淺談企業(yè)資金管理的重要性及其優(yōu)化對策

劉鋒

摘 要 本文以企業(yè)資金管理的重要性及優(yōu)化對策為研究對象，首先對企業(yè)資金管理的重要性進(jìn)行探討分析，隨后分析討論當(dāng)前企業(yè)資金管理存在的問題，最后結(jié)合相應(yīng)問題提出一些針對性的措施，以供參考。

關(guān)鍵詞 企業(yè)資金管理 重要性 優(yōu)化對策

一、前言

企業(yè)資金管理貫穿企業(yè)整個(gè)經(jīng)營過程，并在順利開展企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、提升企業(yè)經(jīng)營效益等方面發(fā)揮著舉足輕重的作用。尤其是在市場競爭日益激烈的當(dāng)下，做好企業(yè)的資金管理，能夠幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，防止企業(yè)資金鏈斷裂，保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。因此，有必要對企業(yè)資金管理的重要性及優(yōu)化對策進(jìn)行探討分析，這對推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有重要的意義。

二、企業(yè)資金管理的重要性

（一）資金管理能夠?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營提供良好的指導(dǎo)

企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營管理過程中，無論進(jìn)行任何經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)施，都離不開資金的支持，并且這些經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)施過程，也是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)資金數(shù)據(jù)的源頭。由此我們能夠認(rèn)識到，企業(yè)資金管理實(shí)際上能夠貫穿于企業(yè)所有經(jīng)營活動(dòng)開展的始末，不但能為企業(yè)在作出重大決策時(shí)提供可靠的依據(jù)，還能為企業(yè)指明未來的發(fā)展方向。加強(qiáng)企業(yè)資金的管理，分析資金具體的流向以及資金使用效益，能夠幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)更全面地把握自身經(jīng)營狀況，保證企業(yè)定位的科學(xué)合理性。不僅如此，分析資金管理結(jié)果，還能夠?yàn)閲衅髽I(yè)經(jīng)營提供更有價(jià)值的參考指導(dǎo)，幫助領(lǐng)導(dǎo)者及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮企業(yè)資金的作用，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。

（二）資金管理能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益最大化

無論對于何種企業(yè)而言，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效益最大化都是其最終的目標(biāo)。而資金管理在企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效益最大化方面發(fā)揮著非常重要的作用。企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中，通過加強(qiáng)資金管理，保證資金得到更加合理的分配，促使企業(yè)資金利用率與投資回報(bào)率得到顯著的提升，從而能夠有效推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營效益實(shí)現(xiàn)最大化。在這一過程中，企業(yè)需要加強(qiáng)對日常資金流動(dòng)數(shù)據(jù)的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)投資存在的問題，預(yù)知企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而及時(shí)采取針對性措施加以彌補(bǔ)，有效降低企業(yè)資金管理決策失誤率，充分發(fā)揮企業(yè)資金管理作用價(jià)值。[1]同時(shí)這還能確保企業(yè)在戰(zhàn)略決策上能夠緊跟市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，使得企業(yè)在激烈的市場競爭中處于不敗之地，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效益的最大化，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)更加順利平穩(wěn)的發(fā)展。

（三）資金管理能夠節(jié)約企業(yè)經(jīng)營成本

當(dāng)前，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展日趨成熟，為企業(yè)發(fā)展帶來了諸多機(jī)遇的同時(shí)，伴隨市場競爭加劇，也為企業(yè)經(jīng)營帶來了嚴(yán)重的市場經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)在實(shí)際開展資金管理工作的過程中，要注重凸顯企業(yè)資金管理的穩(wěn)定性，將企業(yè)資金存量控制在合理范圍內(nèi)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)成本的有效節(jié)約，避免出現(xiàn)企業(yè)資源浪費(fèi)。不僅如此，加強(qiáng)企業(yè)資金管理還能夠有效克服資金存量不足的情況，增強(qiáng)企業(yè)償債能力，降低企業(yè)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

三、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）企業(yè)資金管理重視程度不足

從當(dāng)下企業(yè)資金管理發(fā)展現(xiàn)狀來看，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者針對資金管理仍缺乏足夠的重視程度，沒有樹立正確的資金管理觀念，導(dǎo)致相關(guān)資金管理措施難以得到有效的落實(shí)。部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員資金管理技術(shù)水平仍有待進(jìn)一步提升，資金管理工作內(nèi)容涉及范圍較小，缺乏資金使用規(guī)劃能力，難以對企業(yè)資金使用情況進(jìn)行有效的規(guī)范。

（二）企業(yè)資金難以及時(shí)回籠

為了在市場競爭中占據(jù)有利地位，部分企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中，選擇采用賒銷經(jīng)營模式，在該模式下，客戶不需要支付產(chǎn)品費(fèi)用，可以先帶走產(chǎn)品進(jìn)行“試用”，在協(xié)議日期之前完成相關(guān)費(fèi)用支付即可。[2]這種經(jīng)營模式在一定程度上增加了企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，尤其是企業(yè)資金流動(dòng)壓力增大，一旦在這期間出現(xiàn)問題，將會導(dǎo)致企業(yè)資金無法及時(shí)收回，引起企業(yè)資金鏈斷裂，不利于企業(yè)經(jīng)營效益提升。

（三）企業(yè)資金管理制度不完善

首先，企業(yè)資金審批流程有待進(jìn)一步規(guī)范，主要表現(xiàn)為以下兩點(diǎn)問題：一是相關(guān)資金審批人員的職責(zé)不夠清晰明確，在出現(xiàn)資金審批問題后，責(zé)任得不到有效落實(shí)，很容易出現(xiàn)推諉扯皮現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)遭受重大損失。二是費(fèi)用支出缺乏明確的標(biāo)準(zhǔn)。一方面，一些企業(yè)部門的費(fèi)用支出額不受限制，很容易造成企業(yè)資金浪費(fèi)，不利于資金利用率提升。另一方面，企業(yè)資金監(jiān)管力度有待進(jìn)一步加大，企業(yè)財(cái)務(wù)人員以及審計(jì)人員職位缺乏獨(dú)立性，限制了其資金監(jiān)督職能的發(fā)揮。資金使用情況貫穿于所有的業(yè)務(wù)中，監(jiān)督人員數(shù)量不足，信息獲取不夠全面，從而限制了企業(yè)資金使用監(jiān)督效果的增強(qiáng)。

四、企業(yè)資金管理優(yōu)化對策

（一）提高對資金管理的重視程度，做好人員培訓(xùn)工作

企業(yè)資金管理在企業(yè)經(jīng)營過程中占據(jù)著非常重要的地位，因此需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者從心理層面提高對資金管理的重視程度。企業(yè)管理者應(yīng)立足于企業(yè)不同部門，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理工作的全面滲透，加強(qiáng)企業(yè)資金管理的宣傳，促使各部門充分認(rèn)識到資金管理的作用和價(jià)值，能夠主動(dòng)配合財(cái)務(wù)部門做好資金管理工作。另外，針對企業(yè)資金管理的財(cái)務(wù)人員，企業(yè)還應(yīng)加大投入力度。做好對資金管理員工的培訓(xùn)工作，在培訓(xùn)過程中注重做好相關(guān)案例介紹，增強(qiáng)資金管理工作人員專業(yè)化能力，增強(qiáng)他們的資金管理意識;有效引導(dǎo)資金管理工作人員在日后的工作過程中做好資金管理工作，約束各種不當(dāng)行為，保證相關(guān)資金管理措施得到有效落實(shí)，提升企業(yè)整體的資金使用效率。

（二）結(jié)合企業(yè)經(jīng)營實(shí)際，做好賒銷金額控制

為保證企業(yè)資金能夠快速回籠，企業(yè)在實(shí)際實(shí)施賒銷經(jīng)營模式時(shí)，應(yīng)結(jié)合實(shí)際，做好賒銷金額控制。比如可以根據(jù)企業(yè)規(guī)模，將賒銷金額控制在4個(gè)等級：一等級為大金額賒銷，賒銷金額在10萬元以內(nèi)，要求合作企業(yè)規(guī)模大，無不良信用記錄，并具備良好的償債能力，且與自身合作時(shí)間在3年以上。二等級為中等金額賒銷，賒銷金額在5萬元以內(nèi)，要求合作企業(yè)信譽(yù)良好，無不良信用記錄，償債能力良好，且與自身合作1～3年。三等級是低金額賒銷，要求合作企業(yè)信譽(yù)良好，無不良信用記錄，償債能力良好，且與自身有過至少一次的成功合作記錄。四等級是特殊賒銷，要求合作一方將自身財(cái)產(chǎn)證書抵押在本企業(yè)，并以最終的評估結(jié)果為依據(jù)，做好具體的賒銷金額的確定。除此之外，企業(yè)在實(shí)際實(shí)施賒銷模式時(shí)，還應(yīng)做好市場調(diào)研工作，尤其是對目標(biāo)客戶進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查分析，充分了解客戶的資信情況，并做好銷售合同的簽訂，合同內(nèi)容應(yīng)明確標(biāo)注還款時(shí)間與售后問題，以免后續(xù)引起不必要的糾紛，導(dǎo)致資金無法如約回籠，為企業(yè)帶來重大損失。

（三）完善企業(yè)資金管理制度，提升資金管理實(shí)效性

完善的資金管理制度是保證資金管理措施順利實(shí)施的關(guān)鍵，因此需要立足于當(dāng)前存在的資金管理制度問題，采取有效措施，進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理制度的完善。企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范資金審批程序。為有效提升資金審批流程的規(guī)范性，首先應(yīng)針對財(cái)務(wù)部門相關(guān)員工的工作職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，一旦在出現(xiàn)問題后，能夠迅速追根溯源，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，有效規(guī)范財(cái)務(wù)人員工作行為。其次，針對經(jīng)理層的資金審批權(quán)，企業(yè)應(yīng)做好限額工作。一旦超出資金限額標(biāo)準(zhǔn)后，經(jīng)理人員將無權(quán)行駛審批權(quán)，而是需要進(jìn)行集體討論，然后再做決定，從而能夠?qū)?jīng)理人權(quán)利進(jìn)行有效的吸納，防止其利用職權(quán)與他人合謀，出現(xiàn)貪污徇私問題，防止企業(yè)經(jīng)營效益遭受損害。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)還應(yīng)進(jìn)一步加大對資金的監(jiān)管力度。為了規(guī)范資金的使用，企業(yè)應(yīng)立足于企業(yè)不同部門，做好相關(guān)費(fèi)用支出監(jiān)管工作。財(cái)務(wù)人員和審計(jì)人員是企業(yè)資金監(jiān)督的主體，因此需要賦予他們一定的權(quán)限，保證其權(quán)威性與獨(dú)立性，從而促使其能夠隨時(shí)隨地對各個(gè)部門的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控，保證資金使用的科學(xué)合理性。[3]

五、結(jié)語

在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營過程中，資金管理發(fā)揮著非常重要的作用。進(jìn)行資金管理能夠幫助企業(yè)管理者更好地了解企業(yè)經(jīng)營狀況，提高企業(yè)資金利用效率，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供有效的依據(jù)，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效益的最大化。因此，管理者需要提高對資金管理的重視程度，了解當(dāng)前存在的各種資金管理問題，并采取有效措施保障資金管理工作得以有效落實(shí)，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。

（作者單位為河南三聯(lián)恒信實(shí)業(yè)有限公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 夏闖.集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的利弊與優(yōu)化對策分析[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016（17）：23-24.

[2] 黎淑群.新形勢下企業(yè)資金管理的重要性及其優(yōu)化對策探究[J].全國流通經(jīng)濟(jì)，2015（9）：36-37.

[3] 王林.優(yōu)化中小企業(yè)營運(yùn)資金管理的對策研究[D].山東財(cái)經(jīng)大學(xué)，2016.