工程領(lǐng)域刑事犯罪現(xiàn)狀及防控建議

文 / 魏 迪

隨著近年來國家加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入和房地產(chǎn)市場的蓬勃發(fā)展，建設(shè)工程行業(yè)經(jīng)歷了一段高速發(fā)展期，成為國家經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)，但隨著市場整體下行壓力的傳導(dǎo)，以及政府對施工企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營要求的提高，市場競爭愈發(fā)激烈，工程回款難度加大，加上有些企業(yè)內(nèi)控不到位等因素，導(dǎo)致建設(shè)工程行業(yè)民事糾紛呈多發(fā)態(tài)勢，且拒絕執(zhí)行判決裁定、行賄、挪用資金、偽造印章等違法犯罪行為以及刑民交叉的案件越來越多，給廣大工程企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟和名譽損失，也不可避免地影響到行業(yè)的發(fā)展。

接下來，筆者將從行業(yè)領(lǐng)域刑事犯罪案件的主要類型和人員、刑事案件成因及損害、打擊刑事犯罪存在的問題、解決相關(guān)問題的建議這四大方面進行闡述。

一、刑事犯罪案件的主要類型和人員

江蘇、浙江一帶的建設(shè)工程企業(yè)甚至可以推及到全國范圍，由于所處的市場環(huán)境和經(jīng)營模式具有同質(zhì)性和高度類似性，故遇到的刑事、民事案件類型也基本相同。大量建設(shè)工程企業(yè)或多或少都存在或遭遇刑事犯罪案件，以某特級資質(zhì)企業(yè)為樣本，某年度案發(fā)的刑事案件共19起，通過分析可以歸納出以下問題：

（一）建設(shè)工程企業(yè)多發(fā)的案件類型

從下圖中可以看出，挪用資金罪和（單位）行賄罪各6 起，合計占比64%；偽造印章罪3 起，占比16%，以上三項罪名合計占比高達79%，屬于多發(fā)的刑事案件，另外職務(wù)侵占罪、拒不支付勞動報酬罪等案件在施工企業(yè)中也不鮮見，因此要將上述犯罪行為進行重點預(yù)防。

（二）造成刑事犯罪案件的主要行為人

由以上數(shù)據(jù)可以看出，項目承包人（也即實踐中常說的項目經(jīng)理）已然成為建設(shè)工程企業(yè)刑事案件的主要人員，其它崗位人員的案發(fā)率雖然不高，一旦出問題也會給建設(shè)工程企業(yè)帶來重大損失。因此項目經(jīng)理和財務(wù)人員等要成為建設(shè)工程企業(yè)防控刑事犯罪的重點對象。

二、刑事犯罪案件的成因及損害

（一）項目內(nèi)部承包制的弊端

為了實現(xiàn)信息、資本、人才等各種資源的整合，項目經(jīng)理內(nèi)部承包責任制應(yīng)運而生，并在江、浙等地乃至全國范圍普遍推行。項目經(jīng)理往往參與業(yè)務(wù)承接、班組管理、材料采購等內(nèi)部管理和外部對接工作，在項目部人員配備上有較大的人事權(quán)，在項目資金使用上有較大的支配權(quán)，在項目管理上有較大的管理權(quán)。有些項目經(jīng)理沒有適應(yīng)市場環(huán)境、政治環(huán)境、法律環(huán)境的變化，仍然固守老思路、老傳統(tǒng)、老辦法去拓展市場、管理項目，使得因項目經(jīng)理引發(fā)的（單位）行賄罪、挪用資金罪、偽造印章罪等刑事案件呈高發(fā)多發(fā)態(tài)勢。

1．使用違法手段承接業(yè)務(wù)

有些項目經(jīng)理仍然排斥通過市場競爭的方法去爭取項目，而一味沿用固有思維靠走關(guān)系、輸送利益拿項目，殊不知現(xiàn)在國家對反腐一直保持著高壓態(tài)勢，重點項目和人員都已納入了監(jiān)督視線，其不法行為很可能被認定為行賄罪甚至牽連到建設(shè)工程企業(yè)被認定為（單位）行賄罪的主體。

2．擅自對外簽訂采購等合同

項目經(jīng)理一般在行業(yè)內(nèi)有一些經(jīng)常合作的供應(yīng)商，雙方之間彼此較為了解和信任，項目經(jīng)理嫌建設(shè)工程企業(yè)審批流程麻煩，往往自作主張同供應(yīng)商簽訂采購、租賃等合同，甚至事先不簽合同，等需要支付款項后才辦理補簽合同的手續(xù)。有的項目經(jīng)理還可能采取簽訂合同的方式侵害詐騙建設(shè)工程企業(yè)的財產(chǎn)。

3．擅自收取勞務(wù)班組等的保證金、禮金

有的施工合同對工程款支付約定過于苛刻，有些還需要繳納履約保證金，項目經(jīng)理在自有資金不足的情況下，很有可能向勞務(wù)班組或分包商收取保證金或以項目部名義借款，有時還會收取禮品、禮金。項目經(jīng)理明知這些行為違反建設(shè)工程企業(yè)的管理制度甚至國家法律，卻隱瞞不報，收款不入賬，喪失償付能力后為了逃避債務(wù)往往下落不明，很可能構(gòu)成職務(wù)侵占罪或非國家工作人員受賄罪。

4．司法實踐中易認定項目經(jīng)理的行為成立表見代理

項目經(jīng)理擅自對外簽訂合同、收取保證金、借款、結(jié)算等民事活動過程中，往往以項目部名義或建設(shè)工程企業(yè)的名義進行，各地法院和仲裁機構(gòu)在工作實踐中，對于權(quán)利外觀的形成往往忽視建設(shè)工程企業(yè)是否存在過錯，以及相對方是否達到一般理性商業(yè)主體應(yīng)盡的注意義務(wù)這兩項判斷標準，非常寬泛地認定項目經(jīng)理的行為構(gòu)成表見代理，使建設(shè)工程企業(yè)被迫承擔民事責任，甚至可能承擔拒絕執(zhí)行判決裁定犯罪、拒不支付勞動報酬罪等刑事法律責任。

（二）分支機構(gòu)內(nèi)部承包制的弊端

當前，有相當比例的建設(shè)工程企業(yè)對下屬分支機構(gòu)采取簡單的內(nèi)部承包責任制的做法。分公司雖然無自己的章程，不具有獨立的法人資格，但總公司為了實現(xiàn)分公司的獨立核算和責任制，往往下放給分公司較大的項目承接、項目管理、資金管理、人事管理等權(quán)限。有些分公司為應(yīng)付總公司的監(jiān)督，隱瞞、粉飾、偽造相關(guān)數(shù)據(jù)和材料，直到掩蓋不了膿瘡破裂后才不得不面對。分公司這種脫離監(jiān)管捂蓋子的行為，可能誘發(fā)串通投票罪、項目經(jīng)理職務(wù)類犯罪。

1．分公司有獨立的締約能力，締約風險難把控

實踐中不少分公司具備獨立參加某些項目的投標、簽訂合同的能力，有些分公司為了完成業(yè)績指標采取圍標、串通投標等不法行為，有些則不顧工期、付款、違約責任等條款的嚴苛獨斷專行地締約，極易造成項目虧損，引發(fā)拒不支付勞動報酬罪、挪用資金罪等。

2．有獨立的資金賬號，資金風險易形成

分公司進行獨立核算后，往往具有獨立的銀行資金賬號，如項目經(jīng)理與分公司負責人關(guān)系較好，分公司負責人可能會不嚴格執(zhí)行總公司關(guān)于資金管控的相關(guān)制度，給予項目經(jīng)理借款或超支，而有些項目經(jīng)理會同時進行兩個以上的項目產(chǎn)生資金混用，一旦某個項目虧損項目經(jīng)理就會喪失償付能力形成風險資產(chǎn)，這種行為容易構(gòu)成挪用資金罪。

3．有相對獨立的人事權(quán)，易造成管理脫節(jié)

分公司在生產(chǎn)管理人員的選聘上有相對獨立的人事權(quán)，有的分公司除財務(wù)崗位外，具有完全的人事權(quán)可以確定分工、考核、定薪、選聘、解聘等事項，易形成只聽領(lǐng)導(dǎo)不管制度的不良氛圍，使總公司對分公司的管控力度被削弱。項目產(chǎn)值、進度、質(zhì)量、外欠款、風險資產(chǎn)等信息往往經(jīng)過粉飾、加工后上報總公司，有的甚至報喜不報憂致使總公司對分公司的經(jīng)營情況了解得不真實、不全面、不深入，錯失對刑事犯罪案件早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)防、早應(yīng)對的良機。

4．分公司的民事、刑事責任由總公司承擔

由于分公司具有相對獨立的經(jīng)營權(quán)限，特別是分公司負責人如果合法合規(guī)意識不強，容易出現(xiàn)經(jīng)營秩序混亂的現(xiàn)象，如制度宣貫不到位；印章管理不規(guī)范；項目經(jīng)理亂引進、亂授權(quán)；項目、合同評審走過場；項目過程資料缺失不全等。更有甚者欺上瞞下，利用建設(shè)工程企業(yè)的品牌、資質(zhì)、資金、技術(shù)等資源與項目經(jīng)理串通一氣進行項目聯(lián)營。這些因素均可能誘發(fā)民事刑事案件，但分公司不具備獨立的法人資格，因此責任均需由總公司承擔。

（三）企業(yè)財務(wù)風險管控制度存在漏洞

在多層級設(shè)立下屬機構(gòu)或派出機構(gòu)的建設(shè)工程企業(yè)，為加強對資金的管控，對下屬機構(gòu)的財務(wù)人員往往是直接下派和管理，因此下屬機構(gòu)的負責人對財務(wù)工作不敢管也不想管，某些財務(wù)人員利用人員變動的機會，會計、出納一肩挑，以辦事為借口財務(wù)章、法人章、行政公章一手掌控，甚至通過收款不入賬、擅自更改銀行記錄等手段逃避總公司監(jiān)管，實施職務(wù)侵占的犯罪行為，給建設(shè)工程企業(yè)造成特別重大的損失。

（四）刑事犯罪案件可能對建設(shè)工程企業(yè)造成的危害

1．嚴重阻礙項目順利推進

一旦項目經(jīng)理因行賄、挪用資金、偽造印章、拒執(zhí)等違法行為被采取強制措施，必然會影響到班組、供應(yīng)商、分包商等費用的結(jié)算和支付，如果矛盾升級還可能導(dǎo)致停工、找業(yè)主維權(quán)、上訪、停止供貨等問題，因此建設(shè)工程企業(yè)在主動進行刑事追責控告報案前，需要對項目的順利推進、對企業(yè)的不利影響等方面進行全面的分析與評估。

2．造成特別巨大的直接經(jīng)濟損失

正如前面所舉的例子表明，一個財務(wù)人員、一個刑事案件就可以給建設(shè)工程企業(yè)造成幾百萬、上千萬甚至上億元特別巨大的直接經(jīng)濟損失，這些都是建設(shè)工程企業(yè)的純利潤，需要花費很大的人力、物力、時間才得以積累起來，這種案件使人觸目驚心。

3．造成不可預(yù)計的間接經(jīng)濟損失

巨額資金的直接損失還會使某些企業(yè)流動性資金不足，可能需要融資從而增加了財務(wù)成本，或者導(dǎo)致不能參與某些重大項目的投標，失去承接項目的機會，降低市場占有率。

4．損害建設(shè)工程企業(yè)的社會評價和品牌價值

現(xiàn)在國家征信系統(tǒng)日趨完善，出現(xiàn)犯罪記錄對評優(yōu)評獎、銀行貸款等方面均會產(chǎn)生不利影響。況且現(xiàn)在屬于自媒體時代，有些資訊經(jīng)過編輯、傳播很快會在地域性或行業(yè)性的范圍內(nèi)以訛傳訛，把某些不好的點無限放大，甚至影響到整個建設(shè)工程企業(yè)的品牌價值。

三、打擊工程領(lǐng)域刑事犯罪存在的問題

（一）偽造印章行為使刑民交叉案件多發(fā)，但存在管轄難的問題

雖然偽造公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體印章罪屬于妨害社會管理秩序罪的范疇，但偽造印章的目的往往是為了獲取非法利益，有些涉嫌犯罪的項目經(jīng)理在經(jīng)濟合同、收貨、結(jié)算憑證中使用偽造的印章。一般而言，建設(shè)工程企業(yè)是在貨款、勞務(wù)費、借款糾紛等民事案件中發(fā)現(xiàn)印章有偽造的嫌疑，進而通過鑒定來確認項目經(jīng)理存在偽造印章的行為?？梢哉f偽造印章的行為是刑民案件交叉的一個重要因素，為了實現(xiàn)非法獲利的目的，偽造印章罪通常與合同詐騙罪、虛假訴訟罪一同出現(xiàn)。鑒于偽造印章行為在刑事立案偵查與民事審判程序以及此罪與彼罪關(guān)系中的重要作用，以及在經(jīng)濟活動中具有普遍性的特點應(yīng)當引起高度重視，但令人遺憾的是該罪的管轄問題至今尚無明確定論。

在司法實踐中，建設(shè)工程企業(yè)對項目經(jīng)理偽造印章的行為提出控告，往往要求到偽造公章行為地的公安機關(guān)立案，但如果項目經(jīng)理不主動供述偽造行為地，建設(shè)工程企業(yè)作為被害人是很難證明的，按照行為結(jié)果發(fā)生地管轄又讓建設(shè)工程企業(yè)注冊地的公安機關(guān)有些勉強，因此陷入兩難的境地。

另外，關(guān)于偽造建設(shè)工程企業(yè)項目部印章的行為是否符合偽造企業(yè)印章罪的客體要件，在司法實踐中仍存在爭議。偽造項目部印章的行為在工程行業(yè)具有普遍性，其社會危害性也是顯而易見的，要么涉及失信違約的賠償損失，要么涉及公私財物被侵占、詐騙，損害后果嚴重，該行為符合構(gòu)成妨害社會管理秩序的犯罪行為，司法實踐中也有許多將偽造項目部印章的行為認定為犯罪的判例。但有些地方仍然認為項目部印章要經(jīng)過公安備案，才符合偽造公司印章罪的客體要件，這種把行政管理的要求作為刑事犯罪構(gòu)成要件的做法，違反了法的位階原則（刑法是基本法，而公安部印章管理辦法是行政規(guī)章），不符合刑法文理解釋（刑法280 條未限定備案條件）和目的解釋的要求。為了維護社會秩序，統(tǒng)一法律適用的標準，由最高司法機關(guān)、立法機關(guān)出臺相關(guān)司法解釋與法律也是有必要的。

（二）項目經(jīng)理職務(wù)犯罪主體、客體認定標準實踐仍不統(tǒng)一

1．犯罪主體認定實踐方面不符合工程實際

有些司法機關(guān)在立案審查過程中對犯罪主體要求過高，比如除要求提供勞動合同外，還要求提供繳納社保、工資發(fā)放的憑據(jù)，但在當前的工程承包實踐中，項目經(jīng)理通常不會只在一家建設(shè)工程企業(yè)承接業(yè)務(wù)，而基于現(xiàn)有的社保制度，一個人擁有一個社保賬號，那么就必然出現(xiàn)不能繳納社保的情況。至于工資發(fā)放問題，在內(nèi)部承包責任制模式下，公司提供管理、資金和技術(shù)支持，項目經(jīng)理自負盈虧，發(fā)放工資就沒有實際意義，所以實務(wù)中也鮮有建設(shè)工程企業(yè)給項目經(jīng)理發(fā)工資的，即便有那也無非是為了應(yīng)付檢查而造出的工資表或是相應(yīng)的提高管理費而已。上述實際情形均導(dǎo)致犯罪主體認定上存在困難。

2．犯罪客體認定實踐方面不符合工程實際

（1）不能簡單地認定辦理過借款就不能成為相關(guān)犯罪客體

在項目經(jīng)理犯挪用資金罪、職務(wù)侵占罪的客體認定上，目前有一種觀點認為如果項目經(jīng)理在建設(shè)工程企業(yè)辦理了借款，建設(shè)工程企業(yè)不能既收取工程款又要項目經(jīng)理歸還借款，故原則上不能認為職務(wù)類犯罪。事實上，施工企業(yè)和項目經(jīng)理按約結(jié)算與項目經(jīng)理向建設(shè)工程企業(yè)借款是兩個獨立的法律關(guān)系，可以通過結(jié)算支付和歸還借款或通過主張抵消使債權(quán)債務(wù)消滅。借款額度范圍外的當然可能成為職務(wù)犯罪的客體，借款額度范圍內(nèi)的如果沒有按照建設(shè)工程企業(yè)內(nèi)部的借款手續(xù)和審批流程辦理，只經(jīng)過無審批權(quán)限的人同意或串通的，應(yīng)認為不是建設(shè)工程企業(yè)的真實意思表示，給予辦理借款的人員還可能成為職務(wù)侵占罪、挪用資金罪的共犯。

更何況，2019 年10 月全國掃黑辦召開新聞發(fā)布會，最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、司法部聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于辦理非法放貸刑事案件若干問題的意見》，意見規(guī)定：違反國家規(guī)定，未經(jīng)監(jiān)管部門批準，或者超越經(jīng)營范圍，以營利為目的，經(jīng)常性地向社會不特定對象發(fā)放貸款，擾亂金融市場秩序，情節(jié)嚴重的，依照刑法第二百二十五條第（四）項的規(guī)定，以非法經(jīng)營罪定罪處罰。規(guī)定中的“經(jīng)常性地向社會不特定對象發(fā)放貸款”，是指2 年內(nèi)向不特定多人（包括單位和個人）以借款或其他名義出借資金10 次以上。貸款到期后延長還款期限的，發(fā)放貸款次數(shù)按照1 次計算。因此，新形勢下提供借款本身已成為建設(shè)工程企業(yè)的大風險，廣大企業(yè)對此不可能不加以考慮。

（2）不能簡單地認定未結(jié)算或墊資的工程款不能成為犯罪客體

有的觀點認為，未經(jīng)結(jié)算項目是盈是虧還不清楚，如果項目是盈利的那么盈利部分扣除施工企業(yè)的管理費就屬于項目經(jīng)理，項目經(jīng)理墊資款本來就屬于他自己的，因此認定未結(jié)算和墊資部分資金不能成為項目經(jīng)理職務(wù)犯罪的客體。

這種觀點值得商榷。要認定職務(wù)侵占罪和挪用資金罪的關(guān)鍵之一是確定客體是否為單位財物，項目經(jīng)理的墊資款可視為建設(shè)工程企業(yè)向項目經(jīng)理的借款，該借款最終通過結(jié)算來沖抵，即建設(shè)工程企業(yè)擁有所有權(quán)而項目經(jīng)理擁有債權(quán)。而且根據(jù)民法的處分原則，如內(nèi)部承包協(xié)議約定“未與建設(shè)方竣工決算，建筑企業(yè)與項目經(jīng)理之間工程項目內(nèi)部決算前，建設(shè)單位提供的資金、材料等一切工程資金均為公司所有，任何人不得采用非法手段占有、挪用?！眲t權(quán)利義務(wù)更加明確。

因此，即使項目結(jié)算后按約定需要支付給項目經(jīng)理的盈利部分或墊資范圍內(nèi)可能要退給項目經(jīng)理的資金，屬于項目經(jīng)理的債權(quán)，項目經(jīng)理也要通過對方自愿履行或通過訴訟、執(zhí)行等合法方式取得，否則可能構(gòu)成犯罪。換言之，建設(shè)工程企業(yè)如與項目經(jīng)理存在管理費或項目利潤分配糾紛，項目經(jīng)理即使證明建設(shè)工程企業(yè)需支付項目利潤或退還墊付資金，也不能擅自采取拖走項目部材料變賣后據(jù)為己有的行為，否則可能會構(gòu)成盜竊罪或職務(wù)侵占罪。

（三）實踐中常有內(nèi)外勾結(jié)的情形，存在證據(jù)收集難的問題

建設(shè)工程企業(yè)經(jīng)常在與勞務(wù)班組、材料供應(yīng)商、設(shè)備租賃商等民事訴訟中，發(fā)現(xiàn)存在偽造印章、合同詐騙或是詐騙等犯罪行為。這種犯罪很多時候是分供方與項目經(jīng)理或項目部采購人員串通導(dǎo)致。如通過合同詐騙的形式意圖非法占有建設(shè)工程企業(yè)財產(chǎn)的情形，更為普遍的是合同的成立和生效是合法的，但分供方和項目經(jīng)理或項目部采購人員串通，通過提供虛假供貨單、結(jié)算單的手段意圖非法占有建設(shè)工程企業(yè)的財產(chǎn)，后一種犯罪形式，情況更為普遍、手段更為隱蔽、舉證更為困難。因項目金額往往巨大，相差幾十萬甚至上百萬不一定能通過鑒定準確反映，加之建設(shè)工程企業(yè)往往同時有多個項目在施工，供應(yīng)商可能辯稱貨物已交付與建設(shè)工程企業(yè)，至于用到何處難以確定。項目經(jīng)理或項目部采購人員因涉嫌職務(wù)侵占或詐騙罪（共犯），其本身不太可能向建設(shè)工程企業(yè)如實陳述事實情況，因此建設(shè)工程企業(yè)很難證明存在犯罪事實，導(dǎo)致立案難。建設(shè)工程企業(yè)即使說服項目經(jīng)理或項目部采購人員如實陳述事實情況，如只有口供無其他證據(jù)印證也很難判定存在犯罪事實，導(dǎo)致入罪難。

四、解決相關(guān)問題的建議

（一）在立法、司法層面予以規(guī)范和指導(dǎo)

為嚴厲打擊經(jīng)濟犯罪，維護建設(shè)工程行業(yè)市場的健康發(fā)展，建議在立法、司法等層面，及時出臺相關(guān)司法解釋、會議紀要或發(fā)布指導(dǎo)案例，對以下問題予以明確和規(guī)范：

1．在犯罪管轄地問題上，明確規(guī)定犯罪結(jié)果發(fā)生地（企業(yè)注冊地）的司法機關(guān)有權(quán)管轄。

2．在侵占、挪用犯罪的主體認定上，對項目經(jīng)理構(gòu)成企業(yè)職務(wù)犯罪的主體要件應(yīng)當從寬把握，不宜受限于是否繳納社保和是否由建筑企業(yè)發(fā)放工資等表面的形式要件，而應(yīng)以行為人在某個具體的侵占、挪用行為中是否具有相關(guān)職權(quán)這一實質(zhì)要件作為認定標準。

3．在侵占、挪用犯罪的客體認定上，對于侵占、挪用的款項是否屬于公司財產(chǎn)的問題，一方面，應(yīng)當明確是否構(gòu)罪與有沒有完成結(jié)算無關(guān)，只要是其挪用、侵占的行為得以查實就構(gòu)成犯罪，涉案的資金款項在未完成公司與項目經(jīng)理的內(nèi)部結(jié)算前，所有權(quán)應(yīng)該屬于公司而非項目經(jīng)理；另一方面，涉及墊資的，應(yīng)當由項目經(jīng)理提供資金的來源、流向等證據(jù)（至少要提供待查證的線索），司法機關(guān)在此基礎(chǔ)上對是否構(gòu)成犯罪進行綜合分析評判。

4．對于建設(shè)工程領(lǐng)域常見的犯罪行為，如挪用資金罪、職務(wù)侵占罪、偽造印章罪、詐騙罪、妨害作證罪、幫助偽造證據(jù)罪，應(yīng)把罪與非罪、此罪與彼罪的區(qū)分標準進一步予以細化和明確。

可喜的是，浙江省高級人民法院于2015 年經(jīng)過多方調(diào)研出臺了《關(guān)于審理建筑領(lǐng)域經(jīng)濟犯罪與職務(wù)犯罪若干問題的解答》，其中對前述多數(shù)問題予以了明確規(guī)定和指引，后于2017 年12 月演化升格為浙江省公安廳、檢察院、法院《關(guān)于辦理建筑施工企業(yè)從業(yè)人員犯罪案件若干法律適用問題的會議紀要》。江西省司法機關(guān)后來也借鑒出臺了相應(yīng)規(guī)定。但解答和會議紀要因系省司法機關(guān)出臺，效力層級相對較低，且公安機關(guān)與檢察機關(guān)對此尚存在不同認識與分歧。此外，現(xiàn)有的司法解釋或?qū)徟屑o要大多是從民事的角度出發(fā)，但實踐中建設(shè)工程領(lǐng)域糾紛尤其是涉及項目經(jīng)理的民間借貸糾紛、內(nèi)部承包責任制糾紛大多存在民刑交叉的特點，建議最高院在出臺司法解釋、會議紀要或發(fā)布指導(dǎo)案例時能夠?qū)⑿淌碌牟糠忠布{入其中，為建設(shè)工程領(lǐng)域刑事案件立案、審查起訴、審判工作提供有力指導(dǎo)。

（二）加大建設(shè)工程企業(yè)風控與內(nèi)控工作力度，注重事前、事中預(yù)防管控

除了前述立法司法等外在保障以外，建設(shè)工程企業(yè)自身的努力防控更是不可或缺！對于具備一定規(guī)模的建設(shè)工程企業(yè)來說，一般都有較為系統(tǒng)的管理制度，比如針對項目經(jīng)理的引進，需要對其項目管理經(jīng)驗、資金情況、誠信情況等進行調(diào)查評估民主決策，但有些負責人為了完成產(chǎn)值或礙于情面，沒有按照要求進行客觀公正的評價便引進毫無項目管理經(jīng)驗且自有資金嚴重不足的項目經(jīng)理，可想而知這極有可能導(dǎo)致項目虧損，引發(fā)挪用資金、拒不執(zhí)行判決裁定等犯罪行為。如果把建設(shè)工程企業(yè)風險管控制度流程的出臺和完善比作國家立法，那么制度的執(zhí)行也可以比作國家執(zhí)法，如果有法不依、執(zhí)法不嚴必將導(dǎo)致管理秩序的混亂，種下惡果。

對于中小型建設(shè)工程企業(yè)而言，需要多加學習總結(jié)，豐富借力思維，多請教專業(yè)人員，有條件的可以聘請專業(yè)機構(gòu)加強風險管控工作尤其是內(nèi)控，少走彎路，提高效果和效益。

在法律適用標準不統(tǒng)一、內(nèi)部承包制不能馬上摒棄的情況下，建設(shè)工程企業(yè)應(yīng)當分析案件成因、苦練內(nèi)功、完善制度、提高執(zhí)行力，加強對項目經(jīng)理、分公司、財務(wù)人員等監(jiān)管力度，使建設(shè)工程企業(yè)在合法合規(guī)的軌道上持續(xù)健康地發(fā)展，從而最終有利于整個工程行業(yè)的發(fā)展。