大數(shù)據(jù)技術(shù)在銀行內(nèi)部審計中的應(yīng)用分析

◎關(guān)超

在當(dāng)前大數(shù)據(jù)時代背景下，商業(yè)銀行廣泛應(yīng)用信息系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)，這也要求內(nèi)審計工作要適應(yīng)環(huán)境的變化，充分的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)迅速和準(zhǔn)確的實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的處理，這不僅有利于提高審計工作的效率，而且還能夠進(jìn)一步抵御審計風(fēng)險，增加內(nèi)部審計工作的技術(shù)含量，為商業(yè)銀行健康、穩(wěn)步的發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

一、大數(shù)據(jù)技術(shù)在商業(yè)銀行審計中應(yīng)用的重要性

1.提升信息處理效率。

隨著信息技術(shù)的普及應(yīng)用，在當(dāng)前商業(yè)銀行業(yè)務(wù)往來中對信息技術(shù)的應(yīng)用十分廣泛，這也使商業(yè)銀行業(yè)務(wù)處理過程中會產(chǎn)生龐大的數(shù)據(jù)信息，特別是審計數(shù)據(jù)的日益增加，這對傳統(tǒng)的信息分析和處理技術(shù)帶來了較大的挑戰(zhàn)。再加之當(dāng)前銀行數(shù)據(jù)信息更具多元化，類型多樣，數(shù)據(jù)龐雜，面對這些較為復(fù)雜的審計數(shù)據(jù)信息，迫切需求新的數(shù)據(jù)處理技術(shù)來實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確篩選。通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)來對海量審計數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析和處理，不僅能夠提高審計人員數(shù)據(jù)信息的處理效率和分析效果，而且對審計工作技術(shù)含量的增加也具有極為重要的意義，能夠獲得預(yù)期的審計效果。

2.優(yōu)化審計方式。

由于審計方式會對審計工作效果帶來直接的影響，在商業(yè)銀行審計工作開展過程中，具體采用的審計方式還與商業(yè)銀行的經(jīng)營和發(fā)展具有密切的關(guān)系。通過將大數(shù)據(jù)技術(shù)在商業(yè)銀行宴席作中進(jìn)行應(yīng)用，針對海量審計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理，并針對審計方式進(jìn)行不斷優(yōu)化，有預(yù)見性的開展財務(wù)活動，并進(jìn)一步做好審計預(yù)算和決算，可以進(jìn)一步增強(qiáng)商業(yè)銀行的審計效果，降低商業(yè)銀行審計風(fēng)險，促進(jìn)商業(yè)銀行整體市場競爭力的提升。

3.保證審計結(jié)果的可信性。

商業(yè)銀行審計數(shù)據(jù)數(shù)量較大，而且涉及范圍十分廣泛，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)來整合和利用審計數(shù)據(jù)，能夠發(fā)掘更多的結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)信息，并針對數(shù)據(jù)信息進(jìn)行綜合分析，從而為商業(yè)銀行審計評價和風(fēng)險評估提供重要的助力支持。并通過合理配置窩里斗資源，進(jìn)一步提高審計資源的利用率，全面促進(jìn)商業(yè)銀行審計數(shù)據(jù)信息分析的效率，增強(qiáng)商業(yè)銀行審計結(jié)果的可信度。

二、大數(shù)據(jù)技術(shù)在銀行內(nèi)部審計中的應(yīng)用

1.做好數(shù)據(jù)采集工作。

銀行內(nèi)部審計工作的開展，需要以系統(tǒng)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，因此需要保證數(shù)據(jù)采集的完整性、真實性和可靠性，以此來保證內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和效果。銀行內(nèi)部審計工作數(shù)據(jù)來源于銀行內(nèi)部系統(tǒng)，因此宜在系統(tǒng)設(shè)計時就要提前預(yù)留接口，這樣便于審計部門獲取數(shù)據(jù)。在具體審計工作中獲取數(shù)據(jù)時，對于行內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)可以直接經(jīng)由內(nèi)部系統(tǒng)進(jìn)行抽取，并作為最原始的數(shù)據(jù)，還要做好行內(nèi)自行復(fù)核管理數(shù)據(jù)和和行外數(shù)據(jù)的采集工作，更好的滿足銀行審計數(shù)據(jù)的要求。

在具體針對數(shù)據(jù)進(jìn)行采集時，采集方法具體以按需采集和動態(tài)采集為主。按需采集主要是針對審計內(nèi)容要求，針對被審計單位的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行有針對性的抽取。動態(tài)采集也稱為直連方式，具體是應(yīng)用大數(shù)據(jù)處理技術(shù)直接與相關(guān)工具和審計對象數(shù)據(jù)庫進(jìn)行對接，實現(xiàn)對審計對象的直接調(diào)用，并進(jìn)行具體的審查。利用這種方法采集的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)冗余較少，采集速度較快，在內(nèi)部審計工作數(shù)據(jù)采集工作中更具適用性。

2.建立常態(tài)化的數(shù)據(jù)收集、整理機(jī)制。

內(nèi)部審計部門應(yīng)不斷創(chuàng)新應(yīng)用系統(tǒng)，搭建集成數(shù)據(jù)采集、整理、分析的階梯式管理平臺。在日常工作中，密切跟進(jìn)全行轉(zhuǎn)型發(fā)展、業(yè)務(wù)經(jīng)營戰(zhàn)略和方針策略；跟進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會發(fā)展?fàn)顩r及演變態(tài)勢；跟進(jìn)駐地分行及同業(yè)經(jīng)營管理情況；跟進(jìn)跨業(yè)務(wù)條線、跨產(chǎn)品、跨區(qū)域業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，跟進(jìn)系統(tǒng)內(nèi)業(yè)務(wù)標(biāo)桿，便于對照標(biāo)桿行查找差距，逐步提升收集數(shù)據(jù)的范圍和質(zhì)量，提高數(shù)據(jù)的完整性和連貫性。

3.數(shù)據(jù)分析。

數(shù)據(jù)采集之后數(shù)據(jù)分析應(yīng)是全面性、綜合性、多重性的數(shù)據(jù)分析，針對商業(yè)銀行內(nèi)部控制審計的數(shù)據(jù)分析需要建立有針對性“數(shù)學(xué)模型”對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、挖掘，找出各層次可疑數(shù)據(jù)。建立數(shù)學(xué)模型的流程：首先明確建立模型的目的，即確定查何種違規(guī)行為或是多重性的違規(guī)行為，只針對單一違規(guī)，如：信貸資金流入員工賬戶的違規(guī)行為，審計人員就應(yīng)采用針對性數(shù)學(xué)模型，查找是否存在員工使用客戶信貸資金；若有可疑數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)還應(yīng)進(jìn)行后續(xù)行為特征分析，針對該違規(guī)行為可能產(chǎn)生特定的軌跡和特性，如：信貸資金流人員工賬戶，要確定是信貸資金，再分析信貸資金的走向，資金流入的客戶與員工信息表映射，該客戶是否為員工；最后就是建立數(shù)學(xué)模型，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的數(shù)據(jù)挖掘查找出違規(guī)特征分析并找到與其相互佐證的數(shù)據(jù)。審計專家和網(wǎng)絡(luò)工程師共同協(xié)作后將違規(guī)行為通過SQL 等查詢語言轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)。

4.數(shù)據(jù)核查。

數(shù)據(jù)核查是指通過數(shù)學(xué)建模分析、大數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)清洗得出的各個缺乏有效關(guān)聯(lián)的可疑數(shù)據(jù)。在商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作中，具體需要由審計人員與大數(shù)據(jù)專業(yè)人員進(jìn)行人工核查，逐條對應(yīng)數(shù)據(jù)背后可能對應(yīng)存在的問題進(jìn)行確定，最終核實疑點是否屬實還是新情況。如是新情況還應(yīng)分析其產(chǎn)生的原因。數(shù)據(jù)核查流程如下：第一步先直接核查，根據(jù)交易記錄直接進(jìn)入系統(tǒng)核查，可發(fā)現(xiàn)一些較明顯、有明確簡單的依據(jù)直接認(rèn)定為違規(guī)的情況；第二步，針對直接核查中可疑但無法直接斷定的情況開展內(nèi)部控制審計，先根據(jù)可疑數(shù)據(jù)對其相關(guān)佐證資料進(jìn)行復(fù)核、抽查，調(diào)取可疑數(shù)據(jù)再結(jié)合書面資料、實地走訪、談話等多種方式具體核實實際情況。針對于數(shù)據(jù)論證調(diào)查觀點，從而為銀行業(yè)務(wù)發(fā)展提供可操作性的建議。

三、結(jié)束語

大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計工作中的應(yīng)用，有效的打破了銀行內(nèi)部審計工作的局限性，使銀行內(nèi)部審計工作更具層次性。而且通過與宏觀環(huán)境和企業(yè)發(fā)展情況相結(jié)合，并依托于自身的實際情況，通過對銀行內(nèi)部審計數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全面的分析，并準(zhǔn)確預(yù)測商業(yè)銀行的未來發(fā)展方向。將大數(shù)據(jù)技術(shù)與銀行內(nèi)部審計相結(jié)合，其作為一種全新的內(nèi)部審計模式，可以提高審計結(jié)果的全面性和準(zhǔn)確性，有利于促進(jìn)商業(yè)銀行審計工作的轉(zhuǎn)型升級。