城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險性別差異分析

吳秀才

【摘 要】 城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險待遇在性別上存在一定差異，通過退休職工的實際繳費指數(shù)、繳費年限、個人賬戶總金額等關(guān)系養(yǎng)老金的繳費數(shù)據(jù)進行測算，發(fā)現(xiàn)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險終身總待遇女性高于男性，但在影響生活質(zhì)量的月待遇上低于男性，且在性別內(nèi)部存在差異。因此需通過不斷完善政策措施來縮小城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的兩性差異。

【關(guān)鍵詞】 城鎮(zhèn)職工;養(yǎng)老保險;性別差異

【中圖分類號】 C913.7 【文獻標識碼】 A

【文章編號】 2096-4102（2020）02-0060-04

一、引言

我國老齡化程度繼續(xù)深化，且呈現(xiàn)出老齡人口女性化的趨勢?！蛾P(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的制度的決定》（國發(fā)〔2005〕38號）（以下簡稱“38號文”）頒布之后成為目前城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險運行的依據(jù)。38號文的相關(guān)規(guī)定是建立在一個所有的勞動者都能不受歧視地獲得就業(yè)和收入提高機會的基礎(chǔ)之上的，制度設(shè)計本身是公平的。[1]實際上，由于受退休年齡等因素的影響，男女兩性在退休待遇上存在差異。此種差異以何種呈現(xiàn)形式，緣何出現(xiàn)差異，如何縮小差異，值得不斷探討。

二、文獻綜述

女性問題越來越受到學術(shù)界關(guān)注，男女兩性在基本養(yǎng)老保險上的差異亦成為學者關(guān)注的重要領(lǐng)域。從已有研究來看，學者們從基本養(yǎng)老保險制度設(shè)計、退休年齡、替代率等方面進行分析。

陳婷、丁建寧認為需要在制度設(shè)計上減小不平等，實現(xiàn)社會公正最大化，對女性提供合理而有效的保護。[2]劉秀紅的研究表明養(yǎng)老保險改革中性別差異被忽略，女性群體權(quán)益得不到相同的保障。[3]黃桂霞發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老保險在覆蓋率上的性別差異逐漸縮小，但保障水平的性別差異依然明顯，女性養(yǎng)老保障水平低。[4]咼玉紅、彭浩然通過對養(yǎng)老保險替代率及內(nèi)含報酬率的測算得出女性參加基本養(yǎng)老保險所獲得的的替代率水平會低于男性，但內(nèi)含報酬率卻高于男性。[5]

陳衛(wèi)民等通過測算得出大部分女職工的養(yǎng)老金相對水平會因早退休而下降，退休年齡的差異使得男女職工退休前的收入差距在退休后進一步擴大。[6]鄧大松等通過對新舊政策建立模型的測算得出，可以在一定條件下逐步取消我國退休年齡的性別差異。[7]井文豪等認為現(xiàn)行的女性提前退休政策給養(yǎng)老保險和性別平等帶來了機制性障礙。[8]王海東等通過對38號文進行公式測算得出女性退休年齡是影響?zhàn)B老金水平的重要因素[9]。

William E. Even 等通過對未來退休職工的數(shù)據(jù)測算得出相較于男性的養(yǎng)老金，女性的養(yǎng)老金會迅速地上升，但不管女性在工作經(jīng)歷和工資上多么接近于男性，兩性之間的養(yǎng)老金依舊有差距。[10]Carole BONNET等研究了法國1993年和2003年私營部門養(yǎng)老金改革對男女不平等的影響，表明改革趨于縮小養(yǎng)老金的性別差距，但女性養(yǎng)老金仍低于男性。[11]Dina Formmert·Susanne StrauB對2005年德國的養(yǎng)老保障進行分析得出無論是較高的學歷還是較高的職業(yè)參與率都沒能減輕男女兩性在養(yǎng)老金上的差異。[12]

通過對國內(nèi)外相關(guān)研究的回顧發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)外學者在對養(yǎng)老保險的性別差異上作了歸因分析及未來改革方向的預(yù)測，不管是理論上的分析還是從數(shù)據(jù)上的預(yù)測，大都是建立在相關(guān)指標假設(shè)之上的。實際上，這些指標是具體且可獲取的?；诖?，筆者將以關(guān)系養(yǎng)老金的退休職工繳費數(shù)據(jù)為依托，對男女兩性城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險待遇進行差異分析。

三、測算公式、數(shù)據(jù)及假設(shè)條件

研究根據(jù)38號文相關(guān)規(guī)定進行測算。在測算中，筆者將對月養(yǎng)老金、年養(yǎng)老金及終身養(yǎng)老金進行呈現(xiàn)及分析。

（一）測算公式

38號文規(guī)定，1997年之后參加工作、繳費年限（含視同繳費年限，下同）累計滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標準以當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%。1997年之前參加工作退休且繳費年限累計滿15年的人員，在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。因此，根據(jù)1997年前后參加工作時間的不同，計算公式略有區(qū)別。

（二）數(shù)據(jù)及假設(shè)條件

研究數(shù)據(jù)來自A省B市2018年某月份的退休人員基本信息，筆者預(yù)先對數(shù)據(jù)進行核算和處理，說明如下。

實際繳費指數(shù)，即本人繳費基數(shù)與各相應(yīng)年度全省在崗職工月平均工資比值的算術(shù)平均值。在本研究中，具體為：男性，1997年之前參加工作實際繳費指數(shù)平均值為0.7205，1997之后參加工作實際繳費指數(shù)平均值為0.5394;女性，1997年之前參加工作實際繳費指數(shù)平均值為0.6846，1997年之后參加工作實際繳費指數(shù)平均值為0.5365。

個人賬戶總金額，即離退休時養(yǎng)老金個人賬戶的總余額，除以計發(fā)月數(shù)，用以計算個人賬戶養(yǎng)老金。男性，1997年之前參加工作個人賬戶總金額平均值為41492.70元，1997之后參加工作個人賬戶總金額平均值為31316.86元;女性，1997年之前參加工作個人賬戶總金額平均值為42798.25元，1997之后參加工作個人賬戶總金額平均值為31924.99元。

繳費年限，即個人參加基本社會養(yǎng)老保險繳費年限（含視同繳費）。男性，1997年之前參加工作實際繳費年限平均值為39.90年，1997年之后參加工作實際繳費年限平均值為15.31年;女性，1997年之前參加工作實際繳費年限平均值為31.75年，1997年之后參加工作實際繳費年限平均值為15.42年。

視同繳費年限，1997年我國對基本養(yǎng)老保險制度進行改革，統(tǒng)賬結(jié)合的繳費模式開始實施，1997年之前工作的職工已經(jīng)開始工作但未繳納社會保險費用，為了制度上的平順過渡，這部分工作的年限被稱為視同繳費年限。本研究中，男性的視同繳費年限平均值為17.40年，女性為9.08年。

退休年齡，我國現(xiàn)行的退休年齡：男性60周歲，女性工人50周歲，女性干部55周歲。本研究針對的是城鎮(zhèn)職工，男性為60周歲，女性為50周歲。

預(yù)期壽命，根據(jù)國家統(tǒng)計局2015年公布的平均預(yù)期壽命，男性為73.64歲，女性為79.43歲。為方便計算，筆者采取四舍五入進位的方法，男性平均預(yù)期壽命為74歲，女性為79歲。因此從退休至死亡，男性領(lǐng)取養(yǎng)老金的年數(shù)是15年，女性領(lǐng)取養(yǎng)老金的年數(shù)是30年。

全省在崗職工月平均工資，對于基本養(yǎng)老金的計算是一個基礎(chǔ)指標，2018年養(yǎng)老金的計算是以2017年全省在職職工月平均工資為依據(jù)，在本測算中A省2017年全省在職職工月平均工資為5660.58元。

個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)，本測算所用到的個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)參照38號文個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)表，50歲退休的計發(fā)月數(shù)為195，60 歲退休的計發(fā)月數(shù)為139。

養(yǎng)老金增長率，我國基本養(yǎng)老金在過去十幾年時間里每年按照5%以上的增長率進行上調(diào)，有些年份甚至在10%左右。但考慮到近幾年職工平均工資漲幅、物價增幅、經(jīng)濟運行情況及未來老齡人口規(guī)模增大、老齡化速度加快的巨大壓力，筆者在本測算中將以后每年的養(yǎng)老金增長率確定為5%。

四、測算結(jié)果分析

（一）測算結(jié)果

為直觀地了解測算結(jié)果，以首年男女職工的基本養(yǎng)老保險月待遇與年待遇作為分析指標進行分析。

首先，以1997年為分析依據(jù)，男女兩性，在1997年之前參加工作的基本養(yǎng)老金都高于1997年之后參加工作的退休職工，且差距明顯。男性方面，1997年之后參加工作的月基本養(yǎng)老金占1997年之前參加工作月基本養(yǎng)老金的28.2%，女性方面，1997年之后參加工作的月基本養(yǎng)老金占1997年之前參加工作月基本養(yǎng)老金的38.1%。在同一時間、相同年齡退休、同一性別的情況下，性別內(nèi)部養(yǎng)老金差距明顯。

其次，以性別為考察依據(jù)，男性的月基本養(yǎng)老金普遍高于女性，1997年之前參加工作的女性月基本養(yǎng)老金占男性的比例為69.2%，1997年之后參加工作的女性月基本養(yǎng)老金占男性的比例為93.5%。以性別為考察依據(jù)可以看出，1997年之前參加工作的女性退休后基本養(yǎng)老保險金低于男性明顯，1997年之后參加工作的女性與男性比較，基本養(yǎng)老保險金差距不明顯。

從終身養(yǎng)老金來看，男性1997年之前參加工作的退休職工養(yǎng)老金是1997年之后參加工作的3.55倍，女性1997年之前參加工作的退休職工養(yǎng)老金是1997年之后參加工作的2.63倍;性別上，1997年之前參加工作的女性基本養(yǎng)老金是男性的2.13倍，1997年之后參加工作的女性基本養(yǎng)老金是男性的2.88倍。從終身養(yǎng)老金總和上來看，女性的養(yǎng)老金大于男性，且差距較為明顯，性別內(nèi)部1997年之前參加工作的明顯高于1997年之后參加工作的職工。

總體上，女性月基本養(yǎng)老金低于男性，但終身養(yǎng)老金大于男性，性別內(nèi)部因參加工作時間的不同、工作年限的差異，養(yǎng)老金差異明顯。

（二）原因分析

從國際上看，男女兩性養(yǎng)老金水平存在差距是普遍現(xiàn)象，結(jié)合我國實際，我國養(yǎng)老金性別差異的產(chǎn)生主要有兩性退休年齡差距明顯、女性繳費基數(shù)偏低、女性非正規(guī)就業(yè)偏多、女性職業(yè)中斷現(xiàn)象普遍及政策設(shè)計背離社會保障原則等原因。

1.兩性退休年齡差距明顯

女性退休時間至少早于男性5年，女工人高達10年，個人賬戶養(yǎng)老金和基礎(chǔ)性養(yǎng)老金都與退休年齡掛鉤。女性較早的退休年齡阻礙其享有與男性大體相當?shù)幕攫B(yǎng)老保障?，F(xiàn)在的女性退休年齡已經(jīng)與政策目標不一致，與預(yù)期壽命的大幅度提高不相符，不僅帶來了保障不足，還帶來了養(yǎng)老金的性別差距。[9]由于退休年齡的不同，女性在關(guān)系當下生活質(zhì)量的月基本養(yǎng)老金上明顯處于不利的地位。但男性在終身養(yǎng)老金上明顯低于女性，男性工作時間長，相較于早退休的女性在工作崗位上付出多，享受閑暇的時間更短，這對于男性來說也是相對不公平的。

2.女性繳費基數(shù)偏低

繳費基數(shù)是計算職工退休后實際繳費指數(shù)的重要指標，實際繳費指數(shù)為繳費基數(shù)與本年度在職職工社會平均工資商的算術(shù)平均數(shù)。繳費基數(shù)越高，實際繳費指數(shù)越高，基本養(yǎng)老金就會越多。中國城鎮(zhèn)女性職工工資顯著低于男性，兩者之間的工資比一般在76%-89%間，且差距呈現(xiàn)出不斷擴大的趨勢。[13]繳費上，按照本人平均工資進行繳納，導(dǎo)致女性繳費基數(shù)低于男性，影響?zhàn)B老待遇。退休金水平的差異是個人在就業(yè)時工資差距的延續(xù)。實際繳納中，很多小微企業(yè)為了減輕財務(wù)負擔，一般以最低繳費線進行職工基本養(yǎng)老保險的繳納，而女性在小微企業(yè)就業(yè)的人數(shù)相對男性較多，這是繳費基數(shù)偏低的另一個原因。

3.女性非正規(guī)就業(yè)偏多

非正規(guī)就業(yè)是指那些因在付酬、勞動時間、勞動關(guān)系、工作形態(tài)、社會保障及經(jīng)營活動這六個方面存在不固定性、不穩(wěn)定性或不規(guī)范性而與正規(guī)就業(yè)有性質(zhì)上區(qū)別的勞動就業(yè)形式。[14]女性從事非正規(guī)勞動的比例始終比較高，并且依然處在上升的趨勢。1996年從事非正規(guī)就業(yè)的女性有33.9%，而到2010年這一比例已經(jīng)增加到68.6%。在這期間數(shù)據(jù)也是一直處于上升態(tài)勢，很明顯，我國女性就業(yè)的非正規(guī)化趨勢正在不斷加強。[15]非正規(guī)就業(yè)一方面工資水平低，不利于女性在就業(yè)期間為養(yǎng)老積累足夠資本。另一方面雇傭非正規(guī)人員的企業(yè)原較少為職工繳納基本養(yǎng)老保險，導(dǎo)致女性年老時無法享受到基本養(yǎng)老保障。

4.女性職業(yè)中斷現(xiàn)象普遍

女性承擔的生育、哺育及家庭照料責任更大，因此女性職業(yè)生涯會產(chǎn)生中斷現(xiàn)象。職業(yè)生涯的中斷可能會加劇女性在就業(yè)市場上的弱勢地位，同時，可能會造成女性社會保險的中斷，對于養(yǎng)老保險來說就是繳費年限的中斷。在計算養(yǎng)老金中刨除提前退休年齡的影響，女性的實際有效就業(yè)年限也是低于男性的。

5.政策設(shè)計背離社會保障原則

38號文采取的是激勵的設(shè)計理念，具體來講就是建立多繳多得、長繳多得機制。若依社會保障天然追求公平的本質(zhì)來審視我國養(yǎng)老制度時，會發(fā)現(xiàn)目前的制度對部分群體欠缺公平性。38號文中1997年之后參加工作退休的養(yǎng)老金包括基礎(chǔ)性養(yǎng)老金和個人養(yǎng)老金兩個部分，1997年之前參加工作加上過渡性養(yǎng)老金，包含三部分，這造成性別內(nèi)部的差異。1997年之前就業(yè)的職工大部分是國有企業(yè)職工，勞動保險制度改革后可以順利進入現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險體制，繳費基數(shù)較高，再加上1997年之前參加工作在2018年退休的職工的工作年限天然的高于1997年之后參加工作在2018年退休的職工，進一步加劇性別內(nèi)部的差距。

五、建議

城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度應(yīng)該強調(diào)公平性及收入的再分配功能，減少差異性，筆者認為可以從發(fā)揮性別分析在政策改進中的作用、強化對企業(yè)繳費的監(jiān)督、建立富有彈性的退休年齡制度、研究推進實施遺屬保險制度、完善“定額調(diào)整、掛鉤調(diào)整、適當傾斜”的退休金調(diào)整機制方面進行政策的豐富和完善。

【參考文獻】

[1]彭希哲.社會政策與性別平等——以對中國養(yǎng)老金制度的分析為例[J].婦女研究論叢，2003（2）：25-30.

[2]陳婷，丁建寧.從性別中立到性別歧視——現(xiàn)收現(xiàn)付制與基金制的養(yǎng)老金性別利益差異[J].人口與經(jīng)濟，2009（2）：86-91.

[3]劉秀紅.養(yǎng)老保險改革過程中的性別受益變化分析[J].人口與經(jīng)濟，2010（5）：58-64.

[4]黃桂霞.中國社會養(yǎng)老保障的發(fā)展與性別差異情況[J].中華女子學院學報，2017（1）：61-68.

[5]咼玉紅，彭浩然.中國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的性別不平等研究[J].保險研究，2017（6）：85-92.

[6]陳衛(wèi)民，李瑩.退休年齡對我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金性別差異的影響分析[J].婦女研究論叢，2004（1）：28-31，41.

[7]鄧大松，李琳.中國社會養(yǎng)老保險的替代率及其敏感性分析[J].武漢大學學報（哲學社會科學版），2009（1）：97-105.

[8]井文豪，謝春玲.女性延遲退休：養(yǎng)老與平等的雙重目標[J].現(xiàn)代經(jīng)濟探討，2010（7）：52-56.

[9]王海東，李珍.基本養(yǎng)老保險制度下女性養(yǎng)老金水平研究：兼析養(yǎng)老金性別差異[J].社會保障研究，2013（1）：6-13.

[10] William E. Even，David A. Macpherson. When Will the Gender Gap in Retirement Income Narrow[J]. Southern Economic Journal，2004，71（1）：182-200.

[11]Carole BONNET，Sophie BUFFETEAU，Pascal GODEFROY.Translated by David Tash. Effects of Pension Reforms on Gender Inequality in France[J]. Population，2006，61（1）：41-70.

[12]Dina Formmert·Susanne Strau？. Biografische Einflussfaktoren auf den gender pension gap-Ein Kohortenvergleich für Westdeutschland[J]. Zeitschrift für ArbeitsmarktForschung，2013，46（2）：145-166.

[13]李實，宋錦，劉小川.中國城鎮(zhèn)職工性別工資差距的演變[J]管理世界，2014（3）：53-65.

[14]張彥.非正規(guī)就業(yè)：概念辨析及價值考量[J].南京社會科學，2010（4）：62-68.

[15]張霞，胡露.中國女性非正規(guī)就業(yè)：立足于人的發(fā)展經(jīng)濟學的考察[J].改革與戰(zhàn)略，2017（2）：1-8.