企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與內(nèi)控路徑

王艷容

摘 要：當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)的一體化發(fā)展使得各企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，但這對(duì)于企業(yè)而言同樣是難得的發(fā)展機(jī)遇。事實(shí)上，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中很多時(shí)候都面臨著風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇共存的局面，尤其財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的影響更是舉足輕重。由此可見(jiàn)，企業(yè)如果能夠有效識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取正確的內(nèi)控路徑，就能有效避免風(fēng)險(xiǎn)造成的影響，抓住機(jī)遇實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)控路徑

引言：通常我們所說(shuō)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)由于難以預(yù)料或控制的因素影響，財(cái)務(wù)狀況具有不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中具有普遍性，要且風(fēng)險(xiǎn)并不一定意味著損失，僅僅代表企業(yè)面臨損失的可能性。將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能及造成的影響控制在最低水平，需要企業(yè)及時(shí)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)措施并應(yīng)對(duì)，這就對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力及內(nèi)部控制路徑的運(yùn)用有一定的要求[1]。

1.常見(jiàn)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型識(shí)別

1.1籌資風(fēng)險(xiǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中常見(jiàn)的類(lèi)型之一。企業(yè)的運(yùn)行及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)多數(shù)時(shí)候需要以籌資活動(dòng)的開(kāi)展為前提，籌資的本質(zhì)是企業(yè)通過(guò)一系列的運(yùn)作從不同渠道獲取資金，以維持企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)。通常情況下企業(yè)在進(jìn)行籌資時(shí)的第一選擇以銀行借款為主，通過(guò)按照一定的利率及時(shí)限從銀行籌措資金來(lái)開(kāi)展后續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況下滑，或者信用評(píng)級(jí)下降，銀行有可能停止放款或者要求提高借款利率，從而使企業(yè)面臨資金斷裂的風(fēng)險(xiǎn)和籌資成本升高的風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)企業(yè)必須通過(guò)其他渠道籌資，例如向其他企業(yè)借款或是從小額貸款公司貸款，而這種做法靈活性更強(qiáng)，但在利率上要高于銀行。也就是說(shuō)如果企業(yè)不得不采取后一種做法，面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)更大。在這種情況下如果企業(yè)內(nèi)部管理制度較為落后，對(duì)籌資渠道沒(méi)有儲(chǔ)備或明確的規(guī)劃，很容易導(dǎo)致企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)再次上升。

1.2投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)與籌資風(fēng)險(xiǎn)在某種意義上是相對(duì)的。企業(yè)的投資是為了獲取更理想的經(jīng)濟(jì)效益回報(bào)。在投資活動(dòng)中企業(yè)扮演的角色完成了對(duì)調(diào)，是通過(guò)將資金投入到某種商業(yè)活動(dòng)中來(lái)獲取效益。以當(dāng)前電影行業(yè)的運(yùn)作方式為主，如果企業(yè)方面認(rèn)為某一項(xiàng)目、劇本及流量明星具有足夠的商業(yè)價(jià)值與票房號(hào)召力，進(jìn)而決定為項(xiàng)目投資，但在電影拍攝制作完成投放市場(chǎng)之后，因其他原因上座率不足、排片量不夠，造成收益整體上并不理想，甚至遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于投資方的預(yù)期，也就意味著企業(yè)方面面臨著一定程度的投資風(fēng)險(xiǎn)[2]。由此可見(jiàn)，投資風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)具有一定的主觀性特征，尤其是企業(yè)管理者在投資決策上的主觀性。與籌資風(fēng)險(xiǎn)相同，投資風(fēng)險(xiǎn)同樣會(huì)使企業(yè)的運(yùn)營(yíng)受到影響，還可能損害企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。

1.3收益分配風(fēng)險(xiǎn)

收益分配風(fēng)險(xiǎn)并不涉及到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，一般是指企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所獲利潤(rùn)的分配。企業(yè)的結(jié)構(gòu)相對(duì)而言是較為復(fù)雜的，上市公司在發(fā)行股票之后還需要在每次經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之后，對(duì)股票持有者按比例發(fā)放分紅，企業(yè)內(nèi)部也需要按相應(yīng)勞動(dòng)力付出及崗位分配下屬員工的收入。如果這部分內(nèi)容分配不均，或是具有明顯的偏向性，會(huì)使企業(yè)后續(xù)的發(fā)展遭到影響，也就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨著收益分配方面的風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控路徑

2.1完善籌資工作管理體系

企業(yè)開(kāi)展籌資活動(dòng)的途徑并非單一的，因而其籌資活動(dòng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)容及嚴(yán)重性上也有所不同。這也就是說(shuō)如果企業(yè)方面要想在籌資活動(dòng)中做好對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，就需要針對(duì)籌資方式及內(nèi)容的不同進(jìn)行差異化處理，進(jìn)而使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制有效化。如果是以現(xiàn)金流為主的籌資，那么企業(yè)方面需要合理控制現(xiàn)金流的流動(dòng)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流源頭及過(guò)程的調(diào)查，確保現(xiàn)金流的合理性與合法性;如果籌資工作涉及到收支類(lèi)型的問(wèn)題，那么企業(yè)方面還需要對(duì)已有資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化，并積極參與到與債權(quán)人的協(xié)商過(guò)程中，借助將部分債務(wù)甚至全部債務(wù)進(jìn)行債轉(zhuǎn)股的處理來(lái)對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行重構(gòu)，進(jìn)而將企業(yè)籌資活動(dòng)中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在最低水準(zhǔn)[3]。

2.2加強(qiáng)投資活動(dòng)流程及體系的規(guī)范化

因投資活動(dòng)而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)所有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中較為重要的一部分。就當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行狀態(tài)來(lái)看，一些投資企業(yè)會(huì)部分程度干預(yù)到項(xiàng)目?jī)?nèi)容中，這種情況的出現(xiàn)相對(duì)而言是比較正常的，也符合投資方的利益需求。但如果要使企業(yè)的投資活動(dòng)盡可能不受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，那么投資方對(duì)活動(dòng)及項(xiàng)目?jī)?nèi)容的干預(yù)需保證不影響項(xiàng)目正常運(yùn)行為前提，也就是說(shuō)投資方應(yīng)當(dāng)為項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行者留出足夠的經(jīng)營(yíng)空間及操作余地。但為了確保項(xiàng)目本身不具有欺詐性或其他超出投資方意料之外的情況，投資企業(yè)在進(jìn)行投資之前首先要對(duì)項(xiàng)目本身進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，制定完善的調(diào)查研究工作體系，并確保工作體系各項(xiàng)內(nèi)容的規(guī)范化與合理化。也就是說(shuō)，投資方雖然要將項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)權(quán)最大限度交給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，但需要做好項(xiàng)目各個(gè)方面（包括市場(chǎng)環(huán)境、政策、受眾及其他不可抗性因素）的調(diào)查分析工作，進(jìn)一步確定項(xiàng)目的價(jià)值，從而評(píng)估項(xiàng)目投資的收益及可靠性，提升投資活動(dòng)的合理性，避免受到投資風(fēng)險(xiǎn)的影響。

2.3強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控措施的執(zhí)行是以工作人員為主體的，因而強(qiáng)化工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)意識(shí)，是企業(yè)有效應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本途徑。而這方面工作不僅需要具有普遍性，保證所有企業(yè)員工都能意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響，更需要重視企業(yè)文化的營(yíng)造，建立起企業(yè)內(nèi)部的凝聚力。具體的做法在于提升企業(yè)整體管理水平，并借助不同類(lèi)型的培訓(xùn)及交流幫助工作人員強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，最后則需要借助激勵(lì)政策來(lái)激發(fā)員工防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的積極性，通過(guò)將員工與企業(yè)的利益緊密結(jié)合，進(jìn)而使企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力獲得提升。

結(jié)語(yǔ)：當(dāng)今全球經(jīng)濟(jì)的一體化發(fā)展使得各類(lèi)型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)越來(lái)越具有普遍性，因而對(duì)企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力也提出了更高的要求。在這種社會(huì)背景下，企業(yè)方面需要重視員工的作用，強(qiáng)化員工防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，并處理好各類(lèi)型財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化與標(biāo)準(zhǔn)化，進(jìn)而使企業(yè)能夠有效應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，獲取長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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