加強(qiáng)資金安全管理淺見

王寬

加強(qiáng)資金安全管理始終是軍隊(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)，是軍隊(duì)財(cái)務(wù)安全發(fā)展的重要內(nèi)容之一，是軍隊(duì)財(cái)務(wù)管理的“保底工程”。必須把加強(qiáng)資金安全管理、防范風(fēng)險(xiǎn)作為財(cái)務(wù)管理的重要工作來抓。要嚴(yán)格落實(shí)資金安全管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，細(xì)化崗位職責(zé)，完善管理措施，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，筑牢財(cái)務(wù)工作安全底線。

一、加強(qiáng)資金管理基礎(chǔ)性工作

加強(qiáng)資金安全管理必須從加強(qiáng)現(xiàn)金管理、銀行存款管理、往來款項(xiàng)及借墊款管理等基礎(chǔ)性工作入手。

嚴(yán)格現(xiàn)金管理。嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理規(guī)定制定和完善本單位現(xiàn)金管理規(guī)定，確定庫存現(xiàn)金限額、現(xiàn)金提取審批和現(xiàn)金的適用范圍等內(nèi)容?，F(xiàn)金管理規(guī)定的制定，要根據(jù)單位具體情況，在符合上級(jí)規(guī)定的前提下做進(jìn)一步的細(xì)化，要在本單位內(nèi)部進(jìn)行公示，便于現(xiàn)金使用單位和部門相關(guān)人員能夠熟練掌握并認(rèn)真執(zhí)行。要嚴(yán)格控制庫存限額，防范現(xiàn)金管理漏洞，避免大額現(xiàn)金被盜。庫存現(xiàn)金限額的數(shù)量，應(yīng)根據(jù)單位的具體情況來確定，在上級(jí)批準(zhǔn)的“雙限額”范圍內(nèi)合理使用，從嚴(yán)控制現(xiàn)金的開支范圍，減少現(xiàn)金結(jié)算，以銀行轉(zhuǎn)賬方式為主。要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金提取審批程序?，F(xiàn)金提取量要根據(jù)使用單位或部門的預(yù)約數(shù)與現(xiàn)金日?qǐng)?bào)銷數(shù)來核定。會(huì)計(jì)人員根據(jù)每天預(yù)約現(xiàn)金量和審核支付的現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，確定每筆現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金額度。出納人員根據(jù)提取現(xiàn)金額度填制現(xiàn)金提取審批單，并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后提取現(xiàn)金。要嚴(yán)格落實(shí)庫存現(xiàn)金核對(duì)制度，堅(jiān)持每月進(jìn)行庫存現(xiàn)金核對(duì)，月末會(huì)計(jì)現(xiàn)金賬戶與出納現(xiàn)金賬戶核對(duì)無誤后，再進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)要求，對(duì)正常發(fā)放的個(gè)人費(fèi)用部分，堅(jiān)持按時(shí)足額保障，對(duì)不符合現(xiàn)金支付范圍的，開支一律通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

嚴(yán)格銀行存款管理。要加強(qiáng)銀行支票付款、匯款、網(wǎng)上銀行付款、銀行電子付款和銀行對(duì)賬等業(yè)務(wù)的管理。在銀行支票管理方面，銀行支票在購入時(shí)要由專人管理并登記賬簿，銀行支票和密碼器應(yīng)分開存放，使用時(shí)應(yīng)按照票面要素和經(jīng)辦人進(jìn)行逐張登記并注銷。在匯款管理方面，銀行匯款必須以經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)審批、單位或部門經(jīng)辦、審核無誤、已明確完成或正在完成的票據(jù)為依據(jù)，具備以上要素才能匯款。電匯款項(xiàng)必須匯入會(huì)計(jì)審核票據(jù)指定的單位和銀行賬戶;銀行匯票、商業(yè)承兌匯票要逐筆進(jìn)行登記，持票經(jīng)辦人簽字，并及時(shí)結(jié)算。在銀行對(duì)賬及其他事項(xiàng)管理方面，會(huì)計(jì)銀行存款賬戶與出納銀行存款每月必須對(duì)賬一次，會(huì)計(jì)銀行賬戶還要與銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)，利用銀行對(duì)賬單與單位銀行存款發(fā)生額及余額核對(duì)，以確保銀行存款的存在性與完整性。通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)未達(dá)款項(xiàng)，分析其原因，發(fā)現(xiàn)其是否存在弊端，進(jìn)而確保三方核對(duì)無誤;與開戶銀行簽訂資金安全管理協(xié)議必須標(biāo)明收款單位、開戶銀行和賬號(hào)、匯款限額、附加條件等。。

嚴(yán)格往來賬款及借墊款管理。在借墊款和往來款項(xiàng)管理上，一是要把好“三道關(guān)”。即：把好轉(zhuǎn)業(yè)復(fù)員關(guān)，所有干部、戰(zhàn)士在辦理離隊(duì)手續(xù)前，必須先清理因公借款和個(gè)人借款;把好人員調(diào)動(dòng)關(guān)，所有人員調(diào)動(dòng)必須結(jié)清經(jīng)手經(jīng)濟(jì)事項(xiàng);把好交接關(guān)，各級(jí)財(cái)務(wù)人員變動(dòng)交接時(shí)，必須有單位主管領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)財(cái)務(wù)和審計(jì)部門在場(chǎng)監(jiān)督，避免產(chǎn)生遺留問題。二是合理控制往來賬款及借墊款額度。要根據(jù)各單位的經(jīng)費(fèi)需求量，結(jié)合任務(wù)特點(diǎn)認(rèn)真分析撥款、開支的規(guī)律，在確保資金及時(shí)供應(yīng)的情況下，盡量減少資金沉淀，防止挪用擠占正常周轉(zhuǎn)金。三是必須及時(shí)清理往來賬款、借墊款。逐戶逐筆進(jìn)行對(duì)賬，在清理核對(duì)無誤后，雙方辦理往來款項(xiàng)認(rèn)證手續(xù)，證明往來賬款關(guān)系，以免形成呆死賬，造成資金損失。

二、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)

加大資金安全內(nèi)部監(jiān)管力度，杜絕資金安全管理漏洞，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)一步明確管理責(zé)任。要把主管部門責(zé)任、主管領(lǐng)導(dǎo)管理責(zé)任、會(huì)計(jì)人員管理責(zé)任和出納人員管理責(zé)任進(jìn)一步細(xì)化，使其更加具體。要嚴(yán)格抓監(jiān)督管理責(zé)任的落實(shí)，防止“只掛在墻上，說在口上”。主管部門要加強(qiáng)對(duì)資金安全管理、資金使用情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，積極協(xié)調(diào)解決基層資金管理中遇到的難題。主管領(lǐng)導(dǎo)要抓資金安全管理制度的落實(shí)，全面掌握資金使用情況，對(duì)影響資金安全管理的問題及時(shí)糾正。會(huì)計(jì)人員認(rèn)真落實(shí)資金安全管理制度、資金收付使用規(guī)定，經(jīng)常檢查核對(duì)資金的流動(dòng)情況，監(jiān)督出納員工作，及時(shí)報(bào)告資金管理使用情況。出納人員要負(fù)責(zé)支票、匯款的登記，協(xié)助會(huì)計(jì)人員及時(shí)清理使用借墊款、預(yù)付款、支票付款、電子付款、網(wǎng)上付款的單位或部門報(bào)賬，做好日清月結(jié)工作。

嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)部控制制度。要確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，尤其要做到“三個(gè)分管”，即：會(huì)計(jì)與出納分管、銀行預(yù)留印鑒分管、票據(jù)保管和票據(jù)使用分管等制度。從事會(huì)計(jì)、出納工作的人員，必須持證上崗，相互之間不得兼管或代替;出納員不得兼任內(nèi)稽核、經(jīng)費(fèi)收支賬目登記和會(huì)計(jì)檔案保管工作。財(cái)務(wù)部門在銀行預(yù)留的單位財(cái)務(wù)章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名章、出納員名章實(shí)行分管，嚴(yán)禁一人保管銀行預(yù)留的全部印鑒。嚴(yán)格落實(shí)軍隊(duì)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、發(fā)放和繳驗(yàn)手續(xù)，實(shí)行票據(jù)保管和使用分開，手工填制收費(fèi)票據(jù)與收款分開。

建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度。主要是要做到“四查”：一是會(huì)計(jì)人員要定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及現(xiàn)金、存款、貴重物品和銀行賬戶進(jìn)行自查;二是審核人員要經(jīng)常對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)查;三是財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)要定期對(duì)本單位資金安全情況進(jìn)行檢查;四是上級(jí)財(cái)務(wù)部門要對(duì)下級(jí)財(cái)務(wù)部門資金安全情況進(jìn)行專項(xiàng)抽查。通過檢查，督促各項(xiàng)內(nèi)部控制制度得到落實(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，切實(shí)防止問題發(fā)生。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)建設(shè)

資金安全管理工作由許多具體的財(cái)經(jīng)事務(wù)組成，涉及面廣，專業(yè)性強(qiáng)，關(guān)系復(fù)雜，沒有一支高素質(zhì)的理財(cái)隊(duì)伍很難完成。因此，必須重視財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，形成一支可以信賴的高素質(zhì)理財(cái)隊(duì)伍。要按照德才兼?zhèn)涞脑瓌t，嚴(yán)把入口關(guān)，確保財(cái)務(wù)工作隊(duì)伍的純潔。突出先進(jìn)性要求，選用政治思想堅(jiān)定，愿意為國防事業(yè)無私奉獻(xiàn)的人才;突出業(yè)務(wù)能力，選用業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬、專業(yè)精通、善于管理、具有很強(qiáng)綜合素質(zhì)的人才;突出作風(fēng)建設(shè)，選用工作作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、扎實(shí)，注重自身修養(yǎng)，有高度事業(yè)心和強(qiáng)烈責(zé)任感的人才。要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，積極組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)“充電”，擴(kuò)大知識(shí)面，改善知識(shí)結(jié)構(gòu);根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，有針對(duì)性地確定培訓(xùn)目標(biāo)、培訓(xùn)方式，抓好在職訓(xùn)練，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能，實(shí)現(xiàn)專業(yè)型人才向復(fù)合型人才轉(zhuǎn)變。要不斷完善考評(píng)機(jī)制，按照“優(yōu)勝劣汰、能進(jìn)能出”的原則，警鐘長(zhǎng)嗚，經(jīng)常組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行綜合能力考評(píng);建立激勵(lì)機(jī)制，對(duì)工作成績(jī)突出的財(cái)務(wù)人員給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，充分調(diào)動(dòng)其積極性和主動(dòng)性，進(jìn)一步增強(qiáng)資金安全管理意識(shí)，筑牢安全防線，提高資金管理效率。

（94647部隊(duì)）