聯(lián)系的分配制度，科學(xué)評(píng)估科研績(jī)效，提升科研人員的創(chuàng)造力和積極性。利用科研和財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)分類評(píng)價(jià)科研績(jī)效，細(xì)分量化科研項(xiàng)目中技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，并分別設(shè)置權(quán)重系數(shù)。技術(shù)提升或產(chǎn)品開(kāi)發(fā)類項(xiàng)目應(yīng)以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，將研究成果在市場(chǎng)的實(shí)際應(yīng)用情況作為重點(diǎn)評(píng)估要素，突出研究成果在行業(yè)發(fā)展中的引領(lǐng)作用?；A(chǔ)應(yīng)用研究類項(xiàng)目應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注創(chuàng)新性，邀請(qǐng)國(guó)內(nèi)外同行評(píng)價(jià)研究成果的科學(xué)價(jià)值和社會(huì)貢獻(xiàn)力。應(yīng)用示范類項(xiàng)目應(yīng)關(guān)注其實(shí)用性、社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益和輻射帶動(dòng)力，以目標(biāo)為導(dǎo)向，按照科研項(xiàng)目任務(wù)書(shū)內(nèi)容評(píng)價(jià)項(xiàng)目研究績(jī)效。

隨著科研放管服政策的推進(jìn)，高校應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)管理，利用信息技術(shù)建立跨部門(mén)科研信息平臺(tái)，精簡(jiǎn)科研業(yè)務(wù)流程，健全科研控制管理制度，將財(cái)務(wù)管理融入科研服務(wù)中，積極做好科研財(cái)務(wù)服務(wù)工作，不斷優(yōu)化和完善科研績(jī)效評(píng)估制度，為高效科研事業(yè)健康發(fā)展提供有力保障。

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（責(zé)任編輯：王文龍）