關(guān)于電力企業(yè)如何進(jìn)行全面預(yù)算管理問(wèn)題的思考

文| 董麗芳

電力企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中需要具備較強(qiáng)的統(tǒng)一規(guī)劃與部署的能力，而預(yù)算管理就是通過(guò)編制具體預(yù)算對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行規(guī)劃，為資源配置、成本管控與資源利用率的提升提供幫助。由此可知，加強(qiáng)預(yù)算管理可以對(duì)電力企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展起到積極作用。

電力企業(yè)全面預(yù)算管理的特點(diǎn)

電力企業(yè)的全面預(yù)算管理與普通企業(yè)相比既有它的普遍性，又有特殊性。電力企業(yè)的全面預(yù)算管理主要包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和綜合預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算主要由購(gòu)售電、基建項(xiàng)目、小型基建、生產(chǎn)技改、生產(chǎn)大修、智能電表及電動(dòng)汽車專項(xiàng)、信息化、研究開(kāi)發(fā)、管理咨詢、固定資產(chǎn)零購(gòu)、股權(quán)投資、職工薪酬和捐贈(zèng)支出等13類子預(yù)算組成。財(cái)務(wù)預(yù)算主要有成本預(yù)算、折舊預(yù)算、利息支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、資產(chǎn)減值損失預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算、應(yīng)交稅金預(yù)算、農(nóng)網(wǎng)維護(hù)費(fèi)預(yù)算和合并抵銷預(yù)算等組成。綜合預(yù)算主要由利潤(rùn)預(yù)算、EVA預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、資本性收支及融資預(yù)算、業(yè)績(jī)考核指標(biāo)等組成。全面預(yù)算管理是通過(guò)預(yù)算對(duì)企業(yè)擁有的資源進(jìn)行重新分配、評(píng)估、管控，更好地發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢(shì)，提高企業(yè)整體實(shí)力。

全面預(yù)算管理在電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的應(yīng)用策略

做好全面預(yù)算管理的科學(xué)合理編制

在實(shí)際進(jìn)行全面預(yù)算管理編制過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)上下聯(lián)合溝通，保證全面預(yù)算管理編制的科學(xué)合理性。具體編制過(guò)程如下：首先，應(yīng)由電力企業(yè)管理者發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)帶頭作用，率先提出企業(yè)未來(lái)生產(chǎn)管理經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)，并將總目標(biāo)結(jié)合不同部門實(shí)際做好目標(biāo)分解，基層電位以此為依據(jù)，結(jié)合自身實(shí)際，完成本單位預(yù)算管理方案的擬定，并將方案內(nèi)容呈報(bào)企業(yè)分部門，電力企業(yè)分部門再以下下屬單位所提交的預(yù)算方案，完成本部門的預(yù)算方案擬定，然后將呈報(bào)至專門的預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行統(tǒng)一審核，并積極做好部門之間的溝通與協(xié)調(diào)工作，最終完成整個(gè)組織的全面預(yù)算管理方案的制定，最終方案會(huì)再次返回至各部門，廣泛征求意見(jiàn)，促使全面預(yù)算管理方案得到不斷的完善，最終再將該方案呈交至電力企業(yè)管理層，經(jīng)審批通過(guò)后，預(yù)算方案正式交由各部門負(fù)責(zé)執(zhí)行。通過(guò)采用上述全面預(yù)算管理編制的方法，更有利于全面預(yù)算管理作用價(jià)值發(fā)揮，提高電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益。

優(yōu)化預(yù)算管理流程，提高預(yù)算的質(zhì)量

在制定預(yù)算指標(biāo)時(shí)，要求公司各部門和相關(guān)人員在以前年度的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)上，根據(jù)市場(chǎng)變化和企業(yè)實(shí)際情況，合理制定預(yù)算指標(biāo)，必要情況下，在相關(guān)部門設(shè)置兼職預(yù)算員，確保預(yù)算的順利執(zhí)行；在執(zhí)行預(yù)算過(guò)程中，定期召集人員審核預(yù)算的執(zhí)行和偏差情況，加強(qiáng)預(yù)算獎(jiǎng)懲制度的執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行較好的部門和人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，全面提高預(yù)算的執(zhí)行力度；在預(yù)算管理過(guò)程中，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的預(yù)算核心作用，積極引導(dǎo)各部門準(zhǔn)確編制和執(zhí)行預(yù)算，財(cái)務(wù)部門在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)上級(jí)部門批準(zhǔn)的預(yù)算金額支付和審批，并對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況全面管控，嚴(yán)格控制不出現(xiàn)預(yù)算外資金支付的情況。

建立完善的預(yù)算管理機(jī)制

電力企業(yè)全面預(yù)算管理要求全體員工均參與到其中去，因此為有效激發(fā)員工的參與熱情，保障相關(guān)的全面預(yù)算管理措施得到切實(shí)有效的落實(shí)執(zhí)行，需要在企業(yè)內(nèi)部建立起相應(yīng)的預(yù)算激勵(lì)機(jī)制，從而有效調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，提升電力企業(yè)員工對(duì)全面預(yù)算管理工作的重視程度，引導(dǎo)員工能夠嚴(yán)格遵循全面預(yù)算管理要求，做好相關(guān)的工作開(kāi)展。

另一方面，電力企業(yè)還應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)管理水平實(shí)際，進(jìn)一步做好預(yù)算績(jī)效考核指標(biāo)的完善，通過(guò)采用績(jī)效考核的方式，來(lái)講企業(yè)全面預(yù)算管理與員工自身利益緊緊綁定在一起，并以最終的考核結(jié)果為依據(jù)，針對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)異的員工，給予適當(dāng)?shù)木癃?jiǎng)勵(lì)與物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

此外，在實(shí)際進(jìn)行預(yù)算激勵(lì)機(jī)制的制度過(guò)程中，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際，做到獎(jiǎng)懲并重，從而在預(yù)算管理過(guò)程中更好的約束員工的行為，充分發(fā)揮全面預(yù)算管理激勵(lì)作用價(jià)值。

加強(qiáng)全面預(yù)算管理績(jī)效考核

在全面預(yù)算管理實(shí)施過(guò)程中，電力企業(yè)還應(yīng)該建立健全監(jiān)督考核機(jī)制，加強(qiáng)預(yù)算管理考核評(píng)估，做好預(yù)算管理的最后一環(huán)。首先，電力企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算目標(biāo)完成情況的考核，確定預(yù)算執(zhí)行單位的實(shí)際完成值與預(yù)算值之間的差異，分清是有利差異還是不利差異，評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)未來(lái)發(fā)展提出有針對(duì)性的改進(jìn)建議。同時(shí)，企業(yè)還需加強(qiáng)對(duì)全面預(yù)算組織工作的考核，對(duì)預(yù)算管理各部門各環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，并及時(shí)將考核結(jié)果進(jìn)行發(fā)布與兌現(xiàn)，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)全面預(yù)算管理的考核評(píng)估。其次，電力企業(yè)的預(yù)算管理應(yīng)與內(nèi)部控制結(jié)合在一起，在預(yù)算考核的過(guò)程中，利用內(nèi)部控制機(jī)制，及時(shí)查找并改進(jìn)預(yù)算管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和缺陷。最后，電力企業(yè)還可以通過(guò)加強(qiáng)考核監(jiān)管，督促各部門與全體員工提升預(yù)算管理責(zé)任意識(shí)，積極主動(dòng)地參與預(yù)算管理過(guò)程中去，使預(yù)算管理更加全面地貫穿于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，促進(jìn)企業(yè)的管理水平不斷提升。

結(jié)束語(yǔ)

電力企業(yè)正處在市場(chǎng)變革的時(shí)代，要掌握市場(chǎng)主動(dòng)權(quán)，對(duì)預(yù)算管理過(guò)程中的問(wèn)題逐步改進(jìn)，通過(guò)全面預(yù)算管理的完善，提高企業(yè)整體的管理水平。