淺談基層財(cái)險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的應(yīng)用

扈中原

摘 要 近年來(lái)，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，保險(xiǎn)公司的數(shù)量和保費(fèi)規(guī)模也大幅增加，在這背景下，保險(xiǎn)行業(yè)面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。保險(xiǎn)公司引入先進(jìn)的全面預(yù)算管理，不僅有利于公司的資源得到優(yōu)化配置，也有助于公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。而基層保險(xiǎn)公司是開(kāi)展全面預(yù)算管理的一線單位?；诖?，本文以基層財(cái)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司開(kāi)展全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀為切入點(diǎn)，分析基層財(cái)險(xiǎn)公司在開(kāi)展全面預(yù)算管理中存在的問(wèn)題，提出應(yīng)對(duì)措施。

關(guān)鍵詞 全面預(yù)算管理 基層財(cái)險(xiǎn)公司 問(wèn)題 措施

一、全面預(yù)算管理的闡述

保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理是以總公司制定的戰(zhàn)略發(fā)展為目標(biāo)，通過(guò)預(yù)算逐級(jí)分解下達(dá)至各分支公司，通過(guò)預(yù)算編制、控制、協(xié)調(diào)和考核等方式，嚴(yán)格預(yù)算管理程序，規(guī)范預(yù)算管理行為，建立科學(xué)、高效的全面預(yù)算管理體系?；鶎迂?cái)險(xiǎn)公司實(shí)施科學(xué)、合理的全面預(yù)算管理可以取得以下效果：一是明確公司發(fā)展目標(biāo)，通過(guò)全面預(yù)算管理細(xì)化總公司整體發(fā)展戰(zhàn)略，通過(guò)編制年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，分解預(yù)算，并逐級(jí)下沉。二是優(yōu)化資源配置，根據(jù)總公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，統(tǒng)籌安排、共享公司資源，使得資源可以得到最大程度的優(yōu)化配置。三是強(qiáng)化預(yù)算管控，在業(yè)務(wù)開(kāi)展的過(guò)程中，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的偏差，并分析修正，以保證公司朝著正確的方向發(fā)展。

二、開(kāi)展全面預(yù)算管理工作的現(xiàn)狀

基層財(cái)險(xiǎn)公司開(kāi)展全面預(yù)算管理是以上級(jí)公司下達(dá)的年度預(yù)算為指引，通過(guò)預(yù)算編制和執(zhí)行，對(duì)預(yù)算方案執(zhí)行情況進(jìn)行分析、檢查和評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)人財(cái)物等資源的優(yōu)化配置。當(dāng)前，基層財(cái)險(xiǎn)公司開(kāi)展全面預(yù)算管理工作得不到重視，主要是由公司財(cái)務(wù)部門(mén)肩負(fù)著，包括了預(yù)算編制、管控、執(zhí)行和分析報(bào)告等職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)上級(jí)公司預(yù)算目標(biāo)的貫徹實(shí)施，對(duì)下級(jí)公司預(yù)算任務(wù)的分解落實(shí)。上級(jí)公司對(duì)基層公司的考核更偏重于財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核，一成不變的預(yù)算管控指標(biāo)捆綁了基層管理人員的手腳，也容易導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)變化采取應(yīng)對(duì)措施，不利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

三、全面預(yù)算管理中存在的問(wèn)題

（一）對(duì)全面預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不足

基層財(cái)險(xiǎn)公司的人員往往對(duì)全面預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為預(yù)算只是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，不需投入更多的時(shí)間和人力去落實(shí)，由財(cái)務(wù)人員和公司管理層商量討論決定后，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)完成預(yù)算編制和執(zhí)行即可。這種思想上的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，在很大程度上阻礙了基層財(cái)險(xiǎn)公司對(duì)全面預(yù)算管理工作的開(kāi)展，容易導(dǎo)致公司預(yù)算管理經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與上級(jí)公司下達(dá)的戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)生偏離。

（二）全面預(yù)算管理的考評(píng)體系不完善

財(cái)險(xiǎn)公司自上而下地制定了經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效考核評(píng)價(jià)辦法，包括規(guī)模、盈利、發(fā)展質(zhì)量等方面的KPI（關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)）考評(píng)體系。這類考評(píng)體系指標(biāo)大多傾向于市場(chǎng)規(guī)模和財(cái)務(wù)盈利方面，雖然指出了公司發(fā)展方向，但是也帶來(lái)了發(fā)展弊端，容易導(dǎo)致一些短期行為。例如，有的公司不計(jì)成本投入費(fèi)用發(fā)展業(yè)務(wù)，卻忽視了對(duì)公司內(nèi)部流程的優(yōu)化、員工的學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)、公司文化的建設(shè)等對(duì)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有重要意義的其他方面的事情。

（三）預(yù)算資源投放不合理

基層財(cái)險(xiǎn)公司在開(kāi)展全面預(yù)算管理工作的過(guò)程中，需要嚴(yán)格執(zhí)行事前預(yù)算、事中控制、事后分析的預(yù)算管控手段?；鶎迂?cái)險(xiǎn)公司往往在預(yù)算編制上流于形式，各部門(mén)沒(méi)有認(rèn)真編制預(yù)算。事中控制因?yàn)楣镜墓芾聿坏轿?，部門(mén)之間的控制流程不完善，資源缺乏有效的調(diào)度分配，從而導(dǎo)致公司投入產(chǎn)出不成正比。事后分析又不能準(zhǔn)確把握預(yù)算偏差的原因，無(wú)法分析經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的實(shí)際問(wèn)題，導(dǎo)致公司的預(yù)算經(jīng)營(yíng)目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。

（四）全面預(yù)算管理信息化支持程度不高

各家財(cái)險(xiǎn)公司由于自身處在不同的發(fā)展階段，因此公司預(yù)算信息化水平也參差不齊。隨著保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展，基層財(cái)險(xiǎn)公司的數(shù)據(jù)量日益增多，日常的工作幾乎都要通過(guò)信息系統(tǒng)操作完成。而全面預(yù)算管理僅僅依靠手工或者簡(jiǎn)單的信息化預(yù)算管理，效率低下，也將無(wú)法有效及時(shí)地滿足預(yù)算管理的執(zhí)行和控制，從而影響全面預(yù)算管理的整體效果。

四、基層財(cái)險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的保障舉措

（一）樹(shù)立全員參與全面預(yù)算管理的意識(shí)

基層財(cái)險(xiǎn)公司開(kāi)展全面預(yù)算管理工作，必須把全面預(yù)算管理的理念內(nèi)涵深入基層公司的管理層，深入基層公司的每位員工，使他們認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算管理不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，而是由財(cái)務(wù)部門(mén)組織協(xié)調(diào)，各職能部門(mén)從上而下，全員參與，全方位、全流程相互配合完成的有機(jī)整體。只有在思想上轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，讓全體員工積極參與到公司的全面預(yù)算管理中去，把預(yù)算工作的事情納入員工的工作考核中，預(yù)算工作的開(kāi)展才能從根本上得到員工的重視。這樣員工才能更好地執(zhí)行落實(shí)公司的經(jīng)營(yíng)決策，才能更主動(dòng)地及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算落實(shí)中出現(xiàn)的偏差，有利于完成上級(jí)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)。

（二）完善全面預(yù)算管理的考評(píng)體系

建立完善全面預(yù)算管理的考評(píng)體系，是基層財(cái)險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理工作在機(jī)制和制度上的保障。首先，對(duì)于基層財(cái)險(xiǎn)公司的考評(píng)體系，不僅在保費(fèi)規(guī)模、盈利能力、費(fèi)用管控等硬指標(biāo)方面作考核，也要在公司的文化建設(shè)、培訓(xùn)學(xué)習(xí)、內(nèi)部流程優(yōu)化創(chuàng)新等軟實(shí)力上有所側(cè)重。其次，公司所處的發(fā)展階段不同，上級(jí)分公司制定考評(píng)時(shí)，就要充分考慮基層財(cái)險(xiǎn)公司的當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)情況以及各自的資源配置，量體裁衣，避免“一刀切”的考評(píng)模式，通過(guò)全面預(yù)算管理的考評(píng)體系引導(dǎo)公司發(fā)揮資源優(yōu)勢(shì)，補(bǔ)齊短板。最后，要對(duì)基層財(cái)險(xiǎn)公司執(zhí)行全面預(yù)算管理的結(jié)果進(jìn)行科學(xué)、客觀、公正的評(píng)價(jià)分析，以便于幫助公司在發(fā)展的過(guò)程中找到自身存在的問(wèn)題和短板，提出有效的措施及時(shí)修正，保證公司朝著正確的發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略前行。

（三）有效開(kāi)展動(dòng)態(tài)的全面預(yù)算管理

基層財(cái)險(xiǎn)公司是全面預(yù)算管理的一線分支機(jī)構(gòu)，直接面對(duì)著千變?nèi)f化的保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。因此，其不應(yīng)局限在下達(dá)預(yù)算指標(biāo)的完成情況，更應(yīng)關(guān)注公司目標(biāo)的執(zhí)行、對(duì)市場(chǎng)信息的收集與分析、公司資源的分配和優(yōu)化、經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整與選擇等一系列的動(dòng)態(tài)管理過(guò)程。動(dòng)態(tài)的全面預(yù)算管理，就是需要善于根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的變化，及時(shí)作出應(yīng)對(duì)策略，以保證效益險(xiǎn)種、優(yōu)勢(shì)渠道的發(fā)展。要實(shí)現(xiàn)公司資源的動(dòng)態(tài)優(yōu)化配置，需要各職能部門(mén)的參與配合，把公司和各部門(mén)的資源統(tǒng)一協(xié)調(diào)起來(lái)，有的放矢，避免浪費(fèi)。這樣也有利于各部門(mén)更清楚公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)，統(tǒng)籌公司與部門(mén)間、部門(mén)與部門(mén)間的資源分配，以確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的達(dá)成。

（四）鋪設(shè)全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)

保險(xiǎn)行業(yè)各類信息量巨大，在基層財(cái)險(xiǎn)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的過(guò)程中，需要以信息管理系統(tǒng)作為依托，才能更加全面地了解公司的預(yù)算管理執(zhí)行情況，做好數(shù)據(jù)的收集和分析。通過(guò)預(yù)算管理信息化建設(shè)，將保費(fèi)收入預(yù)算、費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)傭金支出以及財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)測(cè)等數(shù)據(jù)作為重點(diǎn)對(duì)象，為公司的管理人員決策提供全方位和準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐，確保取得全面預(yù)算管理的預(yù)期效果。在實(shí)際的預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，還可以通過(guò)預(yù)算管理信息化系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)審批，加強(qiáng)費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)及傭金等支出方面的管控工作。與此同時(shí)，由于預(yù)算下達(dá)并非橛守成規(guī)，在實(shí)際預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程中需要根據(jù)市場(chǎng)的情況，通過(guò)預(yù)算管理信息系統(tǒng)及時(shí)地對(duì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，確保對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的偏差作出快速反應(yīng)。

五、結(jié)語(yǔ)

基層財(cái)險(xiǎn)公司開(kāi)展全面預(yù)算管理是一個(gè)復(fù)雜的基礎(chǔ)工程，僅僅在個(gè)別部門(mén)開(kāi)展實(shí)施是無(wú)法實(shí)現(xiàn)的，需要調(diào)動(dòng)員工共同參與其中?；诖耍鶎迂?cái)險(xiǎn)公司需要在一套科學(xué)、高效的全面預(yù)算管理體系下，通過(guò)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的動(dòng)態(tài)追蹤和分析工作，才能將全面預(yù)算管理工作提升到一個(gè)新的高度，確保公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力得到有效的提升。同時(shí)，基層財(cái)險(xiǎn)公司的管理人員還應(yīng)善于利用預(yù)算管理信息化系統(tǒng)，結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展環(huán)境，整合公司資源，進(jìn)一步提高公司的整體經(jīng)營(yíng)管理水平，為公司健康、持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

（作者單位為中國(guó)人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司梧州市中心支公司）

參考文獻(xiàn)

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