稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用與地位

金燕麗

內(nèi)容摘要 我國(guó)作為社會(huì)主義法治國(guó)家，無(wú)論是個(gè)人還是企業(yè)都要進(jìn)行稅費(fèi)的繳納。文章主要圍繞稅務(wù)策劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用和地位展開(kāi)分析和論述，首先介紹稅務(wù)籌劃的相關(guān)內(nèi)容，然后分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)策劃之間的關(guān)系，最后提出稅務(wù)策劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用和地位。

關(guān)鍵詞 稅務(wù)策劃 財(cái)務(wù)管理 重要地位 有效作用

1 引言

企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中，為了增加自身的經(jīng)濟(jì)效益，一方面，要注重生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);另一方面，只有做好稅務(wù)籌劃工作才能夠真正地維護(hù)自身的合法權(quán)益，尤其是稅費(fèi)的籌劃與財(cái)務(wù)管理工作之間有一定的關(guān)聯(lián)性，為了維護(hù)企業(yè)利益，需要充分發(fā)揮稅務(wù)籌劃的重要作用，才能夠推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2 籌劃的相關(guān)內(nèi)容分析

2.1 稅務(wù)籌劃的概念

稅務(wù)籌劃是指在遵循我國(guó)相關(guān)的法律法規(guī)的前提之下，企業(yè)稅務(wù)以法人或者是自然人為代表，結(jié)合相關(guān)政策內(nèi)容來(lái)進(jìn)行籌劃活動(dòng)，從而減少稅務(wù)上的負(fù)擔(dān)，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)合規(guī)合法，也能夠減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，降低各項(xiàng)成本，因此，稅務(wù)籌劃工作受到很多企業(yè)的關(guān)注。

2.2 稅務(wù)籌劃具有其自身的特征

2.2.1 稅務(wù)籌劃具有一定的目的性

開(kāi)展稅務(wù)籌劃具有一定的目的，一方面能夠使得企業(yè)減稅，另外減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)，也能夠增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此，稅務(wù)籌劃具有一定的目的性，是以降低企業(yè)的稅負(fù)為目的的。

2.2.2 稅務(wù)籌劃具有籌劃性

在開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作時(shí)，具有一定的籌劃性，但是也會(huì)受到時(shí)間和相關(guān)條件的限制，尤其是要針對(duì)不同的征稅對(duì)象，在稅款的確定以及繳納比例方面，必須要進(jìn)行多方面的籌劃，才能夠保證稅務(wù)工作合規(guī)合法，在我國(guó)法律允許范圍內(nèi)開(kāi)展維護(hù)企業(yè)自身的合法權(quán)益，避免由于不懂法影響到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)開(kāi)展[1]。

2.2.3稅務(wù)籌劃具有一定的合法性

開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作是嚴(yán)格的按照我國(guó)的法律規(guī)定來(lái)完成的，并不是一種偷稅、逃稅的犯罪行為，凡事要有度，在開(kāi)展稅務(wù)籌劃師必須要以法律為底線(xiàn)，避免片面地追求企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益而觸犯稅法的相關(guān)規(guī)定，這樣就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，因此，稅務(wù)籌劃工作必須要具備合法的特征。

2.2.4 稅務(wù)籌劃具有一定的專(zhuān)業(yè)性

開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作需要相關(guān)工作人員具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)，了解相關(guān)的法律法規(guī)政策，而且能夠采取相關(guān)的技術(shù)性手段，從而達(dá)到稅務(wù)籌劃的工作目標(biāo)，減少企業(yè)的稅負(fù)，推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，稅務(wù)籌劃具有很大的專(zhuān)業(yè)性，必須要保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)，在法律允許范圍內(nèi)開(kāi)展，才能夠保證稅務(wù)籌劃工作的實(shí)際效果。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作和稅務(wù)籌劃之間的關(guān)系分析

企業(yè)在運(yùn)行的過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理工作是一項(xiàng)重要的工作，而且財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃工作具有一定的關(guān)聯(lián)性，二者具有一定的關(guān)系，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

3.1 財(cái)務(wù)管理工作直接關(guān)系到稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理工作重要環(huán)節(jié)，直接調(diào)控著企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，無(wú)論是工業(yè)部門(mén)還是企事業(yè)單位，只有做好財(cái)務(wù)管理工作，才能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化，促進(jìn)資源的優(yōu)化配置，而通過(guò)開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作也是為了減少企業(yè)的稅負(fù)，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，所以財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)籌劃管理工作具有相同的目的。另外，兩者是緊密結(jié)合的，只有相互配合才能夠保證企業(yè)的管理更加科學(xué)，真正地實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化[2]。

3.2 稅務(wù)籌劃工作是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分

企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程當(dāng)中涉及的任務(wù)量比較大，而且也會(huì)涉及稅務(wù)籌劃工作，稅務(wù)籌劃工作作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的一部分，直接影響企業(yè)資金的運(yùn)用以及企業(yè)資本利用的效率。通過(guò)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作并且做好稅務(wù)籌劃工作，能夠使得企業(yè)內(nèi)部資源得到優(yōu)化配置，全面推進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

3.3 開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作需要了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作

企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃工作的過(guò)程中，只有了解企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況，并且了解財(cái)務(wù)運(yùn)行的實(shí)際情況，才能夠保證稅務(wù)策劃工作具有一定的可行性。通過(guò)結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，做好稅務(wù)籌劃工作，真正地實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的優(yōu)化配置，尤其是能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行的深層次了解，保證完成相關(guān)的稅務(wù)工作，確保稅務(wù)籌劃工作能夠真正有效落地。

4 稅務(wù)籌劃在財(cái)務(wù)管理中的作用和地位

稅務(wù)策劃對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作具有十分重要的作用，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

4.1 能夠全面提升保證企業(yè)的稅務(wù)意識(shí)，并且能夠合理地避稅

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，企業(yè)為了減少稅收，必須要做好稅務(wù)策劃工作，才能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)資金的優(yōu)化配置，并且能夠全面提高企業(yè)的稅務(wù)意識(shí)，在合理地避開(kāi)相關(guān)法律的同時(shí)，確保各項(xiàng)稅務(wù)工作符合法律的規(guī)定，從而維護(hù)國(guó)家和企業(yè)的共同利益，全面推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，也能夠?qū)崿F(xiàn)國(guó)家和企業(yè)的共贏，保障企業(yè)在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地?？傊_(kāi)展稅務(wù)籌劃工作能夠進(jìn)一步提高企業(yè)的稅務(wù)意識(shí)，合法地避開(kāi)一些稅種，提高企業(yè)的收益[3]。

4.2 能夠全面節(jié)約成本，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力

企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程當(dāng)中，只有做好稅務(wù)籌劃工作，才能夠提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，也能夠真正地減少企業(yè)成本上的投入，全面提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理水平。尤其是針對(duì)不同形式的企業(yè)，稅收政策是不一樣的，通過(guò)進(jìn)行財(cái)務(wù)稅務(wù)的籌劃工作能夠保證企業(yè)的稅負(fù)最小、利益最大，這也是一種正確的投資方式。由于我國(guó)財(cái)政收入的主要來(lái)源就是稅收，通過(guò)開(kāi)展稅收并且進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作，能夠全面提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，避免企業(yè)的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)市場(chǎng)的良性運(yùn)行，也能夠增強(qiáng)我國(guó)的稅收收入，推進(jìn)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。一旦企業(yè)處于負(fù)債情況，則會(huì)在一定程度上降低企業(yè)利潤(rùn)，減少稅收。企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中盈利是最為重要的目的之一，為了減少企業(yè)稅負(fù)可以進(jìn)行企業(yè)負(fù)債籌資，通過(guò)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，節(jié)約成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的良性運(yùn)行。

4.3 能夠利用優(yōu)惠政策提高企業(yè)的發(fā)展水平

國(guó)家在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作的過(guò)程當(dāng)中，會(huì)實(shí)施一些優(yōu)惠的稅收政策。只有進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作，才能夠在了解法律的同時(shí)充分利用有效的優(yōu)惠政策來(lái)推進(jìn)其發(fā)展。只有進(jìn)行稅務(wù)的財(cái)務(wù)籌劃工作確保企業(yè)能夠抓住機(jī)遇，規(guī)避一定的投資風(fēng)險(xiǎn)，才能全面實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中存在的一些問(wèn)題和不足，進(jìn)而調(diào)整產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)，充分地利用稅收的一些優(yōu)惠政策，減少企業(yè)的投入，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提升。

4.4 能夠促進(jìn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，建立更加完善的社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系

企業(yè)進(jìn)行稅收工作一方面能夠增加國(guó)家的收入，另一方面也能夠建立更加完善的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，通過(guò)進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)更加合理，從而滿(mǎn)足社會(huì)發(fā)展需求，也能夠?qū)崿F(xiàn)國(guó)家資源的進(jìn)一步優(yōu)化配置。當(dāng)然，稅務(wù)籌劃工作必須要符合相關(guān)的政策，進(jìn)一步完善社會(huì)主義服務(wù)制度，統(tǒng)籌企業(yè)的稅收體制，有效地創(chuàng)造一種良好的稅收環(huán)境，推進(jìn)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展。

5 結(jié)語(yǔ)

稅務(wù)籌劃作為一項(xiàng)重要工作，確有其自身的特殊性，比如，具有目的性、籌劃性、合理性以及專(zhuān)業(yè)性，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，必須要與財(cái)務(wù)管理工作緊密連接，一方面稅務(wù)籌劃直接影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化，另一方面也有利于提高企業(yè)的資本利用效率。因此，在財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)策劃具有重要作用，不僅能夠全面增強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)意識(shí)，合法地避開(kāi)一些稅種，也能夠全面提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，尤其是能夠利用一些優(yōu)惠政策全面推進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（作者系中油國(guó)際管道有限公司 中級(jí)會(huì)計(jì)師）

【參考文獻(xiàn)】

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