單位適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬問題初探

蔡 藝

（華東政法大學(xué)，上海 200042）

一、問題提出

2019 年2 月，J 省N 市Q 區(qū)人民檢察院辦理了本市某機(jī)電科技有限公司與某機(jī)電設(shè)備有限公司及張某、徐某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票一案。在案件中，單位直接負(fù)責(zé)人張某被公安機(jī)關(guān)移送至檢察院審查起訴。由于張某在偵查階段如實(shí)供述了自己的罪行，公安機(jī)關(guān)在移送的案件材料中向檢察院提出對(duì)其適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的建議。檢察院通過對(duì)材料的審查發(fā)現(xiàn)，案件應(yīng)當(dāng)定性為單位犯罪，犯罪嫌疑人包括單位和單位直接負(fù)責(zé)人張某。在此情況下，能否對(duì)“單位”適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度則在檢察院內(nèi)部引起了爭(zhēng)論。針對(duì)該問題，檢察院內(nèi)部基本形成了兩種不同的觀點(diǎn)。同意適用的理由有以下三方面：第一，根據(jù)我國(guó)《刑法》第三十條規(guī)定單位能夠作為犯罪主體并承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任；第二，新修正的《刑事訴訟法》對(duì)于適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的主體并未進(jìn)行限定，單位作為被追訴人同樣可以適用認(rèn)罪認(rèn)罰；第三，《刑法》第二百零五條劃分了單位虛開增值稅專用發(fā)票罪中單位與個(gè)人所應(yīng)承擔(dān)的刑事責(zé)任，即“單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員判處相應(yīng)的刑罰。”因此，在該案中可以分別對(duì)單位及單位直接負(fù)責(zé)人張某適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度。然而不同意適用的檢察官則對(duì)上述理由提出了質(zhì)疑：首先，認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的適用主體應(yīng)當(dāng)為能夠進(jìn)行意思表示的犯罪嫌疑人、被告人，單位作為擬制的犯罪主體，其能否作出意思表示以及其自愿性應(yīng)如何認(rèn)定仍需進(jìn)行理論探討；其次，《刑法》將單位虛開增值稅專用發(fā)票罪規(guī)定為雙罰制，即對(duì)單位進(jìn)行處罰的同時(shí)還需要對(duì)其主管人員進(jìn)行處罰。那么在此情況下，認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度只適用于自然人還是同時(shí)適用于單位和自然人則不明確；再次，由誰代表單位作出認(rèn)罪認(rèn)罰的意思表示。鑒于上述疑問的存在，持反對(duì)意見者認(rèn)為該案不宜對(duì)單位適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度。

現(xiàn)階段我國(guó)法律對(duì)于單位能否適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度并未作出明確的規(guī)定，學(xué)者們對(duì)于該問題的研究也還未廣泛展開①筆者查閱中國(guó)知網(wǎng)，關(guān)于單位適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度研究的論文只有李本燦在《法學(xué)評(píng)論》2018 年第3 期發(fā)表的《認(rèn)罪認(rèn)罰從寬處理機(jī)制的完善：企業(yè)犯罪視角的展開》。。不過就實(shí)踐層面來看，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使得越來越多的公司、企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體參與到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，反映在刑事司法領(lǐng)域則是破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪的案件數(shù)量逐年增加②根據(jù)《最高人民法院公報(bào)》的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，全國(guó)受理的破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)罪的案件數(shù)量由2008 年的21835 件增長(zhǎng)到2017 年59461 件。。雖然在這些案件中自然人犯罪仍占據(jù)多數(shù)，但單位犯罪案件數(shù)量也在悄然攀升①。在此趨勢(shì)下，法院要以有限的資源處理更多的經(jīng)濟(jì)類犯罪案件，就需要對(duì)部分被告單位適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度，從而減小法院的審判壓力，實(shí)現(xiàn)司法資源的優(yōu)化配置。鑒于上述原因，對(duì)單位適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度進(jìn)行系統(tǒng)的理論研究不僅符合實(shí)踐的需要，同時(shí)也有助于該制度的完善與發(fā)展。

二、制度適用之理論分析

由于認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度“不是脫離于刑事實(shí)體法、程序法規(guī)范而獨(dú)立存在的一項(xiàng)訴訟制度”[1]，筆者認(rèn)為，探討單位能否適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度時(shí)也應(yīng)從實(shí)體法與程序法兩方面著手。

（一）實(shí)體法理論：適用之邏輯起點(diǎn)

1.單位主體資格

理論上對(duì)于法人（單位）能否作為犯罪主體的爭(zhēng)論一直存在，而爭(zhēng)議的焦點(diǎn)即法人有無犯罪能力或能否實(shí)現(xiàn)對(duì)法人的刑事歸責(zé)。對(duì)于法人的犯罪能力研究，理論上形成了法人犯罪肯定論與法人犯罪否定論兩種對(duì)立的觀點(diǎn)?？隙ㄕ撘苑ㄈ藢?shí)在說為理論依據(jù)，主張法人可以成為犯罪主體；否定論則以法人擬制說為理論基礎(chǔ)，主張“法人不是社會(huì)現(xiàn)實(shí)中的實(shí)體，而是法律將個(gè)人組合或財(cái)產(chǎn)組合視為具備一個(gè)整體性的實(shí)體，因而法人不具有意思屬性，也不具有人格屬性”[2]，不能成為犯罪主體。上述兩種觀點(diǎn)的分立導(dǎo)致了學(xué)者們?cè)诜ㄈ四芊癯袚?dān)刑事責(zé)任問題上的分歧。持肯定說的學(xué)者承認(rèn)法人具有獨(dú)立的人格，能夠承擔(dān)刑事責(zé)任；而否定說以“法人擬制說”為理論依據(jù)，認(rèn)為法人不能作出意思表示，因此不具有犯罪能力，也不能成為犯罪主體。我國(guó)對(duì)于單位犯罪主體地位的研究源于20 世紀(jì)80 年代，不過在1997 年《刑法》修改時(shí)就確立了單位的犯罪主體地位和處罰原則。

近年來，隨著理論研究的深入以及單位犯罪數(shù)量的增加，學(xué)者們關(guān)于單位犯罪主體地位的爭(zhēng)論逐漸平息，除個(gè)別學(xué)者仍堅(jiān)持單位不屬于犯罪主體外，學(xué)術(shù)界普遍認(rèn)為單位能夠?qū)嵤┓缸锊⒀芯俊皬膯挝环缸锟戏裾撓騿挝环缸锞唧w應(yīng)用問題研究重心轉(zhuǎn)化”[3]。單位的犯罪主體地位明確了單位具有適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的主體資格。首先，單位的獨(dú)立人格構(gòu)成了“認(rèn)罪認(rèn)罰”的前提。單位通常是依法成立，具有權(quán)利能力和行為能力，能夠以自己獨(dú)立的、可支配的財(cái)產(chǎn)參與社會(huì)活動(dòng)的組織，因此，單位具有承擔(dān)刑事責(zé)任的能力。其次，單位能夠作出意思表示，滿足了“認(rèn)罪認(rèn)罰”的要求，如同自然人一樣，單位也有指揮自身行為的“大腦”，單位的決策機(jī)關(guān)即是單位的神經(jīng)中樞，單位通過決策機(jī)關(guān)的決策過程形成單位意志，從而支配單位的行為。由于存在意思能力，單位在訴訟中會(huì)根據(jù)所處境遇，作出認(rèn)罪認(rèn)罰與否的意思表示。從我國(guó)司法實(shí)踐來看，作為犯罪主體的自然人在實(shí)施犯罪行為后能夠通過認(rèn)罪認(rèn)罰得到從寬處理的“優(yōu)惠”，那么在法律適用平等原則下，單位也應(yīng)當(dāng)能夠適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度。

2.單位認(rèn)罪認(rèn)罰的意志

承認(rèn)單位的犯罪主體地位即肯定了單位具有刑事責(zé)任能力。這種責(zé)任能力“歸根到底可以理解為辨別是非并根據(jù)這種識(shí)別而行動(dòng)的能力”[4]，其內(nèi)涵包括認(rèn)識(shí)能力和控制能力，并且以單位意志的形式表現(xiàn)出來。對(duì)于單位意志，有學(xué)者提出其可以是“最高領(lǐng)導(dǎo)者的個(gè)人決定，也可以是少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)成員的決定，還可以是全體成員的共同決定”[5]。也有學(xué)者將單位意志定義為“單位法定代表人、主要負(fù)責(zé)人、主管人員或其他直接負(fù)責(zé)人員的個(gè)人意志，由決策機(jī)關(guān)經(jīng)一定的決策程序所形成的單位實(shí)施犯罪行為時(shí)所持的主觀心態(tài)”[6]。根據(jù)學(xué)者們的觀點(diǎn)，筆者認(rèn)為，單位意志應(yīng)由以下兩方面構(gòu)成。其一，單位意志是單位決策機(jī)構(gòu)在一定議事規(guī)則主導(dǎo)下的意思表示，代表著整個(gè)單位，因而是一種集成性的意思表示，獨(dú)立于單位某個(gè)自然人的意志。作為單位的法定代表人或者其他主要負(fù)責(zé)人，其意志只有在體現(xiàn)單位的人格特征時(shí)才能視為單位意志。其二，單位意志必須通過自然人予以表示。作為具有獨(dú)立人格的實(shí)體而非真正的生物有機(jī)體，單位意志仍需要自然人代為表達(dá)。

單位認(rèn)罪認(rèn)罰的意志是單位意志的延伸。由于單位存在認(rèn)識(shí)能力和控制能力，因而，在訴訟過程中可以基于自愿承認(rèn)所犯罪行，通過如實(shí)交代犯罪事實(shí)以滿足“認(rèn)罪”的標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，對(duì)于檢察機(jī)關(guān)提出的處罰或處理意見能夠清楚的認(rèn)識(shí)和理解，并根據(jù)決策機(jī)構(gòu)形成的意見作出愿意接受的意思表示，進(jìn)而達(dá)到“認(rèn)罰”的要求。

（二）程序法理論：適用之正當(dāng)性依據(jù)

1.符合效率價(jià)值的要求

將單位作為認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的適用主體符合刑事訴訟效率價(jià)值的內(nèi)在要求。效率原本是物理學(xué)中的概念，涉及投入與產(chǎn)出的關(guān)系。在經(jīng)濟(jì)學(xué)上，效率指的是資源的有效利用，表示生產(chǎn)者利用現(xiàn)有資源達(dá)到的產(chǎn)量使消費(fèi)者得到的滿足程度[7]。司法活動(dòng)中同樣存在效率問題。在刑事訴訟中，公正固然是最重要的價(jià)值追求，然而過分關(guān)注公正不僅會(huì)導(dǎo)致單個(gè)刑事案件耗費(fèi)大量的人力、物力、財(cái)力和時(shí)間，同時(shí)，還可能因探求真相而出現(xiàn)訴訟拖延，致使大量案件積壓而影響刑事司法活動(dòng)的正常運(yùn)行。因此，“國(guó)家為了有效控制犯罪必然要求司法機(jī)關(guān)加快辦案速度”[8]，以有限的司法資源最大限度地滿足民眾的司法需求。

近年來，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展導(dǎo)致越來越多的單位涉嫌實(shí)施犯罪而成為刑事訴訟的被告人。為了提高處理單位犯罪案件的訴訟效率，實(shí)踐中需要將單位作為認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的適用主體。根據(jù)最高人民法院發(fā)布的全國(guó)法院司法統(tǒng)計(jì)公報(bào)可知，自2011 年至2016 年，全國(guó)刑事案件由839974 件增長(zhǎng)至1101191件，增長(zhǎng)了31%。而司法機(jī)關(guān)的員額制改革則減少了實(shí)際辦案人員的數(shù)量，因而在一段時(shí)間內(nèi)“案多人少”的矛盾仍然存在。刑法修正案的頒布增加了單位犯罪的罪名，處罰范圍的擴(kuò)大導(dǎo)致更多的單位犯罪案件進(jìn)入刑事訴訟程序，相應(yīng)地，單位作為被告人的數(shù)量也不斷增加。對(duì)于部分簡(jiǎn)單的單位犯罪案件仍通過審判予以解決則加重了法院審判的壓力，有悖訴訟效率的要求。因此，為了減輕司法人員的負(fù)擔(dān)、提高刑事訴訟的效率，將認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度適用的主體范圍擴(kuò)展到單位有其現(xiàn)實(shí)需要。

2.優(yōu)化司法資源配置的需要

效率側(cè)重于強(qiáng)調(diào)個(gè)案所占用的司法資源的多少，表示的是司法程序的產(chǎn)出（收益）與投入（成本）之間的對(duì)比關(guān)系；而效益則側(cè)重于強(qiáng)調(diào)作為整體的司法制度的產(chǎn)出，指的是一定的司法資源的投入在當(dāng)時(shí)的司法效率及司法資源的配置的共同作用下所取得的成果[9]。因此，效益的內(nèi)涵更為豐富，其不僅追求效率的提高，還要求在訴訟活動(dòng)中實(shí)現(xiàn)秩序和公正。在訴訟效益的要求下，刑事司法改革不僅要關(guān)注效率問題，還要重視資源的優(yōu)化配置。經(jīng)濟(jì)學(xué)中的資源優(yōu)化配置指的是將有限的資源進(jìn)行合理分配以達(dá)到資源利用的最大化，表現(xiàn)在刑事訴訟中就是設(shè)立不同的訴訟制度對(duì)刑事案件進(jìn)行繁簡(jiǎn)分流，使簡(jiǎn)單與復(fù)雜的案件適用不同的訴訟程序，從而達(dá)到充分利用司法資源的目的。

將單位作為認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的適用主體即滿足了司法資源優(yōu)化配置的要求。我國(guó)刑法中關(guān)于單位犯罪的規(guī)定主要集中在破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪這一章中，根據(jù)《最高人民法院公報(bào)》的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可知，全國(guó)法院受理的破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)罪的案件數(shù)量由2008 年的21 835 件增長(zhǎng)至2016 年的58 946 件，案件數(shù)量占所有刑事案件總數(shù)量的百分比也由2.8%上升至5.4%。在這些經(jīng)濟(jì)類犯罪案件中，除了自然人犯罪，單位犯罪也在不斷增多。具體到一些涉及網(wǎng)絡(luò)信息的單位犯罪案件，由于調(diào)查取證和證據(jù)保全存在困難，為了偵破案件，偵查機(jī)關(guān)不得不在偵查程序中加大人、財(cái)、物的投入，待案件進(jìn)入審判階段，法院還要花費(fèi)大量的時(shí)間來審查證據(jù)的真?zhèn)?。在此趨?shì)下，單位犯罪案件占用的司法資源會(huì)越來越多。為了有效地預(yù)防和控制單位犯罪，同時(shí)保證司法資源的合理利用，將認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度適用于單位犯罪案件有其現(xiàn)實(shí)需要。

3.體現(xiàn)被追訴人的主體地位

承認(rèn)并尊重被追訴人的主體地位是現(xiàn)代司法文明的標(biāo)志[10]。在現(xiàn)代刑事程序構(gòu)造要求下，被告人和追訴者是平等的訴訟主體，其不僅享有與追訴者、裁判者平等對(duì)話的權(quán)利，還能通過訴訟行為對(duì)裁判結(jié)果產(chǎn)生積極的影響。根據(jù)訴訟主體理論，犯罪嫌疑人、被告人的主體性之有無或大小強(qiáng)弱，應(yīng)當(dāng)看他們?cè)谠V訟中有無基本的人格尊嚴(yán)，能否在涉及個(gè)人基本權(quán)益的事項(xiàng)上擁有影響力和選擇權(quán)，能否積極主動(dòng)地決定自己的訴訟命運(yùn)[11]。因此，程序參與權(quán)和訴訟處分權(quán)是被追訴人主體地位的重要體現(xiàn)。就當(dāng)前各國(guó)的刑事司法實(shí)踐來看，無論是美國(guó)的辯訴交易還是德國(guó)的協(xié)商性司法，無不體現(xiàn)對(duì)被追訴人主體地位的重視與尊重。認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度雖然不同于上述兩種制度，但在訴訟程序中允許被追訴人依其自愿的意思表示主動(dòng)放棄某種權(quán)利以換取較輕的刑罰則在一定程度上體現(xiàn)了被追訴人的主體地位。

單位作為犯罪主體同自然人一樣適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度則在一定程度上強(qiáng)化了被追訴人的主體地位。首先，認(rèn)罪認(rèn)罰中，單位的程序參與權(quán)被予以充分地尊重。單位不僅能夠以訴訟主體的身份參與訴訟活動(dòng)，還能自主、自治地通過認(rèn)罪認(rèn)罰實(shí)現(xiàn)實(shí)體法上和程序法上從寬處理的結(jié)果。其次，單位作為被追訴人，其訴訟處分權(quán)在一定程度上得到認(rèn)可。“從某種意義上講，只有被追訴人能夠擺脫外界的控制性干預(yù)，自由地按照自己的意志與利益決定訴訟中的相關(guān)事項(xiàng)，被追訴人才可能是真正自由的主體。”[12]認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的確立實(shí)際上默許了被追訴人處分權(quán)利的實(shí)施，單位在適用該制度時(shí)訴訟主體地位也得到了進(jìn)一步的體現(xiàn)。

三、制度適用之實(shí)踐困境

上述理論分析明確了單位作為認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度適用主體的應(yīng)然性。然而，司法實(shí)踐中，在處理張某及其公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票一案時(shí)，司法機(jī)關(guān)對(duì)于認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的適用仍存在著一些困惑與疑問。

（一）法律規(guī)定空白

我國(guó)當(dāng)前法律法規(guī)對(duì)于單位能否適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度并未作出明確的規(guī)定。雖然刑法承認(rèn)了單位的犯罪主體地位，但從已頒布的關(guān)于認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的規(guī)范性文件中并未找到該制度能夠適用于單位的依據(jù)。2016 年8 月26 日最高人民法院周強(qiáng)院長(zhǎng)在對(duì)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)作出的《關(guān)于授權(quán)在部分地區(qū)開展刑事案件認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度試點(diǎn)工作的決定（草案）》（以下簡(jiǎn)稱《決定（草案）》）的說明中指出“試點(diǎn)案件限于犯罪嫌疑人、刑事被告人自愿如實(shí)供述自己罪行，對(duì)指控的犯罪事實(shí)沒有異議，同意人民檢察院量刑建議并簽署具結(jié)書的案件。對(duì)于犯罪嫌疑人、刑事被告人屬于尚未完全喪失辨認(rèn)或者控制自己行為能力的精神病人的，未成年犯罪嫌疑人、刑事被告人的法定代理人對(duì)未成年人認(rèn)罪認(rèn)罰有異議的，可能不構(gòu)成犯罪的，以及其他不宜適用的情形，不作為試點(diǎn)案件?！睆脑摗稕Q定（草案）》可以看出，現(xiàn)階段認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度似乎只適用于具有完全行為能力的自然人。然而，2016 年9月3 日全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于授權(quán)最高人民法院、最高人民檢察院在部分地區(qū)開展刑事案件認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度試點(diǎn)工作的決定》、2017 年12 月23 日最高人民法院周強(qiáng)院長(zhǎng)所作的《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于在部分地區(qū)開展刑事案件認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度試點(diǎn)工作情況的中期報(bào)告》、2018 年5 月2日最高人民法院發(fā)布的《最高人民法院關(guān)于全面深入推進(jìn)刑事案件認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度試點(diǎn)工作的通知》以及2018 年新修訂的《刑事訴訟法》將認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的適用主體規(guī)定為“犯罪嫌疑人、被告人”，至于犯罪嫌疑人、被告人是否包含單位則沒有相關(guān)的司法解釋進(jìn)一步明確。當(dāng)前對(duì)于單位能否適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度在我國(guó)立法上仍不明確，而立法的缺失直接阻礙了該制度在具體單位犯罪案件中的適用。

（二）自愿性認(rèn)定障礙

被追訴人“認(rèn)罪”“認(rèn)罰”的自愿性是認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度適用的前提。單位認(rèn)罪認(rèn)罰的自愿性必須由自然人表示，然而由于能夠代表單位意志的主體與單位犯罪的實(shí)施主體存在不完全重合的情形，因而在認(rèn)定單位的自愿性時(shí)就存在一定的問題與障礙。我國(guó)《刑法》規(guī)定對(duì)單位犯罪的處罰模式以“雙罰制為主，單罰制為輔”。在雙罰制中，刑事責(zé)任的承擔(dān)主體包括單位和直接負(fù)責(zé)的主管人員以及其他直接責(zé)任人員，那么在案件處理過程中，法定代表人①認(rèn)罪認(rèn)罰的意思表示是直接及于單位還是需要單位再獨(dú)立作出認(rèn)罪認(rèn)罰的意思表示則在司法機(jī)關(guān)內(nèi)部產(chǎn)生了分歧。支持前一種意見者認(rèn)為單位的法定代表人有權(quán)代表單位作出意思表示，因而法定代表人的認(rèn)罪認(rèn)罰能夠直接及于單位；支持后一種意見者則認(rèn)為法定代表人的認(rèn)罪認(rèn)罰不能直接及于單位，單位的認(rèn)罪認(rèn)罰應(yīng)當(dāng)由單位決策機(jī)構(gòu)形成合意后作出。雙罰制下的另一種情形則是法定代表人未作為直接負(fù)責(zé)的主管人員，案件刑事責(zé)任應(yīng)當(dāng)由其他直接負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。那么在此情況下，單位認(rèn)罪認(rèn)罰的意思表示是否必須由單位法定代表人作出，直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員能否代表單位認(rèn)罪認(rèn)罰以及認(rèn)罪認(rèn)罰有效的條件也亟待明確。

（三）程序設(shè)置缺失

被追訴人認(rèn)罪認(rèn)罰的目的在于換取法律的“從寬”處理，這種“從寬”不僅體現(xiàn)在最終的裁判結(jié)果上，還應(yīng)當(dāng)表現(xiàn)在訴訟程序中。新修改的《刑事訴訟法》中并未規(guī)定獨(dú)立的認(rèn)罪認(rèn)罰程序來保障被追訴人程序“從寬”的實(shí)現(xiàn)。在偵查階段和審查起訴階段，被告人認(rèn)罪認(rèn)罰案件的處理方式與普通案件并無不同，只有在審判階段，法院可以根據(jù)案件的具體情況或檢察機(jī)關(guān)的建議適用不同的訴訟程序模式。速裁程序適用于被告人可能判處三年有期徒刑以下刑罰的案件；簡(jiǎn)易程序適用于被告人可能判處無期徒刑以下刑罰的案件；普通程序則適用于不符合上述條件的認(rèn)罪認(rèn)罰案件。法律關(guān)于認(rèn)罪認(rèn)罰適用程序的規(guī)定體現(xiàn)了立法者的意圖，即希望通過三種刑事訴訟程序模式有針對(duì)性地處理不同的認(rèn)罪認(rèn)罰案件。然而，事實(shí)上“認(rèn)罪認(rèn)罰從寬程序與刑事速裁程序、簡(jiǎn)易程序、普通程序之間存在一種‘嵌用’的司法樣態(tài)關(guān)系，客觀上導(dǎo)致不同訴訟制度及程序之間的邏輯混同”[13]。尤其在處理單位認(rèn)罪認(rèn)罰案件時(shí)，當(dāng)前程序設(shè)置的弊端更加突出。雙罰制中，刑事責(zé)任主體包括單位與自然人，我國(guó)《刑法》規(guī)定，對(duì)于單位只能判處罰金刑，單位負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員則可以被判處不同種類的刑罰?！缎淌略V訟法》中規(guī)定的速裁程序與簡(jiǎn)易程序適用案件的刑罰范圍不同，在此情況下是應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位刑罰的標(biāo)準(zhǔn)還是單位自然人的刑罰標(biāo)準(zhǔn)確定程序的適用則是需要明確的問題。

（四）涉訴信訪壓力

司法實(shí)踐中，經(jīng)濟(jì)類的單位犯罪案件通常涉及多數(shù)人的利益，司法機(jī)關(guān)在處理不當(dāng)時(shí)會(huì)引發(fā)被害人的涉訴信訪。以集資詐騙案件為例，由于被害人數(shù)較多且以追回錢款為主要目的，因而在案件處理過程中，被害人往往通過上訪來引起司法機(jī)關(guān)的重視，最大限度地挽回自身損失。對(duì)于一些難以追回錢款的案件，被害人還可能纏訪、鬧訪。就我國(guó)當(dāng)前的信訪現(xiàn)狀來看，涉法涉訴信訪案件在所有的上訪案件中，占據(jù)著極高的比例，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和政治的穩(wěn)定影響極大[14]。因此，公、檢、法三機(jī)關(guān)在處理經(jīng)濟(jì)類案件時(shí)通常持謹(jǐn)慎的態(tài)度。當(dāng)前認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的適用建議權(quán)屬于檢察機(jī)關(guān)，實(shí)踐中對(duì)于一些案情簡(jiǎn)單的非法吸收公眾存款案件，即使單位主動(dòng)配合調(diào)查取證、積極坦白犯罪事實(shí)，偵查機(jī)關(guān)在向檢察院移送審查起訴時(shí)也不得不考慮被害人的意見而減少認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的適用。同樣，檢察機(jī)關(guān)在決定是否對(duì)單位適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度時(shí)也會(huì)有所顧慮。一方面擔(dān)心被害人糾纏檢察人員從而阻礙審查起訴工作的順利推進(jìn)；另一方面又要消除被害人不斷信訪對(duì)檢察機(jī)關(guān)產(chǎn)生的負(fù)面影響。綜上，信訪的壓力成為當(dāng)前推進(jìn)單位適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的一大障礙。

四、制度體系完善之思考與對(duì)策

將認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度適用于單位犯罪案件不僅符合刑事訴訟效率的要求，同時(shí)，也是刑事司法改革的趨勢(shì)。不過就當(dāng)前的司法實(shí)際來看，單位在適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度時(shí)仍面臨不少的問題，而要從根本上解決這些問題就需要對(duì)認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度進(jìn)行體系化的完善。

（一）關(guān)于主體問題

以法律的形式明確單位在認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度中的主體資格是制度完善需要解決的首要問題。新修改的《刑事訴訟法》將認(rèn)罪認(rèn)罰的適用主體規(guī)定為“犯罪嫌疑人、被告人”，筆者認(rèn)為，可以通過司法解釋對(duì)上述規(guī)定予以細(xì)化，明確認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度中的“犯罪嫌疑人、被告人”包括自然人和單位。一方面，就內(nèi)容的正當(dāng)性來看，我國(guó)《刑法》明確了單位的犯罪主體資格，《刑事訴訟法》雖然未單獨(dú)規(guī)定單位犯罪適用的訴訟程序，但在最高人民法院頒布的《最高人民法院關(guān)于執(zhí)行〈中華人民共和國(guó)刑事訴訟法〉的司法解釋》中則用一章對(duì)單位犯罪案件的審理進(jìn)行規(guī)范。鑒于實(shí)體法和程序法都承認(rèn)單位的主體資格，將單位作為認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的適格主體具有正當(dāng)性。另一方面，就形式的合理性來看，以司法解釋的形式明確單位在認(rèn)罪認(rèn)罰中的主體資格不僅保持了《刑事訴訟法》的穩(wěn)定性，同時(shí)，還彌補(bǔ)了當(dāng)前刑事訴訟法律條文規(guī)定模糊的缺陷，解決了認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度在單位犯罪案件中的適用困境。

明確單位認(rèn)罪認(rèn)罰的意思表示主體是單位作為適格主體適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度需要重點(diǎn)解決的問題。雙罰制下，刑事責(zé)任的承擔(dān)主體包括單位和單位直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人，當(dāng)單位法定代表人作為直接負(fù)責(zé)的主管人員與單位一同承擔(dān)刑事責(zé)任時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確法定代表人作出的認(rèn)罪認(rèn)罰的意思表示能夠直接及于單位。我國(guó)《民事訴訟法》規(guī)定單位法定代表人能夠代表單位進(jìn)行訴訟活動(dòng)，其作出的意思表示在符合法人的合法利益時(shí)可以作為單位的意思表示。那么在刑事訴訟中，單位法定代表人所做的意思表示在符合單位利益時(shí)也應(yīng)當(dāng)能夠及于單位。具體到認(rèn)罪認(rèn)罰案件中，法定代表人在作出認(rèn)罪認(rèn)罰的意思表示后，除單位決策機(jī)構(gòu)形成一致意見明確反對(duì)該法定代表人的意思及于單位，其他情形下，法定代表人所作的意思表示應(yīng)當(dāng)直接延伸至單位。當(dāng)法定代表人與承擔(dān)刑事責(zé)任的人員相分離時(shí)，單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他人員所作的認(rèn)罪認(rèn)罰的意思表示在符合一定條件時(shí)可以被認(rèn)定為單位意志。第一，上述人員接受單位的委托代表單位作出認(rèn)罪認(rèn)罰的意思表示。第二，上述人員在沒有接到單位委托的情況下代表單位作出了認(rèn)罪認(rèn)罰的意思表示，但事后得到了單位決策機(jī)構(gòu)的追認(rèn)。

（二）關(guān)于程序問題

要解決單位在適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度中遇到的適用程序不明確的問題，筆者認(rèn)為，可以借鑒其他國(guó)家的司法經(jīng)驗(yàn)逐步建立獨(dú)立的認(rèn)罪程序。美國(guó)刑事審前程序設(shè)置有初次到庭，即法院在收到檢察官的起訴書后，應(yīng)當(dāng)迅速及時(shí)地傳喚被告人到庭就犯罪事實(shí)進(jìn)行答辯。在該程序中，被告人可以作出有罪答辯，預(yù)審法官在查明被告人答辯系自愿作出并且清楚答辯的后果的情況下，可以將案件送入量刑程序。法國(guó)在2004 年也創(chuàng)設(shè)了庭前認(rèn)罪答辯程序，允許在一些輕罪案件中，被告人以認(rèn)罪為前提于庭前和檢察官進(jìn)行量刑協(xié)商。法院審理階段，法官只對(duì)檢察官提出的量刑建議進(jìn)行審核，以確定犯罪事實(shí)的真實(shí)性、檢察官所建議量刑的適當(dāng)性、庭前認(rèn)罪答辯程序的正當(dāng)性。上述兩個(gè)國(guó)家通過設(shè)立獨(dú)立的答辯程序使被告人認(rèn)罪的案件在審前階段即得到快速的處理，這不僅提高了訴訟效率，同時(shí)，也簡(jiǎn)化了案件的處理流程，達(dá)到了節(jié)約司法資源的目的。

根據(jù)我國(guó)當(dāng)前司法改革的進(jìn)程來看，筆者認(rèn)為，我國(guó)現(xiàn)階段可以在借鑒他國(guó)司法實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，在《刑事訴訟法》規(guī)定的程序模式框架內(nèi)來建立認(rèn)罪認(rèn)罰程序。首先，在審查起訴階段增加被追訴人提起認(rèn)罪認(rèn)罰的建議權(quán)并縮短審查起訴的期限。在單位犯罪案件移送審查起訴時(shí)，單位可以向檢察院提出適用認(rèn)罪認(rèn)罰的建議，對(duì)于檢察院拒絕建議的，被追訴單位享有申請(qǐng)復(fù)議的權(quán)利。理論上認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度實(shí)現(xiàn)了控辯雙方的“雙贏”，被追訴人通過認(rèn)罪認(rèn)罰獲得了從寬處理的“優(yōu)惠”，而檢察院則由于被追訴人的配合而減輕了追訴的壓力。司法實(shí)踐中，擔(dān)心被害人上訪、鬧訪成為檢察機(jī)關(guān)拒絕單位適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的主要原因。然而“認(rèn)罪認(rèn)罰從寬政策同‘坦白從寬’政策有著高度相似性”[15]，《刑法》鼓勵(lì)被告人如實(shí)供述自己的罪行并承認(rèn)坦白所產(chǎn)生的“從輕”“減輕”處罰的結(jié)果，《刑事訴訟法》卻拒絕被告人認(rèn)罪認(rèn)罰的要求則于理不合。對(duì)于確定適用認(rèn)罪認(rèn)罰的單位犯罪案件，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)縮短案件的審查起訴期限，及時(shí)將案件移送法院。其次，擴(kuò)大速裁程序適用案件的范圍，使基層法院受理的認(rèn)罪認(rèn)罰案件都能夠通過速裁程序解決。我國(guó)《刑事訴訟法》第二百零一條第一款規(guī)定，“對(duì)于認(rèn)罪認(rèn)罰案件，人民法院依法作出判決時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)采納人民檢察院指控的罪名和量刑建議?！痹诖艘?guī)定下，法院通過速裁程序?qū)徖淼陌讣恍枰鶕?jù)認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書的內(nèi)容審查犯罪事實(shí)的真實(shí)性、被追訴人認(rèn)罪認(rèn)罰的自愿性以及量刑建議的合理性，對(duì)案件事實(shí)問題則不作出實(shí)質(zhì)性審理。由于速裁程序在保障被追訴人合法權(quán)利的同時(shí)實(shí)現(xiàn)了訴訟效率的最大化，因而在認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度不斷推進(jìn)的過程中，應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大程序適用的案件范圍，使基層法院受理的自然人和單位犯罪案件都能夠通過速裁程序快速解決。通過速裁程序解決單位認(rèn)罪認(rèn)罰案件不僅平息了程序適用的爭(zhēng)議，還能避免當(dāng)前“嵌用”式程序?qū)徖戆讣秶灰恢庐a(chǎn)生的弊端，因而符合司法實(shí)踐的要求。在明確程序適用后還需要解決一個(gè)問題，即被告單位和直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接負(fù)責(zé)人員中的一方不愿意適用認(rèn)罪認(rèn)罰時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)單位犯罪案件作出何種處理。筆者認(rèn)為，單位或者需要承擔(dān)刑事責(zé)任的相關(guān)人員中的一方不同意適用認(rèn)罪認(rèn)罰的情形類似于《刑事訴訟法》中規(guī)定的“共同犯罪案件中部分被告人對(duì)指控的犯罪事實(shí)、罪名、量刑建議或者適用速裁程序有異議”，在此情況下案件應(yīng)當(dāng)通過普通程序解決。

（三）關(guān)于量刑建議問題

“檢察機(jī)關(guān)的量刑建議在認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度中作為一個(gè)關(guān)鍵‘轉(zhuǎn)軸’，確保著整個(gè)制度的良性運(yùn)轉(zhuǎn)?！盵16]作為認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的重要組成部分，量刑建議的規(guī)范化發(fā)展不僅契合單位適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的內(nèi)在需要，同時(shí)，也是制度完善必須解決的重要問題。現(xiàn)階段構(gòu)建規(guī)范化的量刑建議應(yīng)當(dāng)著眼于量刑幅度的統(tǒng)一化和規(guī)范化建設(shè)。雖然“兩高三部”頒布了《關(guān)于適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的指導(dǎo)意見》，但其中卻并未涉及量刑的幅度問題。最高人民法院頒布的《關(guān)于常見犯罪的量刑指導(dǎo)意見》和最高人民檢察院頒布的《人民檢察院開展量刑建議工作的指導(dǎo)建議（試行）》中量刑幅度并未完全統(tǒng)一。在司法實(shí)踐中，不同的檢察院對(duì)于認(rèn)罪認(rèn)罰案件的量刑幅度也有不同的規(guī)定，有的采用“三二一”方式，即在偵查階段啟動(dòng)的，從寬幅度為30%，而在審查起訴、審判環(huán)節(jié)啟動(dòng)的，從寬幅度為20%到10%；有的則采用“六四二一”方式，即偵查階段、審查起訴階段和審判階段、庭審結(jié)束前四個(gè)節(jié)點(diǎn)，分別可獲得60%、40%、20%和10%的從寬幅度。法律規(guī)定的沖突和量刑幅度的區(qū)別化極易導(dǎo)致“同案不同判”的結(jié)果，有違司法公正的要求。針對(duì)上述問題，筆者認(rèn)為，在認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度實(shí)施過程中，需要對(duì)量刑幅度予以明確和統(tǒng)一，以保障制度的規(guī)范化發(fā)展。

（四）關(guān)于權(quán)利保障問題

權(quán)利保障是認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度建設(shè)不可或缺的一部分，要對(duì)認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度進(jìn)行體系化的完善就必須健全權(quán)利保障體系。由于認(rèn)罪認(rèn)罰的適用關(guān)系著被追訴人和被害人兩方的利益，因此，在探討單位適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的權(quán)利保障時(shí)也應(yīng)當(dāng)著眼于上述兩方面。首先，在被追訴人的權(quán)利保障方面，應(yīng)當(dāng)明確單位享有的各項(xiàng)權(quán)利。在單位認(rèn)罪認(rèn)罰案件中，通常由自然人代表單位作出認(rèn)罪認(rèn)罰的意思表示，為了最大限度地保護(hù)單位利益，需要律師提供有效的法律幫助?！罢J(rèn)罪認(rèn)罰案件中律師的有效辯護(hù)，是保障被告人認(rèn)罪自愿性及程序自主性的關(guān)鍵，是程序正當(dāng)性的核心要求。在認(rèn)罪認(rèn)罰案件中，不僅僅要有律師參與，而且要求律師盡職盡責(zé)、最大程度維護(hù)被追訴人的利益?！盵17]落實(shí)到具體的措施中則是賦予辯護(hù)律師在場(chǎng)權(quán)、閱卷權(quán)、量刑協(xié)商權(quán)等來保障其全程參與并提供有效的法律幫助。其次，在被害人權(quán)利保障方面需要合理關(guān)注被害人的利益需求?！霸谌魏我豁?xiàng)刑事司法改革中，被害人的訴訟請(qǐng)求都是不容忽略的，也都應(yīng)被納入改革的框架之中”[18]。新修改的《刑事訴訟法》中規(guī)定，在審查起訴階段，對(duì)于犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，檢察院在聽取犯罪嫌疑人、辯護(hù)人或者值班律師意見的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)聽取被害人及其訴訟代理人的意見。法律規(guī)定明確了被害人在認(rèn)罪認(rèn)罰中的參與權(quán)，強(qiáng)化了被害人的利益保護(hù)。不過在部分被害人較多的單位犯罪案件中，要保障認(rèn)罪認(rèn)罰制度的適用，還需要明確被害人參與的限度。認(rèn)罪認(rèn)罰不同于刑事和解，參與主體是控辯雙方而非被追訴人和被害人。被追訴人通過供述犯罪事實(shí)并接受檢察院的量刑建議，減輕了偵查機(jī)關(guān)和檢察院追訴壓力的同時(shí)也減少了司法資源的消耗，因此，可以得到適當(dāng)?shù)膹膶捥幚淼摹皟?yōu)惠”。不過實(shí)踐中，為了防止單位利用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度逃避其對(duì)被害人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，法律應(yīng)明確將被追訴人的認(rèn)罪悔罪態(tài)度以及主動(dòng)對(duì)被害人的退賠作為量刑的重要情節(jié)，根據(jù)被告單位犯罪后的表現(xiàn)劃分和確定量刑幅度，以此保障被害人利益的實(shí)現(xiàn)。

總之，要解決單位適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度時(shí)面臨的實(shí)踐困境與難題，需要從主體、程序、量刑建議以及權(quán)利保障這四方面對(duì)認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度進(jìn)行體系化的完善。只有制度完備，才能行之有據(jù)，從而實(shí)現(xiàn)刑事司法改革設(shè)立認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的目的。