減稅降費(fèi)助力民營(yíng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)

王亞飛 吳楠楠

一、引言

為應(yīng)對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化，促進(jìn)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，2018年至2019年全國(guó)兩會(huì)，國(guó)家先后出臺(tái)十余項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，地方亦在政策允許范圍內(nèi)強(qiáng)勢(shì)跟進(jìn)，深入貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院減稅降費(fèi)決策部署，確保納稅人和繳費(fèi)人享受減稅降費(fèi)政策紅利，著實(shí)降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，提振經(jīng)濟(jì)發(fā)展信心。另一方面，國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人多次在各種場(chǎng)合發(fā)表相關(guān)講話，提出民營(yíng)企業(yè)要堅(jiān)定信心，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)要走向更加廣闊的舞臺(tái)，并一再?gòu)?qiáng)調(diào)“三個(gè)沒(méi)有變”：非公有制經(jīng)濟(jì)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的地位和作用沒(méi)有變，我們毫不動(dòng)搖鼓勵(lì)、支持、引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方針政策沒(méi)有變，我們致力于為非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)I造良好環(huán)境和提供更多機(jī)會(huì)的方針政策沒(méi)有變。一時(shí)間，減稅降費(fèi)、鼓勵(lì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成為熱點(diǎn)關(guān)注問(wèn)題。

習(xí)近平總書記在2019年新年賀詞中強(qiáng)調(diào)“減稅降費(fèi)政策措施要落地生根，讓企業(yè)輕裝上陣”。2020年突如其來(lái)的新冠肺炎疫情對(duì)企業(yè)尤其是民營(yíng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，造成了一定沖擊與影響，很多民營(yíng)企業(yè)面臨破產(chǎn)倒閉的危機(jī)，對(duì)此，習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)：“要繼續(xù)研究出臺(tái)階段性、有針對(duì)性的減稅降費(fèi)措施，緩解企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難?！睘榱酥С忠咔榉揽?，促進(jìn)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)運(yùn)行，各地紛紛出臺(tái)文件，推動(dòng)實(shí)施更大力度的減稅降費(fèi)舉措。

二、民營(yíng)企業(yè)減稅降費(fèi)的意義

在當(dāng)前疫情的特殊時(shí)期，進(jìn)一步發(fā)揮減稅降費(fèi)的作用，對(duì)于幫助民營(yíng)企業(yè)渡過(guò)難關(guān)，保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，具有重大作用。減稅降費(fèi)作為疫情期間幫助企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的重要舉措，不僅在減輕企業(yè)壓力，恢復(fù)經(jīng)濟(jì)，穩(wěn)定就業(yè)，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力方面意義重大，同時(shí)，減稅降費(fèi)作為供給側(cè)改革的方式之一，在提高企業(yè)創(chuàng)新力方面和推動(dòng)經(jīng)濟(jì)向高質(zhì)量方向發(fā)展具有重大作用。特別是在民營(yíng)企業(yè)普遍稅感強(qiáng)烈的時(shí)期，對(duì)減輕民營(yíng)企業(yè)稅負(fù)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力具有重要意義。

首先，激發(fā)了市場(chǎng)主體活力，增強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展信心，大大緩解了企業(yè)在疫情期間的經(jīng)營(yíng)壓力，使得很多企業(yè)都免于破產(chǎn)危機(jī)，同時(shí)減稅降費(fèi)作為國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的有力武器，能夠有力的推進(jìn)供給側(cè)改革。稅、費(fèi)改革雙管齊下，努力實(shí)現(xiàn)稅收中性，利用好稅收調(diào)節(jié)功能來(lái)彌補(bǔ)市場(chǎng)在各個(gè)領(lǐng)域的失靈作用。

其次，適應(yīng)了實(shí)體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的需要。民營(yíng)企業(yè)由于其自身的固有弊端和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特性，使其在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中艱難前行。減稅降費(fèi)的進(jìn)一步推進(jìn)，在提升民營(yíng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力方面發(fā)揮了積極的作用，有力的降低了企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，提升了企業(yè)發(fā)展的信心。

最后，有利于實(shí)現(xiàn)公平。減稅降費(fèi)是一項(xiàng)惠及全民的政策，強(qiáng)調(diào)的是公平公正，任何企業(yè)都享有同等待遇，可以有效避免政府直接投資的不平衡問(wèn)題，同時(shí)也是推進(jìn)國(guó)家扶貧、脫貧工作的有力舉措。

三、民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

民營(yíng)經(jīng)濟(jì)是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要成果，是新時(shí)期推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的重要力量。民營(yíng)企業(yè)是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要主體，是最具活力的微觀力量。近年來(lái)，隨著民營(yíng)企業(yè)的快速發(fā)展，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)普遍反映稅負(fù)重，在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的持續(xù)推進(jìn)下，我國(guó)的稅制改革也在持續(xù)不斷推進(jìn)中，國(guó)家在稅、費(fèi)以及營(yíng)商環(huán)境等方面相繼出臺(tái)了多項(xiàng)有利于民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，以確保民營(yíng)企業(yè)實(shí)際稅費(fèi)負(fù)擔(dān)有實(shí)質(zhì)性的減輕，確保企業(yè)沒(méi)有壓力的繼續(xù)前行，未來(lái)可以更好的發(fā)展。未來(lái)我國(guó)減稅降費(fèi)政策將更加注重引導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)把減稅降費(fèi)紅利投向技術(shù)創(chuàng)新領(lǐng)域，加強(qiáng)對(duì)減稅降費(fèi)政策的評(píng)估和動(dòng)態(tài)調(diào)整，著力克服負(fù)面影響以及做好配套改革等，使減稅降費(fèi)從扶持性政策向制度化長(zhǎng)效機(jī)制轉(zhuǎn)變。

（一）稅費(fèi)負(fù)擔(dān)重

我國(guó)大部分民營(yíng)企業(yè)屬于勞動(dòng)密集型企業(yè)，缺乏足夠的技術(shù)支持，多為低附加值產(chǎn)品，利潤(rùn)低。隨著通貨膨脹的加劇，生產(chǎn)成本和融資成本的不斷抬高，持續(xù)經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)重。在稅費(fèi)負(fù)擔(dān)方面，民營(yíng)企業(yè)稅感頗重。

（二）融資困難

企業(yè)的發(fā)展壯大需要雄厚的資金作為后盾，當(dāng)前融資困難成為眾多民營(yíng)企業(yè)共性難題，甚至影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。當(dāng)然，這一問(wèn)題的出現(xiàn)也是多種原因綜合的結(jié)果：第一，可行的抵押資產(chǎn)匱乏;第二，信用體系不健全;第三，自身經(jīng)營(yíng)管理不善。

（三）外部營(yíng)商環(huán)境差

營(yíng)商環(huán)境是一個(gè)企業(yè)乃至一個(gè)國(guó)家正常開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的必要載體，直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量和發(fā)展水平。企業(yè)是在國(guó)家政策法規(guī)的制度框架內(nèi)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，生命周期中遵循成本越高，市場(chǎng)運(yùn)行的制度性摩擦就會(huì)越多，企業(yè)發(fā)展也會(huì)舉步維艱。

（四）自身短板突出

民營(yíng)企業(yè)自身短板主要體現(xiàn)在自有資金、管理、人才等諸多方面存在的欠缺，企業(yè)自身管理制度存在較大不足。家族色彩較強(qiáng)，注重眼前利益，規(guī)模小、資金少的固有弊端也限制了企業(yè)的發(fā)展壯大。

四、民營(yíng)企業(yè)減稅降費(fèi)政策存在的問(wèn)題

（一）稅制結(jié)構(gòu)不合理

我國(guó)稅收收入的90%來(lái)自于企業(yè)，稅制結(jié)構(gòu)的不合理給經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)扭曲效應(yīng)。對(duì)于大部分民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，低收入高稅負(fù)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)嚴(yán)重影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。近年來(lái)，政府部門過(guò)多的關(guān)注某些單個(gè)行業(yè)，忽視了對(duì)其他類型企業(yè)的幫扶與支持，國(guó)家的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策未及時(shí)落到實(shí)處，這也間接加重了民營(yíng)企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

（二）社保繳費(fèi)率高

當(dāng)前我國(guó)處于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型期，人口紅利優(yōu)勢(shì)逐漸消散，民營(yíng)企業(yè)作為產(chǎn)業(yè)鏈條的底端，企業(yè)自身的性質(zhì)決定了其人工成本的增加。我國(guó)無(wú)差別化的社保繳費(fèi)比率加重了大部分民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，又缺乏對(duì)公平因素的考慮。

（三）稅收政策落實(shí)不到位

稅收政策在執(zhí)行中存在懈怠，地方各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)為完成稅收收入指標(biāo)，在減稅政策的執(zhí)行過(guò)程中難免會(huì)出現(xiàn)政策落實(shí)不到位。國(guó)家要想從根本上提升民營(yíng)企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位，必須從思想認(rèn)知上讓社會(huì)認(rèn)識(shí)到民營(yíng)企業(yè)的重要地位，純粹的制度性措施，難以提振整個(gè)社會(huì)對(duì)促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的共鳴。

五、深化民營(yíng)企業(yè)減稅降費(fèi)的舉措

（一）完善稅制結(jié)構(gòu)，加快稅制改革

在稅制結(jié)構(gòu)調(diào)整中，政府首先要協(xié)調(diào)好直接稅與間接稅、企業(yè)稅負(fù)與個(gè)人稅負(fù)之間的關(guān)系，使得相互之間的稅負(fù)得到均衡。我國(guó)民營(yíng)企業(yè)普遍稅感強(qiáng)烈，稅制結(jié)構(gòu)缺乏自動(dòng)調(diào)節(jié)的功能。因此，稅制改革需要協(xié)調(diào)直接稅與間接稅之間的比例，提高直接稅的比重，調(diào)低間接稅的比重。

（二）實(shí)行“差異化”社保繳費(fèi)比例

我國(guó)現(xiàn)行的社保繳費(fèi)是由國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三者共同負(fù)擔(dān)，企業(yè)是最大的承擔(dān)者，其繳費(fèi)的比例約占員工基本工資的 37%。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，企業(yè)考慮到用工成本，不愿高薪聘請(qǐng)高科技人才，創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)意受到一定的限制，在這些因素的共同作用下，民營(yíng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力將會(huì)逐漸被削弱。因此，調(diào)整社保繳費(fèi)比例，降低企業(yè)成本勢(shì)在必行。一是加大政府投入;二是政府可有針對(duì)性的再調(diào)低社保繳費(fèi)率;三是簡(jiǎn)并“五險(xiǎn)一金”。

（三）完善政策執(zhí)行方式，落實(shí)稅收政策

一項(xiàng)政策的出臺(tái)，其初衷是想要利民利企，因此不同地區(qū)的政府部門在立足上級(jí)政策的基礎(chǔ)上，結(jié)合地區(qū)實(shí)際消化政策，加強(qiáng)管理，完善配套措施，讓民營(yíng)企業(yè)從政策中感受到實(shí)實(shí)在在的獲得感。同時(shí)，健全的監(jiān)督機(jī)制是提高政策落實(shí)水平的有效手段，因此需要有一套完備的監(jiān)督體系。首先，政府部門可以內(nèi)設(shè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)和投訴處理機(jī)構(gòu);其次，對(duì)政府公開(kāi)的收費(fèi)目錄清單進(jìn)行評(píng)估;最后，要加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度。

（四）優(yōu)化融資環(huán)境，降低企業(yè)成本

首先，在條件成熟的情況下，適當(dāng)開(kāi)放金融市場(chǎng)，允許有能力的民營(yíng)企業(yè)進(jìn)入這個(gè)行業(yè)，專注于民營(yíng)企業(yè)融資服務(wù)，充分激發(fā)金融市場(chǎng)活力。通過(guò)這種方式，可以減少民營(yíng)企業(yè)通過(guò)非正規(guī)金融市場(chǎng)獲得融資，從而降低企業(yè)融資成本和金融風(fēng)險(xiǎn)。其次，創(chuàng)新融資模式，拓展融資渠道在風(fēng)險(xiǎn)可控的條件下開(kāi)發(fā)新的金融產(chǎn)品，滿足不同層次的融資需求;再次，通過(guò)一定行政和經(jīng)濟(jì)手段加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)融資的支持。

（鄭州財(cái)經(jīng)學(xué)院 ?河南 ?鄭州 ?450000）