國(guó)庫(kù)集中支付實(shí)施電子化支付的意義和途徑

◎米曉莉

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展和廣泛應(yīng)用，我國(guó)財(cái)政管理也開始推行國(guó)庫(kù)集中支付電子化支付管理改革，電子化支付的優(yōu)勢(shì)也逐漸凸顯出來(lái)，有效保證了資金安全，為財(cái)政管理工作提供了極大的便利。財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中電子化改革是其發(fā)展的主要方向和目標(biāo)。采用先進(jìn)的電子信息技術(shù)，能夠有效提升財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付效果，在降低支付成本的同時(shí)還可提升支付安全性及可靠性?；诖?，本文就國(guó)庫(kù)實(shí)行集中電子化支付展開研究，首先闡述了其實(shí)施意義，其次對(duì)其實(shí)施途徑提出了一些建議，希望能夠提高我國(guó)財(cái)政預(yù)算管理工作效率。

國(guó)庫(kù)集中支付就是國(guó)庫(kù)集中管理財(cái)政收付的一種行為統(tǒng)稱，其主要是為了便于國(guó)家管理財(cái)政、集中管控財(cái)政收支的行為，對(duì)其進(jìn)行全面監(jiān)控。而國(guó)庫(kù)集中支付實(shí)行電子化支付是通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)將財(cái)政、人民銀行以及國(guó)庫(kù)支付代理銀行這三方系統(tǒng)聯(lián)通起來(lái)，形成一個(gè)整體的管理系統(tǒng)，通過(guò)電子指令進(jìn)行財(cái)政資金收支管理，推行電子化平整，構(gòu)建了更加安全的財(cái)政管理系統(tǒng)，為國(guó)庫(kù)資金安全提供了堅(jiān)實(shí)的保障。

一、國(guó)庫(kù)集中支付實(shí)施電子化支付的意義

（一）保證財(cái)政資金安全

對(duì)于財(cái)政資金而言，其運(yùn)行安全十分重要，傳統(tǒng)的紙質(zhì)票據(jù)缺少技術(shù)性和科學(xué)性，隨著偽造人員技術(shù)手段不斷提高，容易出現(xiàn)公章、負(fù)責(zé)人等偽造現(xiàn)象，且不容易識(shí)別，極易出現(xiàn)造假行為，從而導(dǎo)致財(cái)政犯罪。而電子支付則通過(guò)先進(jìn)的技術(shù)為財(cái)政支付管理提供了安全保障，業(yè)務(wù)上建立了鏈條式管理機(jī)制。技術(shù)上建立了安全控制系統(tǒng)，減少了人工干預(yù)，能夠提升數(shù)據(jù)真實(shí)性和完整性，由此防止偽造和篡改等行為的出現(xiàn)，使資金運(yùn)行更完善，為財(cái)政資金安全提供了保障，并有效規(guī)避了財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

（二）推進(jìn)國(guó)庫(kù)標(biāo)準(zhǔn)管理

國(guó)庫(kù)集中電子支付利用業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)單據(jù)整個(gè)周期進(jìn)行全面的管理，可以明確資金流向，而利用網(wǎng)絡(luò)資源共享可以及時(shí)將各部門信息傳遞出去，促進(jìn)各部門溝通，防止由于信息不暢導(dǎo)致的疏漏。電子憑證可以將整個(gè)業(yè)務(wù)集中起來(lái)，并利用業(yè)務(wù)生產(chǎn)系統(tǒng)整合，構(gòu)建財(cái)政、代理銀行、人民銀行和預(yù)算單位這四個(gè)環(huán)節(jié)為一體的管理機(jī)制，有利于數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和共享，進(jìn)而構(gòu)成了閉合的財(cái)政系統(tǒng)，為財(cái)政信息化的建設(shè)工作起到了積極的推動(dòng)作用。

（三）突破預(yù)算執(zhí)行限制

現(xiàn)時(shí)期我國(guó)經(jīng)濟(jì)處于高速發(fā)展?fàn)顟B(tài)，國(guó)庫(kù)財(cái)政的收支額度在不斷增大，為此需對(duì)相應(yīng)條款進(jìn)行細(xì)化。在資金運(yùn)行過(guò)程中，需對(duì)每一筆資金實(shí)施支付憑證的打印，之后交由各審核部門進(jìn)行相應(yīng)的審核和簽字，因此在此過(guò)程中，各單位的工作大都是在傳遞單據(jù)。國(guó)庫(kù)集中電子支付可以突破預(yù)算執(zhí)行在時(shí)間與空間方面的限制，簡(jiǎn)化支付流程，降低支付成本，減少支付工作量，可以有效提高工作人員的業(yè)務(wù)辦理效率，降低出錯(cuò)率。同時(shí)，電子支付也能夠去除手工操作步驟，由計(jì)算機(jī)完成校驗(yàn)、簽發(fā)、打印、對(duì)賬等工作，讓工作人員得以解脫，大大提高工作質(zhì)量和效率，減少行政支出，提高社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

（四）促進(jìn)我國(guó)財(cái)稅改革

電子支付的推行能夠促進(jìn)我國(guó)財(cái)稅改革工作的進(jìn)行，其彌補(bǔ)了傳統(tǒng)支付中的不足，改變了相應(yīng)的工作形式。國(guó)庫(kù)集中支付可以直接由國(guó)庫(kù)統(tǒng)一賬戶向最終收款人撥款付賬，無(wú)需中間環(huán)節(jié)，既能夠避免貪污腐敗現(xiàn)象，也能夠提高資金運(yùn)行效率，且在電子支付支持下，有關(guān)部門的安全管理和預(yù)算管理認(rèn)識(shí)也得到了提升，提高了管理水平，完善了內(nèi)控管理工作，有利于促進(jìn)財(cái)稅制度改革，為國(guó)庫(kù)財(cái)務(wù)管理的提高作出貢獻(xiàn)。

二、國(guó)庫(kù)集中支付實(shí)施電子化支付的途徑

（一）強(qiáng)化內(nèi)控管理工作

國(guó)庫(kù)集中支付電子化可以讓預(yù)算單位人員無(wú)需出門即可實(shí)現(xiàn)資金支付，為資金安全提供了保障，也讓預(yù)算單位的內(nèi)控管理更加完善。對(duì)此，預(yù)算單位需要提高自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，科學(xué)設(shè)置各個(gè)崗位，并明確其各自職責(zé)，實(shí)行崗位分離制度。同時(shí)，需要妥善保管國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)認(rèn)證書以及自助柜面認(rèn)證書，實(shí)行交接、輪崗的管理制度，并對(duì)其進(jìn)行審查。

（二）建立信息安全網(wǎng)

電子化支付的主要目的在于安全管理財(cái)政資金，基于此，需要建立完善的安全信任體系，整個(gè)傳統(tǒng)分散管理中的各環(huán)節(jié)，形成系統(tǒng)的管理體系，并落實(shí)好各個(gè)管理操作步驟，彼此無(wú)縫銜接，進(jìn)而構(gòu)成內(nèi)部管理制度。在控制工作中，需要圍繞電子憑證庫(kù)，明確安全管控標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)信息傳輸渠道進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)行電子平整的全周期管理，避免違規(guī)操作。在防范工作中，基于內(nèi)控管理完善崗位職責(zé)，明確崗位具體工作，整個(gè)操作都處于系統(tǒng)監(jiān)管下，實(shí)現(xiàn)閉合式的管理。在保護(hù)工作中，利用人行備份和財(cái)政備份管理模式保證數(shù)據(jù)信息安全有效。

（三）做好預(yù)算編制管理

首先，通過(guò)簡(jiǎn)化財(cái)政預(yù)算指標(biāo)產(chǎn)生程序，減少各指標(biāo)數(shù)量，基于公正審核下對(duì)財(cái)政資金使用審批流程進(jìn)行有效規(guī)范。對(duì)于特殊項(xiàng)目，需要在編制年初預(yù)算公證時(shí)提出與政府采購(gòu)相符的硬性指標(biāo)，將采購(gòu)辦的審核關(guān)節(jié)取消，拓展電子支付網(wǎng)絡(luò)體系，在財(cái)務(wù)預(yù)算查詢系統(tǒng)中連接網(wǎng)絡(luò)中斷。其次，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況編制預(yù)算，對(duì)資金支出數(shù)額進(jìn)行科學(xué)判定，詳細(xì)記錄各資金支出流向以及用途等。最后，預(yù)算在未得到批復(fù)前，財(cái)政部門需要按照日常業(yè)務(wù)需求預(yù)留一些資金，將其作為經(jīng)常性的事物開支，在各部門執(zhí)行預(yù)算時(shí)需要對(duì)日常資金流動(dòng)加強(qiáng)約束，尤其是電子化支付中的預(yù)算執(zhí)行更要防止隨意調(diào)整、擴(kuò)大預(yù)算，進(jìn)而出現(xiàn)超支現(xiàn)象。

（四）完善國(guó)庫(kù)信息系統(tǒng)

財(cái)政部門需要與軟件開發(fā)商建立合作關(guān)系，對(duì)相應(yīng)軟件進(jìn)行及時(shí)的更新優(yōu)化，確保電子化支付能夠順利實(shí)行，并添加查詢功能，減少人工對(duì)賬現(xiàn)象。同時(shí)，在實(shí)踐過(guò)程中，還需要對(duì)電子系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，對(duì)電子支付流程進(jìn)行簡(jiǎn)化，保證預(yù)算、執(zhí)行能夠順利對(duì)接，優(yōu)化硬件設(shè)備，使電子支付系統(tǒng)更加安全、穩(wěn)定。此外，有些單位也可以實(shí)行專線連接，保證聯(lián)網(wǎng)速度，預(yù)算安全。最后，需要將國(guó)庫(kù)、財(cái)政部門和代理銀行等部門的網(wǎng)絡(luò)連接起來(lái)，形成聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)，共享信息，實(shí)現(xiàn)多元監(jiān)控，保證資金安全，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，提高電子化支付效率。

三、結(jié)束語(yǔ)

國(guó)庫(kù)集中支付電子化支付的推行可以將財(cái)政和銀行二者相連，進(jìn)而使繳稅繳庫(kù)工作流程得以簡(jiǎn)化，同時(shí)也能夠及時(shí)劃繳稅款資金，共享信息，對(duì)財(cái)稅管理工作具有積極的作用。而為了推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中電子化支付，需要健全支付制度，完善信息系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)控管理。