財政稅收管理工作中的問題及應對措施

(周口市財政電子政務管理中心，河南 周口 466000)

1 財政和稅收的概念及作用

財政是社會生產力發(fā)展到一定歷史階段的產物，是伴隨國家而生，是一種歷史悠久的經濟現象。于一個國家而言，財政是政府的理財之政。一般可從2方面來理解“財政”的含義。其一，實際意義方面，財政是國家的一個財政部門，通過財政收支活動的籌集、供給經費與資金保障政府職能得以實現。其二，經濟學意義方面，可以將財政看做是一個經濟范疇，是一種主體為國家的經濟行為。政府通過財政收支，可以滿足公共需要，從而實現資源配置優(yōu)化、資源分配公平、穩(wěn)定經濟的作用。通過財政活動，可以協(xié)調政府和市場的關系，從而推動經濟穩(wěn)定發(fā)展。

稅收作為一種十分關鍵的政策工具，稅收是國家公共財政的主要收入形式和來源，是指國家為滿足社會公共需要，按照法律規(guī)定，憑借公共權力，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。

作為國家財政收入的主要來源，稅收可以滿足社會公共需求，在社會經濟發(fā)展中，無論是財政還是稅收均發(fā)揮著重大作用，具體如表1所示。

表1 財政和稅收的作用

2 財政稅收管理工作中存在的問題

2.1 財稅體制改革有待完善

目前，我國在財政稅收管理當中已經出臺了一系列的政策，但整體來講，財政體制仍存有缺陷，有待完善。本文從以下2點進行分析說明。

1)稅收體制不健全。在稅收體系內還有部分可以促進技術創(chuàng)新、經濟發(fā)展、社會進步及收入分配調節(jié)的稅種并未真正納入到體制內，這種缺陷的存在，很容易影響財政收入，甚至會直接影響到財政預算和財政支出。

2)深化財稅體制改革，建設現代財政制度仍需加強。就目前現狀而言，離全面深化改革的總目標仍有一些差距，現代財政制度要求財權和事權統(tǒng)一，建立現代預算制度，進而提升公共產品配置效率，穩(wěn)定經濟發(fā)展，促進社會公平。但現實中，由于稅收制度調節(jié)功能弱化、中央和地方財力事權無法匹配等原因，還無法實現深化改革的目標，仍需努力。

2.2 財政預算管理不到位

預算制度是現代財政體制建立的重要組成部分，目前，仍存在預算制度不規(guī)范、不透明的現象，例如預算編制過于粗糙，預算審批時間和執(zhí)行時間無法匹配等。同時，在財政預算管理中還缺乏全面改革和創(chuàng)新，涉及范圍往往太小，特別是在預算分配不統(tǒng)一的情況下，根本無法保證預算管理是否合理。甚至有一些地方的工作人員根本沒有認識到財稅工作的重要性，很難深入理解財政改革下發(fā)的一些政策規(guī)定，從而加大政策落實難度。

2.3 稅收監(jiān)督有待加強

財政稅收管理工作中，如何實現財政稅收透明化，如何做到稅收監(jiān)督到位，都與監(jiān)督體系是否健全息息相關。若沒有一個有效的監(jiān)督體系，那么在管理工作中將會產生稅收監(jiān)督真空。目前，我國仍存在較為嚴重的偷稅漏稅現象，且涉稅金額龐大，例如2018年范冰冰偷逃稅案繳納稅款、罰款8.83億元。當然，除了明星這樣的巨額偷逃稅事件以外，在我們的身邊仍有一大批人也在偷逃稅，例如未按規(guī)定繳納個人所得稅等，這種現象極為常見。雖然，我國出臺了大量嚴厲的法律法規(guī)，但仍屢禁不止，其中除了利欲熏心以外，很大原因在于監(jiān)督不到位，監(jiān)管不力。

3 提升財政稅收管理工作水平的措施

3.1 建立精簡高效的財政管理體制

對于我國稅收工作而言，精簡、高效的財政管理體制意義重大。財政稅收工作直接關系到地方經濟增長，也是各地基礎設施建設、民生建設工程開展的根本保障。因此，財稅部門必須緊跟地方建設發(fā)展步伐，在依法征稅的前提下，充分發(fā)揮財政稅收管理的優(yōu)勢，深入基層，深入企業(yè)，了解情況，解決困難，全面落實各項優(yōu)惠政策，做好稅收服務工作，創(chuàng)建一個完善的財稅管理體系。要健全財政稅收體制相關法律法規(guī)，做好財政稅收體制的精簡工作，進一步完善管理體制。實現權力下放，保證各地區(qū)可以嚴格遵循自身情況做好調整，讓各地方能夠具備一定財政支配權，從而更好地開展我國地方財政工作。

3.2 財稅改革要在制度上實現創(chuàng)新

一直以來，財政稅收體制改革都對我國市場經濟發(fā)展和政府改革深化具有重要的影響。體制改革是一個永恒的話題，且具有時代感。經歷史驗證，通過制度創(chuàng)新可以促進社會和經濟發(fā)展，增強中央管理和地方政府之間的協(xié)調關系，一直都是制度創(chuàng)新的核心內容。

1)規(guī)范政府間財政關系，建立健全和事權相符的財政體制。規(guī)范政府間的財政關系，能夠對各級政府的財政支出責任進行明確劃分與界定，能夠進一步健全中央和地方政府之間的財政轉移支付制度，根據財權和事權匹配原則，完善地方財政管理體制。

2)財政稅收體系中，采用有效的“合同制”，也是明確地方政府財務稅收管理分配職能的創(chuàng)新手段。通過“合同制”，可以加大地方財政稅收的自主權，同時增強中央政府宏觀調控。

3.3 加大財政預算體制改革

1)財政管理工作的開展離不開市場，政府及相關部門必須密切關注市場經濟發(fā)展走向，清晰地認識到現階段財稅工作的形勢，全面落實中央及地方政府的決策部署，不折不扣地落實經濟工作會議精神，為重點行業(yè)、重點稅源企業(yè)的發(fā)展提供政策支持，持續(xù)推進金融支持地方經濟發(fā)展，做好全方位收稅工作，盤活、優(yōu)化財政資產管理，進一步為財政創(chuàng)收。

2)要引進先進的財政預算管理辦法，保證財政預算管理科學、有效，便于增強地方經濟活力，促進新型產業(yè)成長。

3)要做好財政稅收等相關人員的教育工作，加大培訓學習力度，加大相關法律法規(guī)及專業(yè)知識的掌握力度，提高工作人員的綜合素質，更好地為國家、為人民服務。

3.4 加強財政稅收工作的監(jiān)督力度

在我國財政稅收改革中，偷稅漏稅、財政資金貪污行為仍有發(fā)生，社會影響嚴重，危害較大。因此，完善現有監(jiān)督體制勢在必行。做好稅收監(jiān)管工作，必須主動作為，嚴懲“不作為、亂作為”，摸清地方重點稅源、新增稅源和潛力稅源，深入挖潛稅收增長點，找出薄弱點，嚴格按照法律法規(guī)，做到稅費收入應收盡收。針對財政收入，要突出主業(yè)，在改革創(chuàng)新的同時，加大監(jiān)管力度，細化工作措施，落實各項政策，凈化、強化財政稅收管理隊伍建設，加大工作人員的法律教育和職業(yè)道德教育，建立嚴厲的懲處機制，針對貪污腐敗行為嚴懲不貸。強化財政稅收管理部門的內部監(jiān)督，實現監(jiān)督高效化。除此之外，針對財政稅收的使用方面，要增強其透明性，及時公開公布，增加社會監(jiān)督力量，讓更多人參與到監(jiān)督中，增強民眾的知情權、監(jiān)督權，讓違法分子無機可乘。完善立法體系，保證有法可依，違法必究，實現全面化、全過程監(jiān)督，讓有關人員心生忌憚，不敢觸犯法律。

4 結語

俗話說“國之稅收，民惟邦本”，稅收和國民經濟、民生大計息息相關。財政稅收工作直接體現了地方的經濟社會發(fā)展水平，也是開展各項基礎設施建設、民生建設的重要保障。隨著社會經濟的迅速發(fā)展，人民的生活質量得以提升，經濟水平也不斷提高，經濟發(fā)展給很多企業(yè)帶來了更多發(fā)展的機遇，同時，還進一步提高了財政稅收工作的要求。據相關資料顯示，財政收入95%來自國家稅收，國家稅收是國家財政收入的重要來源。在經濟高增長的背景下，財政收入的持續(xù)高速增長，特別是稅收收入增長持續(xù)高于同期GDP增長，成為推動財政收入增長的主要原因。為此，必須處理好財政稅收管理工作中存在的問題，完善財務稅收制度，消除工作中的制約性因素，以適應新形勢下市場經濟的發(fā)展趨勢，推動我國財政稅收管理工作快速發(fā)展，為國家經濟發(fā)展做出更多貢獻。