企業(yè)資金管理優(yōu)化分析

孫天飛

摘 要 資金流貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，是企業(yè)維持生命力與競(jìng)爭(zhēng)力的重要基礎(chǔ)。加強(qiáng)企業(yè)資金管理，對(duì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)的生存與發(fā)展意義重大。本文從企業(yè)資金管理體系的完善、資金管理模式的改進(jìn)、資金預(yù)算計(jì)劃的編制、應(yīng)收賬款的管理、資金內(nèi)控機(jī)制的建立等多個(gè)方面，提出企業(yè)優(yōu)化資金管理的策略方法，希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)企業(yè)管理工作者提供一定的借鑒和參考。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 資金管理 問題及策略

一、完善資金管理體系，改進(jìn)資金管理模式

企業(yè)要提高資金管理能力，需要將全面預(yù)算、目標(biāo)管理、成本控制等手段方法運(yùn)用到企業(yè)資金管理工作中，為企業(yè)開展資金管理工作提供更多思路和方法。[1]如企業(yè)可以以資金為主線開展預(yù)算管理工作，將企業(yè)所有資金業(yè)務(wù)都納入預(yù)算管控的范疇，通過加強(qiáng)資金預(yù)算編審以及執(zhí)行控制，做好資金的事前事中管理?？蓪①Y金預(yù)算計(jì)劃作為企業(yè)資金管理的重要依據(jù)，要求各部門嚴(yán)格在資金預(yù)算計(jì)劃范圍內(nèi)開展資金收支工作，嚴(yán)禁超預(yù)算支出和預(yù)算外資金支出行為，在資金支出審核環(huán)節(jié)要詳細(xì)記錄資金支出的范圍、用途、對(duì)象、金額以及支付方式等，并附上與之對(duì)應(yīng)的票據(jù)憑證，確保資金管理的可控性和安全性。

企業(yè)要培養(yǎng)高素質(zhì)的資金管理團(tuán)隊(duì)，引進(jìn)優(yōu)秀的管理會(huì)計(jì)人員，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人才結(jié)構(gòu)，更好地規(guī)劃和指導(dǎo)企業(yè)資金管理相關(guān)工作的開展。企業(yè)要結(jié)合自身的發(fā)展實(shí)際，完善資金管理制度，包括投融資管理制度、資金預(yù)算以及核算管理制度、銀行賬戶管理制度、現(xiàn)金收支管理制度、資金縱向授權(quán)審批制度、大額資金管理制度、資金定期清查盤點(diǎn)制度、資金管理崗位責(zé)任分工制度、資金信息披露制度等，關(guān)注資金流向信息，明確各部門資金歸口管理責(zé)任，建立資金使用考評(píng)體系，避免資金的閑置及浪費(fèi)，提高企業(yè)資金的管理效率和管理質(zhì)量。

企業(yè)要增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過全面分析市場(chǎng)環(huán)境、政策趨勢(shì)、稅收優(yōu)惠等信息數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)自身的資金現(xiàn)狀，科學(xué)地評(píng)估可能存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，提前制定風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)策略，提升企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控能力。企業(yè)可建立資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系，風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流動(dòng)比率等資金流動(dòng)性指標(biāo)，還包括內(nèi)控合規(guī)性、資金流失量等安全性指標(biāo)。通過對(duì)不同指標(biāo)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常資金風(fēng)險(xiǎn)行為，有針對(duì)性地采取措施加以防范，最大限度地降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失。

企業(yè)要改進(jìn)資金管理模式，探索建立資金集中管理模式，通過資金的統(tǒng)籌管理與集中調(diào)配，提高企業(yè)的資金管理效率和綜合效益。要嚴(yán)格遵循“收支兩條線”的基本原則開展資金管理工作，制定相應(yīng)的資金收支計(jì)劃，制定規(guī)范的資金業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制資金授權(quán)審批權(quán)限，要求各級(jí)人員按照規(guī)定的資金業(yè)務(wù)程序執(zhí)行，嚴(yán)禁違規(guī)操作。

二、科學(xué)編制資金預(yù)算，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)

企業(yè)要科學(xué)地編制資金預(yù)算，在其最高層領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)下設(shè)專門的預(yù)算管理委員會(huì)，由委員會(huì)負(fù)責(zé)審定全年的資金預(yù)算計(jì)劃，并向下屬各部門下發(fā)資金預(yù)算指標(biāo)，包括收入指標(biāo)及支出指標(biāo)。如銷售部門每月末編制并提交下一個(gè)月的銷售計(jì)劃及回款計(jì)劃等，下屬各部門根據(jù)指標(biāo)內(nèi)容編制具體的月度資金預(yù)算收支計(jì)劃，在每月末將計(jì)劃提交給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審查。在編制資金預(yù)算計(jì)劃時(shí)，各部門可結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，綜合選擇零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算等多種預(yù)算編制方法，如針對(duì)存在較大波動(dòng)的預(yù)算支出項(xiàng)目，可選擇零基預(yù)算編制方法，根據(jù)重要性程度及資金成本效益分析結(jié)果對(duì)預(yù)算支出項(xiàng)目進(jìn)行排序，優(yōu)先將資金安排給成本效益更高、風(fēng)險(xiǎn)更小的項(xiàng)目，確保資金使用的高效性及安全性。[2]企業(yè)財(cái)務(wù)部門將各項(xiàng)預(yù)算資金支出計(jì)劃統(tǒng)一匯總復(fù)核后交由預(yù)算委員會(huì)審定，各部門要嚴(yán)格執(zhí)行審定通過后的預(yù)算資金計(jì)劃，不能隨意調(diào)整或更改，按照既定的預(yù)算收支計(jì)劃嚴(yán)格控制資金的流入流出，從而強(qiáng)化對(duì)資金的剛性控制約束。

企業(yè)要同銀行等金融機(jī)構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，盡可能減少貸款資金利息成本損耗，降低資金使用成本。企業(yè)要合理地預(yù)估成本收益率，避免過低的投資收益加大企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)。要根據(jù)企業(yè)的資金需求積極拓展融資渠道，選擇債券融資、資產(chǎn)典當(dāng)、票據(jù)貼現(xiàn)、融資租賃等多種融資途徑，緩解企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)壓力，降低融資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)設(shè)計(jì)合理的償債保障機(jī)制，利用債務(wù)杠桿保障企業(yè)的償債能力，與供應(yīng)商協(xié)議約定延長應(yīng)付賬款支付期限，或者通過遞延納稅等方法延長資金支付時(shí)間，有效控制企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率的增長，防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、提高資金使用效率，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

企業(yè)要建立供應(yīng)商準(zhǔn)入制度，強(qiáng)化對(duì)原材料采購驗(yàn)收、合同條款審定等資金交易相關(guān)內(nèi)容的把關(guān)控制，有效降低采購成本，確保采購資金安全。要重點(diǎn)關(guān)注貨品積壓?jiǎn)栴}，及時(shí)回籠資金，加快資金周轉(zhuǎn)，綜合自身經(jīng)營能力、資金實(shí)力、資金流轉(zhuǎn)速度等設(shè)計(jì)安全庫存定額，匹配銷售效率與庫存周轉(zhuǎn)率，避免過多庫存占用企業(yè)流動(dòng)資金，通過充分挖掘資金潛力，提高企業(yè)的資金使用效率。

企業(yè)要建立客戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)體系，重點(diǎn)關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)不同的信用等級(jí)設(shè)計(jì)信用額度，實(shí)時(shí)跟蹤調(diào)查客戶的經(jīng)濟(jì)情況，及時(shí)準(zhǔn)確地更新客戶資料，采取有效合法的手段，確保應(yīng)收款項(xiàng)的收回，避免造成不必要的資金損失。

企業(yè)要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期核對(duì)各種賬款函證票據(jù)，分析應(yīng)收賬款賬齡，建立賬款催收機(jī)制，制定賬款催收計(jì)劃，將催收結(jié)果與相關(guān)人員業(yè)績績效考評(píng)掛鉤，從而調(diào)動(dòng)其開展催收工作的積極性。加大對(duì)企業(yè)長期應(yīng)收賬款的征收力度，實(shí)現(xiàn)債權(quán)與債務(wù)聯(lián)動(dòng)控制，[3]通過限制債務(wù)有效控制債權(quán)，盡可能減少呆賬壞賬情況。企業(yè)可將應(yīng)收賬款管理滲透到合同審定階段，在與合作方訂立銷售合同時(shí)明確規(guī)定賒銷條件、付款方式以及付款期限，動(dòng)態(tài)分析市場(chǎng)政策環(huán)境可能對(duì)客戶償債能力產(chǎn)生的影響，及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)防控。企業(yè)可搭建賬款清欠平臺(tái)，借助信息技術(shù)手段，全面收集并整合企業(yè)的債權(quán)債務(wù)信息，實(shí)時(shí)記錄和更新企業(yè)的賬款清欠信息，確認(rèn)資金管理及使用狀況，結(jié)合財(cái)務(wù)部門上傳的客戶回款情況分析賬款逾期原因，調(diào)整賒銷額度及賬期?？蛇m當(dāng)針對(duì)大額應(yīng)收賬款投保，結(jié)合自身實(shí)際情況設(shè)計(jì)投保方案，盡可能降低賬款損失率。必要時(shí)可通過仲裁或者法律訴訟的方式向債務(wù)公司追討債務(wù)，維護(hù)自身權(quán)益。

四、強(qiáng)化資金內(nèi)部控制，健全資金監(jiān)管機(jī)制

企業(yè)要健全資金監(jiān)管機(jī)制，在內(nèi)部建立獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)管部門，成立專門的審計(jì)監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的日常資金行為及各項(xiàng)資金管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，強(qiáng)化資金監(jiān)督的權(quán)威性，規(guī)范企業(yè)員工的資金收支行為。要嚴(yán)格按照不相容崗位分離原則設(shè)計(jì)資金崗位，確保崗位之間形成相互制衡、互相約束的組織機(jī)制，防止不法分子利用職務(wù)之便以權(quán)謀私侵犯企業(yè)權(quán)益。

企業(yè)要借助信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集成化管理，建立從供應(yīng)商到最終消費(fèi)客戶的一體化供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)，發(fā)揮各個(gè)環(huán)節(jié)資金的聯(lián)動(dòng)管控作用。可通過建立財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)整個(gè)供應(yīng)鏈流程資金信息的實(shí)時(shí)共享和傳遞，確保資金信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，同時(shí)通過統(tǒng)一資金票據(jù)減少中間環(huán)節(jié)的操作失誤，提高資金數(shù)據(jù)處理效率和質(zhì)量。企業(yè)可實(shí)現(xiàn)其內(nèi)部預(yù)算管理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、資產(chǎn)系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)等的數(shù)據(jù)對(duì)接，制定統(tǒng)一的資金數(shù)據(jù)口徑，進(jìn)一步將監(jiān)管工作細(xì)化到對(duì)具體的資金收支項(xiàng)目以及相關(guān)人員系統(tǒng)操作行為的監(jiān)管控制，強(qiáng)化對(duì)資金的監(jiān)控和調(diào)配，通過線上資金數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)，加強(qiáng)對(duì)資金交易往來的監(jiān)管控制。

五、結(jié)語

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下加強(qiáng)企業(yè)資金管理對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展至關(guān)重要，企業(yè)管理者一定要對(duì)此有足夠的重視?？梢酝ㄟ^逐步完善資金管理體系，采取科學(xué)、有效的資金管理途徑及措施，提高企業(yè)的資金使用效率，提升企業(yè)的綜合管理效益，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)夯實(shí)基礎(chǔ)。

（作者單位為上海華昌糧油發(fā)展有限公司）

參考文獻(xiàn)

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