全面預(yù)算管理在企業(yè)財(cái)會管理的運(yùn)用

◎王令

全面預(yù)算管理工作的有效開展能夠推動企業(yè)發(fā)展，通過規(guī)范預(yù)算編制管理工作，利于企業(yè)財(cái)會管理工作有效開展，作為相關(guān)研究人員，在探索全面算管理在企業(yè)財(cái)會管理的運(yùn)用過程，要充分提高對于全面預(yù)算管理的認(rèn)識，積極進(jìn)行有效的預(yù)算管理實(shí)踐與創(chuàng)新，以此才能促使企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

一、規(guī)范全面預(yù)算編制管理

1.業(yè)務(wù)預(yù)算編制。

此類預(yù)算主要針對企業(yè)的采購、費(fèi)用及成本等方面進(jìn)行合理預(yù)估，結(jié)合實(shí)際情況從財(cái)務(wù)角度為企業(yè)經(jīng)營提供計(jì)劃編制的依據(jù)。其中，人力成本是該項(xiàng)預(yù)算中的主要部分，在具體進(jìn)行預(yù)算時(shí)，需綜合考慮職員的加薪需求及地區(qū)社平基數(shù)等因素，合理確定適當(dāng)?shù)脑鲩L幅度和預(yù)算方式，從而在科學(xué)控制整體預(yù)算的同時(shí)，達(dá)到地方及員工的雙重標(biāo)準(zhǔn)，做到預(yù)算合理。此外，年度預(yù)算應(yīng)以上年度實(shí)際數(shù)額為上限，同時(shí)綜合近幾年的實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)作為參考制定本年度預(yù)算規(guī)劃，從而做到預(yù)算全面、合理，符合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況。

2.資本預(yù)算編制。

該類預(yù)算主要針對企業(yè)資本類設(shè)施的費(fèi)用消耗，如添置固定資產(chǎn)等方面的花費(fèi)。這部分預(yù)算需緊密結(jié)合企業(yè)經(jīng)營需要及發(fā)展水平進(jìn)行預(yù)估，同時(shí)還要保障企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。資本投入不宜過多，以能夠滿足企業(yè)實(shí)際經(jīng)營需要為宜。

3.財(cái)務(wù)預(yù)算編制。

在具體開展編制工作時(shí)，財(cái)務(wù)人員需按照科學(xué)的指標(biāo)設(shè)置和計(jì)算方式完成預(yù)算表的編制工作，并將預(yù)算結(jié)果作為企業(yè)年度計(jì)劃的重要內(nèi)容之一，切實(shí)做到全面、科學(xué)、合理、實(shí)際。這樣利于提高預(yù)算編制效率，以全面提高企業(yè)財(cái)會管理質(zhì)量。

二、強(qiáng)化全面預(yù)算執(zhí)行控制

1.完善預(yù)算執(zhí)行控制制度。

一旦預(yù)算被確認(rèn)后，便需企業(yè)內(nèi)部的各部門及關(guān)鍵崗位進(jìn)行具體落實(shí)?？蓪⒄w預(yù)算按照類別進(jìn)行拆解，下分至相關(guān)的部門和人員，從而明確具體責(zé)任人負(fù)責(zé)實(shí)施，并按期對實(shí)行效果進(jìn)行檢驗(yàn)。對于列入預(yù)算中的項(xiàng)目，可由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)整體的落實(shí)監(jiān)控工作，并將其他落實(shí)環(huán)節(jié)的相關(guān)數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)日常的科學(xué)跟蹤與管理。此外，企業(yè)其他部門還需按照制度對各自的預(yù)算落實(shí)情況進(jìn)行定期匯報(bào)，重點(diǎn)反映執(zhí)行過程中遇到的障礙，如果實(shí)際情況與計(jì)劃明顯偏離，需盡早查明原因，并向財(cái)務(wù)部門提出可行性的建議。財(cái)務(wù)部門除了制定預(yù)算外，還需隨時(shí)跟蹤預(yù)算落實(shí)情況，并通過核查報(bào)表、了解實(shí)際問題等方式匯總各方信息，反饋給企業(yè)管理層，從而輔助管理者能夠隨時(shí)掌握企業(yè)經(jīng)營的實(shí)際情況，確保預(yù)算得以按照預(yù)期順利實(shí)施。

2.做好預(yù)算分析工作。

企業(yè)相關(guān)人員需針對預(yù)算實(shí)行情況召開專題會議，全面搜集預(yù)算落實(shí)情況信息，并對實(shí)際發(fā)生的偏離情況進(jìn)行深入分析，從而及時(shí)糾正。在分析預(yù)算時(shí)要運(yùn)用科學(xué)的方法，合理預(yù)測預(yù)算執(zhí)行過程中可能產(chǎn)生的問題，并提出對應(yīng)的改善方案。此外還需根據(jù)實(shí)際情況對核心問題進(jìn)行充分的分析和預(yù)判，并對反饋信息給予及時(shí)和有效的處理。

3.加強(qiáng)預(yù)算調(diào)整控制。

一般情況下，以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)挠?jì)算方式產(chǎn)生的預(yù)算數(shù)據(jù)是不應(yīng)隨意變更的，預(yù)算數(shù)據(jù)具有一定的嚴(yán)肅性。但如果在預(yù)算期內(nèi)發(fā)生重要的政策、形勢等客觀環(huán)境的變化，會嚴(yán)重影響預(yù)算的實(shí)施效果，那么相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算方案，盡量按照實(shí)際情況再次規(guī)劃預(yù)算內(nèi)容，從而保證預(yù)算的合理性。在調(diào)整預(yù)算后，財(cái)務(wù)部門還需重新提交新的預(yù)算內(nèi)容供管理層審核，確認(rèn)后方可實(shí)施。最后如果企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)發(fā)生了重要性事件，也盡量將其作為預(yù)算外處理，從而保證預(yù)算的落實(shí)效果。

三、完善全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)

企業(yè)的高級管理層需提高預(yù)算管理的重視程度，從機(jī)構(gòu)設(shè)立、人員配置等方面來提升管理工作的成效。在人員配置方面，企業(yè)可廣泛選擇具備相應(yīng)能力的人員擔(dān)任預(yù)算管理工作，并不限于財(cái)務(wù)專業(yè)和崗位的人員兼職，反而更傾向于選擇不同部門的人員擔(dān)任，進(jìn)而在預(yù)算編制環(huán)節(jié)能夠發(fā)揮各自的長項(xiàng)，提高預(yù)算編制的合理性。在管理團(tuán)隊(duì)內(nèi)部，也可分成幾個(gè)管理小組，分別負(fù)責(zé)企業(yè)不同項(xiàng)目的預(yù)算工作，以便提升預(yù)算工作效率。為了進(jìn)一步健全管理架構(gòu)的設(shè)置，企業(yè)還可成立專門的管理工作組，統(tǒng)一協(xié)調(diào)各預(yù)算團(tuán)隊(duì)的工作安排，并通過建立各專業(yè)委員會，對預(yù)算管理小組實(shí)行考核、獎懲等措施。各預(yù)算管理團(tuán)隊(duì)能夠在相關(guān)部門的監(jiān)督和鼓勵(lì)下，以更好的工作狀態(tài)投入到預(yù)算工作中，在各職能部門的督促下圓滿完成預(yù)算工作，從而體現(xiàn)出預(yù)算管理體制健全性的積極意義。通過不斷健全全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，能夠促使企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，基于此，在進(jìn)行組織機(jī)構(gòu)建設(shè)過程，要以企業(yè)發(fā)展為根本，重視人才培養(yǎng)，積極進(jìn)行有效考核，以不斷提高組織機(jī)構(gòu)各項(xiàng)工作開展效率。

四、對成本資金進(jìn)行全面管控

實(shí)行科學(xué)的預(yù)算制度，主要目的是輔助企業(yè)合理運(yùn)用資金，控制成本支出，在保證效益的前提下使費(fèi)用消耗最小化?？梢婎A(yù)算管理的一項(xiàng)重要任務(wù)便是管控成本。企業(yè)對成本的合理預(yù)估要建立在實(shí)際條件基礎(chǔ)之上，在經(jīng)過充分的實(shí)情調(diào)查和參考?xì)v年成本數(shù)據(jù)后，制定科學(xué)的預(yù)算數(shù)據(jù)。在確定預(yù)算的合理性后，還需加強(qiáng)后續(xù)資金流向的監(jiān)管力度，對每一筆項(xiàng)目資金投入進(jìn)行專項(xiàng)管理，詳細(xì)記錄資金使用情況和各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，從而做到有據(jù)可查。此外還需對成本的支出情況進(jìn)行不定時(shí)的檢查，一旦發(fā)現(xiàn)問題要果斷采取必要的措施加以糾正，從而保障企業(yè)的既得利益不受損害。對于落實(shí)預(yù)算的相關(guān)崗位人員也需執(zhí)行必要的考核管理辦法，倡導(dǎo)節(jié)約成本，并可將節(jié)省的部分成本作為獎金，用于鼓勵(lì)員工為企業(yè)降低成本開支。這種方式不但可鼓勵(lì)個(gè)人在開展工作時(shí)以節(jié)約成本為先，還能幫助企業(yè)減少大量的成本損耗，從而對企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益會產(chǎn)生很大的助力作用。

五、結(jié)束語

總之，企業(yè)在發(fā)展過程，需要不斷提高財(cái)務(wù)管理水平，通過全面預(yù)算管理工作的開展能夠保證企業(yè)財(cái)會管理工作質(zhì)量，利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。因此，通過以上實(shí)踐研究，作為相關(guān)財(cái)會人員，要積極進(jìn)行實(shí)踐與學(xué)習(xí)，從而才能不斷提高專業(yè)能力，以為企業(yè)日后發(fā)展提供有效助力。