環(huán)境保護型政府性基金虛報冒領(lǐng)行為演化博弈分析
——以廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金為例

劉 宜，蘇 夏

(1.四川省固體廢物與化學(xué)品管理中心，成都 610000；2 成都市藥品不良反應(yīng)監(jiān)測中心，成都 610000)

1 研究背景

政府性基金指國家(政府及其所屬部門)憑借政治權(quán)力依法在一定期限內(nèi)向特定對象無償征收的專項用于特定公共事業(yè)發(fā)展的財政資金[1]。目前，全國共設(shè)政府性基金26 項[2]，自20世紀(jì)80年代初整頓財政秩序以來，政府性基金對推動我國公共基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)和公共事業(yè)的發(fā)展貢獻卓著[1]。在政府性基金中，與環(huán)境保護相關(guān)的有可再生能源發(fā)展基金、船舶油污損害賠償基金、廢棄電器電子產(chǎn)品(簡稱“廢電器”)處理基金等5項[2]，均在各自專項領(lǐng)域發(fā)揮了重要作用。

但同時，由于監(jiān)管能力不足、審計力量不夠等原因，我國政府性基金運行總存在各式各樣問題[3]。其中，基金安全問題關(guān)系到基金能否長期有效實施，虛報、冒領(lǐng)等行為一旦存在，將嚴(yán)重危及到基金穩(wěn)定運行的根本。本文擬以廢電器處理基金為例，分析環(huán)境保護型政府性基金的安全保障問題。

2 廢電器處理基金情況

2.1 資源環(huán)境效益突出

廢電器處理基金自2012年7月起施行，是我國為解決廢電器“非法”處理帶來突出環(huán)境問題[4～6]，挖掘“城市礦山”潛能，回收可再生資源，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的重要政策[7]。在基金政策的促進下，廢電器處理數(shù)量飛速增長，2017年處理量已近8 000萬臺，達(dá)到理論報廢量的80%[8]。另據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，僅2015～2016年，廢電器規(guī)范處理產(chǎn)生的拆解產(chǎn)物近350萬t，其中印刷電路板、塑料、玻璃類、廢銅、廢鋁、廢鐵等資源性拆解產(chǎn)物超過80%，價值超過 86 億元人民幣。相當(dāng)于節(jié)約了大約100萬t精鐵礦、27萬t含銅品位 20%的銅精礦、9萬t含鋁為21%的鋁土礦、130萬t原油，節(jié)能12萬t標(biāo)煤，減少粉塵超過4萬t，減少產(chǎn)生固體廢物超過2 000萬t，減少二氧化硫排放近7 500t，節(jié)水超過2 100萬m3[9]。切實發(fā)揮了政府性基金在環(huán)境保護方面的重要引領(lǐng)作用。

2.2 基金安全亟待關(guān)注

《廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況審核工作指南(2019年版)》[10]對涉及基金安全的行為進行了明確：電器電子產(chǎn)品模型以及采取假造仿制、拼裝零部件等手段制作的不具備電器電子產(chǎn)品正常使用功能、未經(jīng)正常使用即送交企業(yè)處理的仿制品(簡稱“仿制廢電器”) 不屬于基金補貼范圍，將仿制廢電器拆解處理情況納入基金補貼申報的，屬于虛報、冒領(lǐng)行為。

2014～2015年，為保障基金安全，原環(huán)境保護部、財政部等連續(xù)發(fā)布了《關(guān)于做好防范和打擊假造電視機等仿制廢棄電器電子產(chǎn)品工作的通知》《關(guān)于請調(diào)查廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)回收拆解仿制廢棄電器電子產(chǎn)品情況的函》等文件，要求各省組織專項檢查工作，接受社會監(jiān)督[11-12]。但直至2018年，從生態(tài)環(huán)境部的技術(shù)復(fù)核結(jié)果看，具有虛報、冒領(lǐng)嫌疑的行為仍然存在，個別企業(yè)甚至涉及金額上千萬[13～15]，基金安全問題不容忽視。

3 廢電器處理基金安全問題博弈分析

為探討廢電器處理基金虛報、冒領(lǐng)行為的形成原因，并針對性的提出防范措施，本文擬根據(jù)廢電器基金政策的實施情況，采用演化博弈的方法建立模型進行分析。

博弈論，又稱對策論，是指一些個人、團隊或其他組織，面對一定的環(huán)境條件，在一定的規(guī)則約束下，依靠所掌握的信息，同時或先后，一次或多次，從各自允許選擇的行為或策略進行選擇并加以實施，并從中各自取得相應(yīng)結(jié)果或收益的過程。主要研究人們在利益相互影響的局勢中如何選擇策略使得自己的收益最大的問題[16]。使用博弈方法研究廢電器基金問題的文獻較多。吳雄[17]、周穎[18]、劉慧慧等[19]諸多學(xué)者建立了廢電器的逆向回收、競爭回收等模型，分析了博弈相關(guān)方行為特點，提供了社會福利最大化措施辦法。但總的來說，針對廢電器基金的博弈研究主要以靜態(tài)分析為主，研究范圍也集中在物流網(wǎng)絡(luò)中的回收處理問題。經(jīng)檢索CNKI數(shù)據(jù)庫，還沒有專門針對基金安全問題進行探討的文獻。因此，本文根據(jù)調(diào)研情況，運用演化博弈方法分析基金安全問題，具有一定的創(chuàng)新性和現(xiàn)實性。

3.1 演化博弈模型構(gòu)建

3.1.1 模型假設(shè)

在廢電器處理基金的虛報、冒領(lǐng)活動中，必然存在“生產(chǎn)者”仿制廢電器生產(chǎn)企業(yè)(簡稱“仿制企業(yè)”)和“實施者”廢電器處理企業(yè)(簡稱“處理企業(yè)”)。雙方是否能達(dá)成合作條件，是在有限理性下通過重復(fù)選擇，使自身收益更大化的動態(tài)過程[20]。根據(jù)處理企業(yè)和仿制企業(yè)的行為特點及拆解處理情況，模型構(gòu)建有以下假設(shè)。

假設(shè)1：在該博弈系統(tǒng)中，處理企業(yè)和仿制企業(yè)的策略空間均為(合作，不合作)。由于有限理性的存在，雙方會不斷學(xué)習(xí)和模仿，通過觀察對方的合作策略進行自身策略的調(diào)整和優(yōu)化。

假設(shè)2：符合基金補貼標(biāo)準(zhǔn)的廢電器(簡稱“合規(guī)廢電器”)市場回收價格為P，處理企業(yè)處理成本為CH，拆解產(chǎn)物價值為VH。

假設(shè)3：按照仿制廢電器的生產(chǎn)工藝及設(shè)備要求，假設(shè)仿制企業(yè)同時為電器電子產(chǎn)品模具生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)成本為R，可按價格T出售產(chǎn)品模具。

假設(shè)4：博弈方1、2達(dá)成合作協(xié)議，按照系數(shù)ε(0<ε<1)分配基金補貼金額S。為通過審核單位審核獲得基金，處理企業(yè)必須在視頻監(jiān)控下按照標(biāo)準(zhǔn)流程處理仿制廢電器[10，21]，處理成本為CL，獲得拆解產(chǎn)物價值VL。由于合規(guī)廢電器含有廢潤滑油、含鉛玻璃、熒光粉、電路板等多種危險廢物[21]，進行無害化處理費用更高，因此CH>CL；合規(guī)廢電器含有金屬、玻璃、塑料等多種資源物[22]，因此VH>VL。處理企業(yè)處理仿制廢電器面臨被審核單位查處的風(fēng)險。設(shè)被審核單位發(fā)現(xiàn)并采取懲罰措施的系數(shù)為β(0<β<1)，懲罰費用為F。被審核單位發(fā)現(xiàn)后，仿制企業(yè)與處理企業(yè)同樣按照系數(shù)ε分配懲罰費用。

假設(shè)5：按照要求[21]，合規(guī)廢電器需含有背殼、液晶屏、電源等多種零部件。假設(shè)博弈方1、2達(dá)不成合作協(xié)議，仿制企業(yè)仍希望按照市場價格P出售仿制廢電器，需要另花費成本CF增加仿制零部件對仿制廢電器進行偽裝。由于信息不對稱，處理企業(yè)仍然按照成本CH處理廢電器。同樣，處理企業(yè)面臨被審核單位查處的風(fēng)險。假設(shè)處理企業(yè)回收渠道穩(wěn)定，被查處后懲罰費用能轉(zhuǎn)移給廢電器供應(yīng)商(仿制企業(yè))承擔(dān)。

以上CH、CL、R、CF、VH、VL、P、T值均大于0。在假設(shè)的基礎(chǔ)上，得出博弈雙方的收益矩陣，見表1。

表1 處理企業(yè)和仿制企業(yè)的收益矩陣Tab.1 Processing the profit matrix of the enterprise and the imitation enterprise

3.1.2 模型構(gòu)建

在博弈初始階段，假設(shè)處理企業(yè)選擇合作策略的概率為x，選擇不合作策略的概率為1-x，仿制企業(yè)選擇合作策略的概率為y，選擇不合作策略的概率為1-y。

則處理企業(yè)選擇合作策略和不合作策略的期望收益u1e、u1n分別為：

u1e=y[(1-ε)S+VL-CL-(1-ε)βF]

+(1-y)(S+VL-T-CL)

(1)

u1n=y(S+VL-P-CH)

+(1-y)(S+VH-P-CH)

(2)

采取混合策略的平均期望收益為：

u1=xu1e+(1-x)u1n

(3)

仿制企業(yè)選擇合作策略和不合作策略的期望收益u2s、u2n分別為：

u2s=x(εS-R-εβF)+(1-x)(P-R-CF-βF)

(4)

u2n=x(T-R)+(1-x)(T-R)

(5)

采取混合策略的平均期望收益為：

u2=yu2s+(1-y)u2n

(6)

處理企業(yè)與仿制企業(yè)選擇合作策略時的復(fù)制動態(tài)方程為：

(7)

3.1.3 穩(wěn)定策略

對方程式F(x)求導(dǎo)可得：

F′(x)=(1-2x) [y(T+VH-εS+εβF-βF-VL)

-(T-P+CL-CH+VH-VL)]

= (1-2x) (y-y0)K1

(8)

對方程式F(y)求導(dǎo)可得：

F′(y)=(1-2y) [x(εS+CF+βF-P-εβF)

- (CF+T+βF-P)]

= (1-2y)(x-x0)K2

(9)

由于0≤x≤1、0≤y≤1，雙方博弈穩(wěn)定策略如表2所示。

表2 博弈雙方穩(wěn)定策略Tab.2 Stability Policy Type

當(dāng)0≤x0≤1時，處理企業(yè)的穩(wěn)定趨勢由合作策略x概率大小決定；當(dāng)0≤y0≤1時，仿制企業(yè)的穩(wěn)定趨勢由合作策略y概率大小決定。再進一步分析混合策略的演化穩(wěn)定性。根據(jù)許民利[23]等的論證，當(dāng)0≤x0≤1且0≤y0≤1時，復(fù)制動態(tài)方程I有((0,0)、(0,1)、(1,0)、(0,1)、(x0，y0)5個均衡點。代入式(7)可得I的雅克比矩陣為：

將各個局部穩(wěn)定點代入該雅克比矩陣，得到J的行列式Det和跡Tr如表3所示。

表3 雅克比矩陣行列式(Det)和跡(Tr)Tab.3 Jacobian matrix determinant DET and trace TR

根據(jù)雅克比矩陣特征值的性質(zhì)可知，當(dāng)Det>0 且Tr>0 時，為不穩(wěn)定點；當(dāng)Tr =0時，為鞍點；當(dāng)Det>0且Tr≤0時，為穩(wěn)定點(ESS)[24]。Det、Tr的正負(fù)性由M1、M2、K1、K2決定。

3.2 演化博弈模型分析

3.2.1 仿制廢電器生產(chǎn)處理條件

為判斷雅克比矩陣行列式Det和跡Tr的正負(fù)性，結(jié)合仿制廢電器生產(chǎn)處理實際情況進行分析。由于博弈雙方作為經(jīng)濟決策主體所追求的目標(biāo)都是使自身利益最大化。因此，兩個群體是否選擇進行仿制廢電器的生產(chǎn)或處理具有一定前提條件。根據(jù)K1、K2、M1、M2的參數(shù)組成進一步分析其正負(fù)意義(表4)。

表4 K1、K2、V1、V2參數(shù)組成及分析Tab.4 Parameter composition and significance

續(xù)表4

參數(shù)條件參數(shù)關(guān)系指標(biāo)意義影響結(jié)果M2<0T +CF+βF>P偽裝仿制廢電器成本小于合規(guī)廢電器市場價格仿制企業(yè)傾向于從事仿制廢電器偽裝K1>0 (1-ε)S +VH -(1-ε)βF>S+VL - T合作生產(chǎn)、處理仿制廢電器收益大于處理企業(yè)在市場回收模具進行處理收益;處理企業(yè)傾向于合作生產(chǎn)、處理仿制廢電器K1<0(1-ε)S +VH -(1-ε)βF0εS-εβF> P-βF-CF合作生產(chǎn)、處理仿制廢電器收益大于仿制企業(yè)偽裝仿制廢電器收益博弈雙方傾向于合作生產(chǎn)、處理仿制廢電器K2<0εS-εβF< P-βF-CF合作生產(chǎn)、處理仿制廢電器收益小于仿制企業(yè)偽裝仿制廢電器收益仿制企業(yè)傾向于偽裝模具按照價格P出售M1>K1(1-ε)(S-βF)-CLS-P-CH合作生產(chǎn)、處理仿制廢電器收益大于處理企業(yè)處理合規(guī)廢電器處理企業(yè)傾向于合作生產(chǎn)、處理仿制廢電器M2>K2εS-εβFT合作生產(chǎn)、處理仿制廢電器收益大于出售模具仿制企業(yè)傾向于合作從事仿制廢電器生產(chǎn)

由表4可知，處理企業(yè)可能進行仿制廢電器處理的前提是處理仿制廢電器(模具)收益大于處理合規(guī)廢電器(M1<0)；仿制企業(yè)可能進行仿制廢電器生產(chǎn)的前提是仿制廢電器生產(chǎn)成本小于合規(guī)廢電器市場價格(M2<0)。因此，不討論M1>0、M2>0的情況。

3.2.2 基于實際情況的演化穩(wěn)定性

當(dāng)M1<0、M2<0時，對K、M數(shù)值關(guān)系進行排列組合，得到K1

表5 局部平衡點的穩(wěn)定性Tab.5 Stability analysis of local equilibrium points

注：鞍點：一方向穩(wěn)定，另一方向不穩(wěn)定的點。

因此，系統(tǒng)演化穩(wěn)定策略為：(1)當(dāng)K1>M1、K2>M2時，系統(tǒng)存在兩個穩(wěn)定點，兩個群體長期演化的均衡結(jié)果可能趨于一方合作而另一方不合作(0,1)、(1,0)。系統(tǒng)最終收斂于哪個狀態(tài)，由博弈雙方初始位置決定；收斂于哪個狀態(tài)的概率大小，由鞍點(x0，y0)位置決定。(2)當(dāng)K1

3.2.3 可能生產(chǎn)、處理仿制廢電器的情形

結(jié)合表2、表5，博弈雙方可能進行仿制廢電器生產(chǎn)、處理的條件主要有3種(表6)。

表6 可能生產(chǎn)、處理仿制廢電器的情形Tab.6 Parameter conditions for possible production and processing of waste electrical appliances

3.3 博弈模型數(shù)值模擬

根據(jù)廢電器處理基金審核情況，目前出現(xiàn)較多的仿制廢電器品種是小尺寸的電視機或顯示器。這也是審核單位關(guān)注的焦點和重點。筆者選取仿制廢電器出現(xiàn)較多3個品種(黑白電視機、17寸彩色電視機、筆記本電腦)和一個對照品種(32寸以上彩色電視機/背投)作為研究對象進行數(shù)值模擬。根據(jù)實地調(diào)研及審核工作情況，將參數(shù)值帶入模型，通過公式(8)、(9)計算K1、K2及x0、y0值。模型中各參數(shù)取值及數(shù)據(jù)來源如表7。

表7 參數(shù)取值及數(shù)據(jù)來源Tab.7 Parameter value and data source

計算結(jié)果表明：對于黑白電視機、彩色電視機17寸、筆記本電腦3個品種，有x0>1、y0>1，對于32寸以上彩色電視機/背投，有x0<0、y0<0。根據(jù)表6中處理企業(yè)與仿制企業(yè)的穩(wěn)定策略類型可知，按照當(dāng)前市場條件、拆解處理成本、基金補貼金額及審核頻次等條件，對于黑白電視機、彩色電視機17寸、筆記本電腦3個品種，處理企業(yè)與仿制企業(yè)穩(wěn)定策略為合作生產(chǎn)、處理仿制廢電器，嚴(yán)重影響基金安全。對于32寸以上彩色電視機/背投，處理企業(yè)與仿制企業(yè)的穩(wěn)定策略類型為不進行仿制廢電器生產(chǎn)處理。這與當(dāng)前形勢下仿制廢電器屢禁不止，特別是小尺寸廢電器仿制問題突出的情況相符。為保障基金安全，政府相關(guān)部門應(yīng)采取有力措施進行調(diào)控。

3.4 政府調(diào)控策略分析

3.4.1 政府調(diào)控參數(shù)

政府調(diào)控目標(biāo)是防止處理企業(yè)單方或與仿制企業(yè)合作從事仿制廢電器生產(chǎn)、處理，確保征收的基金全部用于廢電器的環(huán)境無害化，最大限度的發(fā)揮其環(huán)境正效益。為探討如何減少仿制廢電器的生產(chǎn)、處理行為，結(jié)合廢電器處理企業(yè)的生產(chǎn)實際，對模型參數(shù)影響條件進行分析(表8)。

表8 參數(shù)影響因素分析Tab.8 Analysis of factors affecting parameters

在影響模型結(jié)果的各參數(shù)中，政府能直接調(diào)控的參數(shù)有S、β、F，能間接調(diào)控指標(biāo)有CF。

3.4.2 政府調(diào)控策略

根據(jù)政府調(diào)控目標(biāo)，對于表6仿制廢電器生產(chǎn)、處理的3種穩(wěn)定策略分析調(diào)控對策。

情形1：雙方的穩(wěn)定策略為合作，其市場條件是T價格很低，P價格較高。政府不能直接調(diào)控模具和廢電器市場價格，只能通過調(diào)整M1和M2使生產(chǎn)或處理仿制廢電器無利可圖。由于M1主要受市場行情影響，政府只能對M2進行調(diào)控，通過令β、F和CF值增加，可使M2>0。其中，β值主要通過審核單位提高抽查比例而增加，F(xiàn)值通過提高處罰金額而增加，CF值能通過制定更為嚴(yán)格的審核方案間接增加。令M2>0，屬于源頭截斷的方式，可以從根本上解決仿制廢電器的生產(chǎn)問題。

情形2：雙方具有演化穩(wěn)定策略。其市場條件為T價格適中，P價格較高。博弈雙方合作生產(chǎn)、處理仿制廢電器的收益低于各自從事正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的收益。但對于處理企業(yè)而言，由于P價格較高，直接購入模具處理后虛報、冒領(lǐng)基金補貼的收益又高于正常開展廢電器拆解作業(yè)的收益，即穩(wěn)定策略(1,0)。對于仿制企業(yè)而言，T價格適中，仿制企業(yè)如果進一步對模具進行偽裝，可以以更高的P價格賣出，即穩(wěn)定策略(0,1)。穩(wěn)定策略(1,0)只能通過加大查處力度(增加β、F值)，提高處理仿制廢電器的風(fēng)險成本才能減少處理企業(yè)虛報、冒領(lǐng)行為。穩(wěn)定策略(0,1)是一種信息不對稱情形，處理企業(yè)只能通過動態(tài)總結(jié)經(jīng)驗，學(xué)習(xí)、掌握更多的信息來避免回收到仿制廢電器。針對這種情況，行業(yè)主管部門可以組織處理行業(yè)成立行業(yè)協(xié)會，定期分享仿制廢電器的鑒別技術(shù)和方法，提高處理企業(yè)的辨識能力，間接提高仿制企業(yè)的偽裝成本(CF值)，減少仿制企業(yè)從事仿制廢電器生產(chǎn)的收益。

情形3：穩(wěn)定策略類型為一方合作，另一方不合作。其市場條件取決于補貼的金額，金額較高時處理企業(yè)選擇不合作，仿制企業(yè)選擇合作；金額較低時處理企業(yè)選擇合作，仿制企業(yè)選擇不合作。目前我國對處理企業(yè)實行嚴(yán)格的行業(yè)準(zhǔn)入制度[26-27]，相較于仿制企業(yè)，對處理企業(yè)的監(jiān)管目標(biāo)明確，效率較高。因此，應(yīng)著力使穩(wěn)定策略收斂于(1，0)。針對這種情況，政府應(yīng)組織相關(guān)部門定期開展基金政策的績效評估，結(jié)合合規(guī)廢電器的無害化處理成本、市場價值等因素，在合理范圍內(nèi)設(shè)置一個較低的補貼金額，降低高補貼金額對仿制企業(yè)的利益“誘惑”，同時通過增加抽查比例，提高處罰額度，實施行政手段等，對處理企業(yè)實行嚴(yán)格的違法違規(guī)查處或行業(yè)退出制度，以此減少廢電器生產(chǎn)、仿制行為的發(fā)生。

4 政府性基金管理建議

前文以廢電器處理基金為例，運用演化博弈的方法分析了基金補貼虛報、冒領(lǐng)行為的影響因素及調(diào)控策略。通過分析可知，要打破基金補貼虛報、冒領(lǐng)行為相關(guān)方的利益平衡，加大查處力度是關(guān)鍵。一方面審核單位要增加抽查頻次，嚴(yán)格審核標(biāo)準(zhǔn)，增加基金補貼虛報、冒領(lǐng)行為被發(fā)現(xiàn)、查處的概率。另一方面要增大處罰力度，通過制定退出機制、數(shù)倍罰款等更為嚴(yán)格的罰則，增加仿制廢電器生產(chǎn)、處理的風(fēng)險成本，嚴(yán)懲涉及基金安全的行為。其次，設(shè)置合理的基金補貼標(biāo)準(zhǔn)也是減少補貼虛報、冒領(lǐng)行為的必要條件?；饦?biāo)準(zhǔn)在設(shè)置上，一方面要考慮廢電器環(huán)境無害化處理的成本，保障處理企業(yè)參與廢電器規(guī)范化處理工作的積極性，發(fā)揮其在環(huán)境保護方面的引領(lǐng)作用。另一方面也應(yīng)避免設(shè)置過高對博弈雙方虛報、冒領(lǐng)行為帶來高風(fēng)險、高收益的誘惑。

根據(jù)對廢電器處理基金安全問題的定性探討結(jié)果，推而廣之，對環(huán)境保護型政府性基金的管理有以下建議。

4.1 開展績效評估

建議根據(jù)各類基金特點，定期開展績效評估。在績效評估體系的構(gòu)建中，除了要關(guān)注基金政策的運行效果，也要結(jié)合行業(yè)發(fā)展、市場實際、環(huán)境保護成本等因素評估基金征收/使用金額、管理制度、審核方案的合理性。避免因標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置不合理、管理制度不全面，監(jiān)管措施不到位等帶來資源浪費、效率不足等問題。以績效評估結(jié)果定期優(yōu)化基金使用配置，提高基金使用效率，確保政府性基金最大限度的發(fā)揮環(huán)境保護正面引導(dǎo)作用。

4.2 加強監(jiān)督管理

建議各級人大、財政部門、審計部門、行業(yè)主管部門根據(jù)各自職能職責(zé)，通過深度調(diào)研、專項審計、定期核查等，強化對基金的監(jiān)督管理。同時，也應(yīng)探索發(fā)揮第三方專業(yè)機構(gòu)審計、相關(guān)團體、社會公眾的監(jiān)督作用，調(diào)動更為廣泛的力量，彌補政府機構(gòu)人員、力量的不足。這樣一是可以抽查頻次，增加虛報、冒領(lǐng)行為參與方的風(fēng)險成本，增加基金安全系數(shù)。二是能各類監(jiān)督中及時發(fā)現(xiàn)基金運行的其他問題，及時修正，提高基金運行效率。三是能促使政府性基金更加公開化、透明化，確保運行規(guī)范，依法合規(guī)。

4.3 增大處罰力度

建議財政部門、審計部門、行業(yè)主管部門等根據(jù)動態(tài)出現(xiàn)的涉及基金安全的情形，及時更新審核方案，完善核查辦法和檢查細(xì)則，切實有力的指導(dǎo)審核單位開展抽查工作。在相應(yīng)的罰則中，應(yīng)積極探索行業(yè)退出、信用評價、押金抵扣、數(shù)倍罰款等從重處罰機制，嚴(yán)厲打擊涉及基金安全的行為，促進行業(yè)規(guī)范發(fā)展。

5 結(jié) 語

5.1 結(jié)論

本文運用動態(tài)博弈的方法，以廢電器處理基金的虛報、冒領(lǐng)行為為例，分析了環(huán)境保護型政府性基金的安全問題。分析結(jié)果表明：(1)根據(jù)數(shù)據(jù)模擬結(jié)果，由于補貼標(biāo)準(zhǔn)較高、抽查頻次較少、處罰力度較輕等原因，部分尺寸廢電器的仿制行為具有演化穩(wěn)定策略，這與當(dāng)前形勢下仿制廢電器問題屢禁不止的現(xiàn)實情況相符；(2)要控制基金補貼的虛報、冒領(lǐng)行為，加大查處力度是關(guān)鍵。審核單位要增加抽查頻次，嚴(yán)格審核標(biāo)準(zhǔn)，增加基金虛報、冒領(lǐng)行為被發(fā)現(xiàn)、查處的風(fēng)險。也要增大處罰力度，通過制定更為嚴(yán)厲的懲罰機制，打擊涉及基金安全的行為；(3)設(shè)置合理的基金標(biāo)準(zhǔn)是減少虛報、冒領(lǐng)行為的必要條件。環(huán)境保護型基金在標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置時，一方面要考慮專項工作的環(huán)境成本，確保基金能促進當(dāng)前環(huán)境問題的解決。另一方面也要避免因設(shè)置過高帶來的“不法”誘惑。(4)相關(guān)部門應(yīng)結(jié)合各類環(huán)境保護型政府性基金的特點，定期開展績效評估，優(yōu)化基金使用配置，提高基金的使用效率，確保每份基金都用在環(huán)境保護的“刀刃”上。

5.2 研究局限及展望

本文的研究還有很多局限和不足。如在進行數(shù)值模擬時只參考了4個品種廢電器的數(shù)據(jù)，參數(shù)中部分取值來自分析結(jié)果，可能與現(xiàn)實存在偏差；研究環(huán)境保護型政府性基金時只選取了一種為例，覆蓋性有限等。關(guān)于環(huán)境保護型政府性基金安全問題的下一步探討方向可以集中在：(1)針對廢電器處理基金中涉及到的政府最優(yōu)獎懲機制等展開研究；(2)結(jié)合更多市場調(diào)研數(shù)據(jù)進行數(shù)值分析，使之更貼近實際。(3)選取其他品種環(huán)境保護型政府性基金進行研究，更全面的分析政府性基金管理問題。