促進(jìn)民營經(jīng)濟發(fā)展的財稅政策研究

[摘 要]民營經(jīng)濟作為最具活力的經(jīng)濟體，歷經(jīng)改革開放幾十年取得了長足的發(fā)展，為我國經(jīng)濟和社會發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。然而，發(fā)展中依然存在著許多問題制約著它的發(fā)展，新形勢下，如何制定、實施科學(xué)合理的財稅政策體系促進(jìn)民營經(jīng)濟發(fā)展已被提上重要議事日程。

[關(guān)鍵詞]民營經(jīng)濟;財政政策;稅收政策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.05.144

1 財稅政策促進(jìn)民營經(jīng)濟發(fā)展中存在的問題

為詳細(xì)了解現(xiàn)行財稅政策對丹東市民營經(jīng)濟發(fā)展帶來的具體影響，筆者選取了丹東市28家民營企業(yè)作為樣本進(jìn)行了問卷調(diào)查。調(diào)查樣本涵蓋11個行業(yè)，第一、二、三產(chǎn)業(yè)的民營經(jīng)濟占比分別為14%、64%及22%，總體來看，本次調(diào)查問卷樣本民營企業(yè)涉及行業(yè)面廣，具有較強的代表性，能夠比較全面了解財稅政策對民營經(jīng)濟的客觀影響，通過整理、分析問卷調(diào)查結(jié)果，發(fā)現(xiàn)以下三個主要問題。

1.1 稅收負(fù)擔(dān)較為沉重

結(jié)果顯示，雖然稅收項目減少，但稅收負(fù)擔(dān)仍較為沉重。28家樣本企業(yè)中，19家民營企業(yè)表示稅收只能勉強承受，占比68%;22家企業(yè)反映稅收優(yōu)惠力度小，審核程序煩瑣，政策附帶條件過多，很難達(dá)到享受優(yōu)惠的門檻，占比79%。再者，問卷中反映比較集中的問題是現(xiàn)行增值稅關(guān)于一般納稅人的劃分認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)門檻高，使得很多初創(chuàng)期的民營企業(yè)很難稱為一般納稅人，作為小規(guī)模納稅人增值稅的進(jìn)項稅額不能抵扣，實際稅負(fù)遠(yuǎn)高于一般納稅人，十分不利于創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的發(fā)展。另外，民營企業(yè)往往稱為政府各個部門亂攤派、亂收費的對象，收費單位多、項目五花八門，使得民營企業(yè)不堪重負(fù)。

1.2 融資難度大

資金是企業(yè)的血液，自2008年開始的全球金融危機對我國的民營經(jīng)濟產(chǎn)生了巨大的沖擊，銀根緊縮和嚴(yán)格的信貸條件已導(dǎo)致目前我國80%以上的民營企業(yè)資金面臨嚴(yán)重困境。雖然為應(yīng)對危機局面，中央采取積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策效應(yīng)已明顯顯現(xiàn)，總體經(jīng)濟狀況回暖，但銀行房貸的“差別性待遇”下，融資難成為民營企業(yè)普遍遇到的瓶頸。樣本中，73%的民營企業(yè)反映：他們規(guī)模小，資產(chǎn)價值低，達(dá)不到銀行的房貸門檻，即使拿到貸款，也是數(shù)額很小，解決不了企業(yè)發(fā)展擴張對資金的需求，特別是科技類的民營企業(yè)這方面的問題尤為突出。

1.3 科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)方面的支持政策宣傳不到位、效果不明顯

當(dāng)前，國家及各級政府出臺的財稅優(yōu)惠政策有十?dāng)?shù)項之多，包括出口退稅、技術(shù)改造專項貼息及中小企業(yè)信用擔(dān)保等。但對樣本企業(yè)的調(diào)查分析顯示：56%的企業(yè)對“國家和各級地方政府出臺的針對民營企業(yè)的財稅政策內(nèi)容”簡單了解，26%的企業(yè)對于扶持技術(shù)創(chuàng)新的各項具體政策只是一般了解，如“政府創(chuàng)新基金”“農(nóng)業(yè)高新技術(shù)創(chuàng)新基金”“農(nóng)業(yè)科技與高新技術(shù)開發(fā)專項基金”等諸如此類的各項政策，能夠十分清楚掌握政策的企業(yè)數(shù)量不到20%。導(dǎo)致國家、地方的很多政策透明度不高，不能很好地與當(dāng)?shù)貎?yōu)勢企業(yè)緊密結(jié)合，政策落實、實施效果不理想。

2 遼寧支持民營經(jīng)濟發(fā)展的舉措

2018年遼寧召開加快民營企業(yè)發(fā)展大會，印發(fā)了《關(guān)于加快民營經(jīng)濟發(fā)展的若干意見》《全省金融機構(gòu)支持民營企業(yè)發(fā)展獎勵辦法》和《遼寧省“個轉(zhuǎn)企、小升規(guī)、規(guī)升巨”培育行動實施方案》，從營造公平競爭環(huán)境、降低民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本、解決民營企業(yè)融資難融資貴、推動民營企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展等6個方面推出了23條具體舉措。

3 完善支持民營經(jīng)濟發(fā)展的財稅政策體系

3.1 建立有利于民營經(jīng)濟發(fā)展的財政政策體系

財政資金具有示范和導(dǎo)向作用，財政資金要積極用于鼓勵科技含量高、競爭力強的企業(yè)發(fā)展，扶持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，充分激發(fā)中小企業(yè)科技創(chuàng)新能力和活力。緊密結(jié)合遼寧省實施的民營科技企業(yè)梯度培育工程，利用其設(shè)立總規(guī)模10億元的遼寧科技成果轉(zhuǎn)化基金以及《小微外貿(mào)企業(yè)特定出口信用保險產(chǎn)品支持政策方案》等優(yōu)惠政策，支持丹東地區(qū)民營經(jīng)濟發(fā)展。通過提供財政貼息等多種手段鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項目以及可以帶動結(jié)構(gòu)升級的技改項目，從而對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)改造和產(chǎn)業(yè)升級起到帶動和促進(jìn)作用。

3.2 建立有利于民營經(jīng)濟發(fā)展的稅收政策體系

第一，支持民營經(jīng)濟發(fā)展的所得稅政策。對民營資金投資國家鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)的項目，在企業(yè)固定資產(chǎn)折舊、新產(chǎn)品開發(fā)費用進(jìn)入成本、減免基礎(chǔ)設(shè)施配套費等方面給予相應(yīng)的稅收優(yōu)惠;允許科技含量高、更新周期短的固定資產(chǎn)，實行加速折舊制度;對尚處于創(chuàng)業(yè)階段的科技類民營企業(yè)給予一定時期和一定額度的減免稅支持等。

第二，改革資源稅。改革開放以來，經(jīng)濟實現(xiàn)了快速增長，但也付出了極大的環(huán)境代價——資源過度消耗、環(huán)境污染嚴(yán)重。經(jīng)濟轉(zhuǎn)型發(fā)展，淘汰“高消耗、高污染”的企業(yè)已是迫在眉睫。通過資源稅率的提高，可以完善資源產(chǎn)品價格形成機制，使資源的稀缺性和環(huán)境補償成本通過資源價格得到體現(xiàn)和補償，從而使高能耗、高污染的粗放型經(jīng)濟增長方式向節(jié)能環(huán)保型產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

第三，結(jié)合地方實際情況，制定切實可行的稅收優(yōu)惠政策。2008年全球金融危機爆發(fā)以來，我國已分別提高了部分行業(yè)，如紡織、輕工等行業(yè)產(chǎn)品的出口退稅率，這對于緩解金融危機的負(fù)面影響發(fā)揮了一定的積極作用。但丹東地區(qū)民營企業(yè)多屬于從事勞動密集型行業(yè)，雇用員工數(shù)量多，勞動力工資在企業(yè)總成本中占比較高，普遍高于其他行業(yè)，負(fù)擔(dān)較為沉重，這一問題在采用人工作業(yè)的服裝、紡織等行業(yè)或企業(yè)表現(xiàn)得尤為嚴(yán)重。丹東市應(yīng)結(jié)合自身實際情況，篩選出本地區(qū)著力引導(dǎo)其發(fā)展的重點行業(yè)，給予其在稅率上的優(yōu)惠。也可以對達(dá)到吸納就業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)允許給予工資加計扣除優(yōu)惠，從而重點培育特色產(chǎn)業(yè)和行業(yè)發(fā)展，形成集聚效應(yīng)。

3.3 優(yōu)化民營經(jīng)濟發(fā)展的整體財稅環(huán)境

財政稅務(wù)機關(guān)在制定相關(guān)政策時，應(yīng)給予民營企業(yè)與國有企業(yè)同等待遇?？梢詤⒄绽确坏慕?jīng)驗，最大限度放寬市場準(zhǔn)入，廊坊市從進(jìn)一步拓展民間投資領(lǐng)域，推進(jìn)行政審批和商事制度改革入手，大幅放寬電力、電信、交通、市政公用設(shè)施等領(lǐng)域市場準(zhǔn)入，進(jìn)一步擴大新型城鎮(zhèn)化、軍民融合技術(shù)、社會領(lǐng)域產(chǎn)業(yè)的民間投資。通過一系列科學(xué)合理的政策支持本地區(qū)有競爭力的民營企業(yè)發(fā)展壯大。一是政府可以利用自身掌握資源多、信息量大的優(yōu)勢，由財政部門出資建立針對民營經(jīng)濟的服務(wù)平臺，孵化優(yōu)質(zhì)科研成果，加速產(chǎn)學(xué)研技術(shù)成果轉(zhuǎn)化。二是針對科技創(chuàng)新型民營企業(yè)，設(shè)立科技專項資金，扶持民營企業(yè)的科技研發(fā)，對于實現(xiàn)成果轉(zhuǎn)化的科技項目給予稅收減免優(yōu)惠等。三是暢通政企溝通渠道，建立各級黨政領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)系民營企業(yè)常態(tài)化幫扶制度，健全完善省、市、縣三級黨政主要負(fù)責(zé)同志與企業(yè)家協(xié)商機制，及時協(xié)調(diào)解決民營企業(yè)發(fā)展中遇到的困難和問題。將民營企業(yè)重大項目列入“重、強、抓”重點項目，推廣項目管家制度。

科學(xué)合理的財稅政策在助力民營經(jīng)濟發(fā)展方面將發(fā)揮積極的推動作用，結(jié)合地方實際，制定、落實相關(guān)政策將會促進(jìn)民營經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊春梅，鄭巖.促進(jìn)城鎮(zhèn)化、工業(yè)化和民營經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展的財稅政策研究[J].吉林工商學(xué)院學(xué)報，2017（8）.

[2]冉光和，張冰.財政金融政策對中國民營經(jīng)濟發(fā)展的影響效應(yīng)研究[J].經(jīng)濟與管理研究，2012（1）.

[3]葉志成，鄭立文.促進(jìn)吉林省民營經(jīng)濟發(fā)展的財政貨幣政策探究[J].中國商貿(mào)，2013（4）.

[基金項目]課題名稱“促進(jìn)民營經(jīng)濟發(fā)展的財稅政策研究”（課題編號：2019DDSK028）。

[作者簡介]谷華（1977―），女，漢族，遼寧丹東人，碩士，副教授，研究方向：財務(wù)管理理論與實務(wù)。