基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建分析

◎ 舒劉燕

在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)發(fā)展過程中面臨的內(nèi)外部環(huán)境更加復(fù)雜化，市場上不確定因素增加，這也增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此需要對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理給予有效的重視，并在企業(yè)具體運(yùn)營過程中有效的規(guī)避一系列風(fēng)險(xiǎn)。通過積極構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控體系，不僅能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，而且能夠?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防控，為企業(yè)的健康發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

企業(yè)在具體生產(chǎn)運(yùn)營過程中面臨著一系列的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展帶來較大的影響。特別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更是直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展，因此需要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵所在。為了實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管控，企業(yè)需要通過加快建設(shè)企業(yè)內(nèi)控體系，以此來提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)管理，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)的健康、有序發(fā)展起到積極的促進(jìn)作用。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的聯(lián)系

在企業(yè)發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間關(guān)系密切，而且與企業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)效益的提升息息相關(guān)。通過構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)控體系，可以有效的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，避免由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)企業(yè)內(nèi)控體系對財(cái)務(wù)管理還具有制約作用，能夠更客觀的評判財(cái)務(wù)管理的有效性。在具體企業(yè)內(nèi)部控制制度制定和執(zhí)行過程中，通過對企業(yè)現(xiàn)有資源進(jìn)行整合，使企業(yè)部門和人員之間能夠協(xié)同合作，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展。而且通過落實(shí)好內(nèi)部控制，還能夠?qū)崿F(xiàn)對財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的有效監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化開展。

二、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建問題分析

（一）對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系的重要性認(rèn)識(shí)不足

當(dāng)前大部分企業(yè)為了自身的健康發(fā)展都構(gòu)建了內(nèi)部控制體系，但內(nèi)控體系還存在許多不足，在具體實(shí)施過程中需要不斷加以完善。目前企業(yè)管理人員自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重審和內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，過于側(cè)重于產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營，對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控工作的重要性認(rèn)識(shí)不到位，這必然會(huì)對企業(yè)的健康發(fā)展帶來不利影響。企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展過程中，風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，一旦風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)欠缺，必然會(huì)影響財(cái)務(wù)管理體系的落實(shí)和執(zhí)行，不僅不利于企業(yè)內(nèi)部管理工作效率和質(zhì)量的提高，同時(shí)還會(huì)影響企業(yè)的健康發(fā)展。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制體系不完善

目前企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制體系，但基于該體系的作用和意義相對模糊，這也增加了企業(yè)內(nèi)控體系實(shí)施的難度，不利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。而且對于企業(yè)內(nèi)部控制體系，管理層對其重要性缺乏了解，部分企業(yè)甚至沒有設(shè)置專門的內(nèi)控管理組織和部門，這就導(dǎo)致一些內(nèi)控工作直接由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，不僅會(huì)影響不相容崗位分離，同時(shí)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控也會(huì)帶來不利影響。

（三）監(jiān)督管理工作存在很多的缺陷

在企業(yè)發(fā)展過程中，監(jiān)管工作是較為重要的一項(xiàng)內(nèi)容，通過強(qiáng)化監(jiān)督，可以有效的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，保證企業(yè)經(jīng)營和內(nèi)部管理工作的協(xié)調(diào)性。當(dāng)前大部分企業(yè)監(jiān)管工作中存在較多的缺陷，不僅缺乏健全的監(jiān)督管理體系，而且監(jiān)督人員在實(shí)際監(jiān)督工作中不到位，再加之監(jiān)管人員對財(cái)務(wù)和管理相關(guān)知識(shí)欠缺了解，專業(yè)性欠缺，這就導(dǎo)致監(jiān)管存在形式主義的情況。

（四）企業(yè)內(nèi)缺乏信息公開

企業(yè)財(cái)務(wù)信息公開缺乏，這就對企業(yè)的發(fā)展帶來較大的不利影響，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)。導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)信息公開缺乏情況的主要原因是由于企業(yè)對財(cái)務(wù)信息重視度不高，沒有完善的財(cái)務(wù)信息機(jī)制，在財(cái)務(wù)信息不公開的情況下，財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和質(zhì)量得不到保證，無法發(fā)揮其為企業(yè)決策提供參考的重要作用。

三、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建策略

（一）在內(nèi)控體系中納入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理理念

在企業(yè)發(fā)展過程中，想要通過構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)控體系，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理質(zhì)量，內(nèi)控體系應(yīng)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋其中，并提高全體人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，如此，在落實(shí)內(nèi)部控制體系時(shí)，能夠有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳工作，通過宣傳手冊、知識(shí)講座、企業(yè)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)建設(shè)等方式，提高管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。其次，在內(nèi)控體系建設(shè)中，應(yīng)保障內(nèi)控體系的覆蓋全面性，將企業(yè)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)包含其中，并加深內(nèi)控人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，發(fā)揮內(nèi)控體系對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，提高風(fēng)險(xiǎn)防范水平

企業(yè)在具體構(gòu)建內(nèi)控體系過程中，需要提前對企業(yè)內(nèi)控體系的整體框架進(jìn)行了解和掌握，并與自身的實(shí)際情況相結(jié)合，根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求，構(gòu)建能夠與企業(yè)更具適合性的內(nèi)控體系。同時(shí)還要重視培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人員，明確具體的崗位職責(zé)和義務(wù)，實(shí)施不相容崗位相分離，確保責(zé)任到人，將內(nèi)控管理的作用充分的發(fā)揮出來，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的提高。在具體推進(jìn)企業(yè)內(nèi)控體系完善過程中，還要設(shè)置具體的內(nèi)控目標(biāo)，設(shè)置過程中要確保內(nèi)控目標(biāo)與企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的結(jié)合，確保目標(biāo)的科學(xué)性和明確性，以此來推進(jìn)內(nèi)控工作的有序開展，進(jìn)一步提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力和水平。

（三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控體系的監(jiān)督控制

縱觀現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)部管理，我國部分企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理、內(nèi)部監(jiān)督等方面執(zhí)行力度不強(qiáng)，對此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)控管理的重視度，加大對內(nèi)控體系落實(shí)的監(jiān)管，優(yōu)化監(jiān)管環(huán)境，由專業(yè)人員配合工作，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任科學(xué)劃分至專業(yè)人員身上，使每名管理人員都肩負(fù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理質(zhì)量。同時(shí)，企業(yè)在內(nèi)控體系建設(shè)中，應(yīng)重視事前預(yù)防、事中防控與事后追蹤，通過對企業(yè)內(nèi)部管理的全面監(jiān)督，尤其是對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控，不斷提高監(jiān)控水平，增強(qiáng)內(nèi)控體系的有效性，推動(dòng)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

（四）建立信息公開制度

針對于當(dāng)前部分企業(yè)財(cái)務(wù)信息公開程度不高的問題，宜加快建立健全信息公開制度。在實(shí)際工作中重視信息技術(shù)的應(yīng)用，以此來為企業(yè)財(cái)務(wù)信息公開提供重要的技術(shù)支撐，使企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營和發(fā)展過程中能夠具有可靠的信息支持。將企業(yè)內(nèi)實(shí)際情況與信息公開制度建立聯(lián)系起來，借助信息公開制度提升內(nèi)部控制效果，提升企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的抵抗力。例如，以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為支撐建立企業(yè)內(nèi)信息公開平臺(tái)，并在該平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息公開，若企業(yè)有需要，比如企業(yè)在開展來年的預(yù)算編制工作時(shí)，就可通過該平臺(tái)即刻實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息獲取，除此外，該信息公開平臺(tái)的存在，還會(huì)令企業(yè)的財(cái)務(wù)信息處于受大眾監(jiān)管的狀態(tài)，這對企業(yè)監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)明顯幫助。

四、結(jié)束語

在當(dāng)前復(fù)雜的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)增加，這也對企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提出了更高的要求。為了能夠進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，需要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)，針對企業(yè)在發(fā)展過程中可能遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測和準(zhǔn)確的識(shí)別，積極采取有效的措施加以防范，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，以此來促進(jìn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。