如何在美國合法少繳稅？

黃永明

美國的稅法對(duì)自雇者的友好程度是明顯大過那些上班族的。這從根源上不難理解。你只需要問一個(gè)問題：政策的制定者自己是上班族嗎？

我是美國綠卡持有者，今年我花了34個(gè)小時(shí)準(zhǔn)備美國的報(bào)稅表格。這是我花在辦理中國個(gè)人所得稅退稅上的時(shí)間的17倍。

但是與美國的納稅人相比，34小時(shí)并不算長。到2017年的時(shí)候，美國平均每個(gè)納稅人花在準(zhǔn)備稅表上的時(shí)間是54小時(shí)。我相信這個(gè)時(shí)間在今年只會(huì)更長。因?yàn)槊绹膰鴥?nèi)稅法是越來越復(fù)雜的。1913年時(shí)，把所有的稅務(wù)法規(guī)寫下來，只需要400頁紙；而今天，稅務(wù)法規(guī)已經(jīng)超過8萬頁，是一個(gè)多世紀(jì)前的兩百多倍。有人預(yù)測，到2050年，這些法規(guī)會(huì)超過10萬頁。

讓事情變得更復(fù)雜的是，這些法規(guī)是用“詩一樣的語言”寫成的。我的意思是，它充滿了各種專業(yè)術(shù)語，一般人是很難讀懂的。

這些事實(shí)疊加在一起，造成一個(gè)結(jié)果——絕大多數(shù)人都在超額交稅。他們并沒有充分享受所有的扣除，或是最大程度上利用稅法中的規(guī)則來為自己減輕稅負(fù)。

畢竟這個(gè)世界上沒有幾個(gè)人把那8萬頁的天書從頭讀到尾過。絕大部分注冊會(huì)計(jì)師們沒有讀過，美國稅務(wù)局的審計(jì)人員也沒有讀過。審計(jì)人員培訓(xùn)六個(gè)星期即可上崗，他們怎么可能通讀稅務(wù)法規(guī)？

美國人生活中最大的三個(gè)支出是稅、房子、車子。要想把這些散財(cái)?shù)目吡o堵上，第一位的事情就是去研究避稅策略。富人們能夠積累起來財(cái)富，很重要的因素之一，也是他們研究稅務(wù)，他們懂得如何避稅，而窮人不懂。

避稅的效果能有多明顯？　我2019年的個(gè)人收入比2018年增加了83%，但我交的稅卻減少了20%。所以，每當(dāng)有朋友問我，“我在美國獲得的收入要交多少稅”，我只能回答說，這個(gè)問題沒有簡單的答案。

這么多年以來，政策的制定者們希望把人們生活中可能出現(xiàn)的所有情況都納入稅法中。人類的生活越來越復(fù)雜，稅法也只會(huì)越來越復(fù)雜。比如，以前沒有混合動(dòng)力汽車，現(xiàn)在有了，那稅法要做相應(yīng)的激勵(lì)；有限責(zé)任公司（LLC）是1970年代才被發(fā)明出來的，那相關(guān)的稅務(wù)規(guī)則也需要添加。

因此，操作稅務(wù)的過程就像是在玩樂高游戲。稅法本身的每一項(xiàng)條款和稅務(wù)法庭的每一個(gè)判例都是一個(gè)小零件，最終你拼出來一個(gè)什么東西，取決于你對(duì)稅法的了解程度、你有多激進(jìn)，以及你的實(shí)際執(zhí)行情況。

我遇到過有人在報(bào)稅時(shí)采取激進(jìn)的姿態(tài)。由于稅法在語言上常常是模糊的，經(jīng)常使用“合理的”（rea-sonable）這個(gè)詞，那么究竟什么是合理的，什么是不合理的？　這全靠申報(bào)者自行判斷。我認(rèn)識(shí)的這個(gè)人于是就把但凡能最大化做扣除的項(xiàng)目全部用足，因?yàn)樗J(rèn)為那些都是“合理的”。如果運(yùn)氣不好，遇到稅務(wù)局審計(jì)，那么審計(jì)通常不會(huì)是對(duì)所有申報(bào)項(xiàng)目全面審查，而只會(huì)就局部數(shù)字提出疑問，此時(shí)，這位納稅人就干脆投降，他不會(huì)做任何辯解，稅務(wù)局讓他補(bǔ)多少稅，他就補(bǔ)多少回去。這正是他的一個(gè)策略：稅務(wù)局在滿意了之后，就不會(huì)再審計(jì)任何年份更早的稅表，于是他的所有其他激進(jìn)避稅的部分就都安全了。換句話說，他花了一個(gè)較小的代價(jià)，保住了更大的好處。

此人年收入五百多萬美元。他的激進(jìn)的稅務(wù)策略，讓他把更多錢留在自己腰包里。

美國的稅法對(duì)自雇者的友好程度是明顯大過那些上班族的。這從根源上不難理解。你只需要問一個(gè)問題：政策的制定者自己是上班族嗎？

我之所以能把自己的稅務(wù)負(fù)擔(dān)降低，是因?yàn)槲沂亲怨驼?，自己?jīng)營了出租房。美國稅法中有一個(gè)“房地產(chǎn)專業(yè)人士”的概念，你并不需要什么專業(yè)的證書，你只需要滿足一年中至少有750小時(shí)用在房地產(chǎn)上，以及其他幾個(gè)條件就可以。當(dāng)你成為了“房地產(chǎn)專業(yè)人士”，你就可以把房產(chǎn)按27.5年的稅務(wù)壽命來折舊。這樣一來，你能獲得相當(dāng)大的扣除額，很可能你的出租房收入得到一個(gè)負(fù)數(shù)，也就是“紙面上的損失”，而這部分損失是可以拿來抵扣你的其他收入的。

能夠獲得稅務(wù)上的好處，是我喜歡房地產(chǎn)投資的一個(gè)很重要的原因。報(bào)稅過程中，我耗時(shí)最多的部分，是把我一年中每天在房地產(chǎn)上做了什么事以及花費(fèi)的時(shí)間全部做成日志。我花了整整一個(gè)星期來整理這些日志。不過與我省掉的稅相比，花這個(gè)時(shí)間是劃算的。

（作者系美國職業(yè)房地產(chǎn)投資者）