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    思考財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型背景下的投資管理

    2020-02-28 03:09:25李卓勤
    關(guān)鍵詞:業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型

    ◎李卓勤

    在國家進(jìn)一步改革開放的大背景下,市場呈現(xiàn)激烈的國際化競爭格局,新能源、新材料不斷涌現(xiàn),全產(chǎn)業(yè)鏈充分競爭成為常態(tài)。財(cái)務(wù)人員必須跟上新時(shí)代步伐,加快完善財(cái)務(wù)體系,提高自身管理水平,成為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的中堅(jiān)力量。近年,隨著財(cái)務(wù)相關(guān)職能移交共享服務(wù)后,企業(yè)財(cái)務(wù)人員更加深切體會到“轉(zhuǎn)型”這一巨大的壓力。到基層去,到業(yè)務(wù)前端去,“財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型”、“業(yè)財(cái)融合”成為今年財(cái)務(wù)工作的主題。

    一、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型

    “財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型”就是通過業(yè)務(wù)流程梳理,建立業(yè)財(cái)融合工作機(jī)制,調(diào)整財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的職能,提升財(cái)務(wù)工作能力,真正將財(cái)務(wù)職能的重心從核算轉(zhuǎn)移到價(jià)值管理上。財(cái)務(wù)相關(guān)職能移交共享服務(wù)后,就需要重新劃分共享財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)的職責(zé)和義務(wù),重新界定企業(yè)財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營業(yè)務(wù)的分工合作責(zé)權(quán),科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)崗位職能,合理配備人員。

    財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的主要內(nèi)容可歸納為四個(gè)方面:

    1.職能轉(zhuǎn)型。就是引導(dǎo)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)向經(jīng)營財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。未來財(cái)務(wù)人員要充分參與企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、資源配置、經(jīng)營優(yōu)化和績效評價(jià)等工作,統(tǒng)籌全面預(yù)算和價(jià)值管理,引導(dǎo)企業(yè)做好經(jīng)營優(yōu)化、成本管理、資產(chǎn)創(chuàng)效、風(fēng)險(xiǎn)防控等財(cái)務(wù)管理工作。

    2.管控模式轉(zhuǎn)型。發(fā)揮財(cái)務(wù)主動(dòng)性,由傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)起因、財(cái)務(wù)計(jì)果的“串聯(lián)”管理模式,轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)同頻溝通、同步融合的價(jià)值管理模式。夯實(shí)管理基礎(chǔ),將業(yè)財(cái)融合需求嵌入制度流程,圍繞提高執(zhí)行力抓制度建設(shè)。系統(tǒng)測試,持續(xù)改進(jìn),提高制度的實(shí)用性和流程的有效性,形成組織精簡、業(yè)務(wù)清晰、核算規(guī)范、管理高效、信息流暢的工作機(jī)制。

    3.人員轉(zhuǎn)型。從傳統(tǒng)的“賬房先生”向高級財(cái)務(wù)管理人員轉(zhuǎn)變。樹立“大崗位”觀念,合并優(yōu)化崗位職責(zé)。結(jié)合財(cái)務(wù)人員特點(diǎn)和專長,培養(yǎng)塑造一崗多能、各有側(cè)重的管理角色。同時(shí)推動(dòng)財(cái)務(wù)人員知識結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型,加強(qiáng)專業(yè)互通,開展常態(tài)化的財(cái)務(wù)專業(yè)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)崗位培訓(xùn),提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì),普及生產(chǎn)流程、經(jīng)營管理、供應(yīng)銷售等專業(yè)知識,提升財(cái)務(wù)人員溝通協(xié)調(diào)能力和分析解決問題能力,培養(yǎng)復(fù)合型人才。

    4.數(shù)字化轉(zhuǎn)型。推動(dòng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)一體化建設(shè),提高信息標(biāo)準(zhǔn)化和質(zhì)量,開放數(shù)據(jù)共享,提升管理效率。建立互聯(lián)互通、融合集成、一體化運(yùn)作的信息管理平臺,實(shí)現(xiàn)信息流、業(yè)務(wù)流、現(xiàn)金流的“三流合一”。運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析、人工智能等先進(jìn)技術(shù),深入挖掘各類數(shù)據(jù)資源價(jià)值,增強(qiáng)經(jīng)營診斷和決策支持,更好服務(wù)價(jià)值管理。

    二、業(yè)財(cái)融合

    “業(yè)財(cái)融合”就是經(jīng)營業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理的深度合作,通俗說就是將財(cái)務(wù)監(jiān)督管理環(huán)節(jié)嵌入經(jīng)營業(yè)務(wù)流程,形成控制點(diǎn),由事后管理向事前、事中延伸。

    1.預(yù)算管理。財(cái)務(wù)人員要充分利用好預(yù)算的價(jià)值引領(lǐng)作用,強(qiáng)化事前算贏,與業(yè)務(wù)部門建立聯(lián)合工作機(jī)制,財(cái)務(wù)、計(jì)劃、生產(chǎn)、銷售等專業(yè)部門定期對接,滾動(dòng)優(yōu)化,提升預(yù)算的準(zhǔn)確性、科學(xué)性。以月保季、以季保年,緊貼市場和裝置生產(chǎn)條件,動(dòng)態(tài)優(yōu)化,引導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)一步向價(jià)值創(chuàng)造聚焦。

    2.成本目標(biāo)管理。借助財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的機(jī)遇,建立全員成本目標(biāo)管理長效機(jī)制。改革體制機(jī)制,減少管理層級,消除冗余成本,形成全方位、全過程的成本管理。把全員成本目標(biāo)管理與全面預(yù)算相結(jié)合,協(xié)同專業(yè)管理,全面了解掌握責(zé)任成本發(fā)生進(jìn)度和額度,動(dòng)態(tài)優(yōu)化,發(fā)揮好業(yè)財(cái)融合的作用。

    3.投資管理。通過財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型,讓更多財(cái)務(wù)人員充分參與項(xiàng)目到論證和經(jīng)濟(jì)性評價(jià),從投資全生命周期的角度,為企業(yè)提供投資決策依據(jù)。

    4.資產(chǎn)管理。加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門協(xié)同,防止資產(chǎn)價(jià)值管理與實(shí)物管理脫節(jié)問題,防范資產(chǎn)損失和減值風(fēng)險(xiǎn)。提升固定資產(chǎn)投資及更新改造決策支持力度,做好測算評價(jià),提高投入產(chǎn)出效能;加強(qiáng)非經(jīng)營性資產(chǎn)的零購管理,嚴(yán)格預(yù)算管控,減少新增不良資產(chǎn);加強(qiáng)資產(chǎn)管理信息化應(yīng)用,及時(shí)掌握資產(chǎn)運(yùn)行狀況和使用狀態(tài),堵塞資產(chǎn)管理漏洞。充分發(fā)揮租賃手段,節(jié)約資產(chǎn)重置成本,提高閑置資產(chǎn)使用效率。

    5.風(fēng)險(xiǎn)防控管理。建立常態(tài)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制,結(jié)合內(nèi)控管理有效性提升,抓好債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、貨幣衍生金融工具等重大風(fēng)險(xiǎn)識別,梳理分析主要風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)因素,量化評估風(fēng)險(xiǎn)后果,將重大風(fēng)險(xiǎn)分解成簡單的、易于識別和管理的要素,落實(shí)到制度流程和授權(quán)審批,規(guī)范操作,筑牢財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理堤壩。

    三、轉(zhuǎn)型后的投資管理

    轉(zhuǎn)型之路,任重道遠(yuǎn);業(yè)財(cái)融合,勢在必行。如何實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型目標(biāo),以何種方式進(jìn)行業(yè)財(cái)融合?沒有標(biāo)準(zhǔn)模式,各企業(yè)都在努力探索,“摸著石頭過河”。在現(xiàn)以投資業(yè)務(wù)為例,探討財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型中如何做好投資管理。

    投資是以公司的戰(zhàn)略和長遠(yuǎn)規(guī)劃為依據(jù),綜合考慮產(chǎn)業(yè)的主導(dǎo)方向及產(chǎn)業(yè)間的結(jié)構(gòu)平衡,以獲取投資收益或?qū)崿F(xiàn)資產(chǎn)保值為目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)行為。

    1.可行性研究。投資項(xiàng)目立項(xiàng)前應(yīng)經(jīng)過充分調(diào)查研究,即可行性研究,就是通過對投資項(xiàng)目的主要內(nèi)容和配套條件,如市場需求、資源供應(yīng)、建設(shè)規(guī)模、環(huán)境影響、資金籌措、盈利能力等,從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、工程等方面進(jìn)行調(diào)查研究和分析比較,并對項(xiàng)目建成以后可能取得的財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)效益及社會影響進(jìn)行預(yù)測,從而提出該項(xiàng)目是否值得投資和如何進(jìn)行建設(shè)的咨詢意見。

    財(cái)務(wù)人員應(yīng)從財(cái)務(wù)專業(yè)視角,參與投資項(xiàng)目的可行性研究,與業(yè)務(wù)部門一起研究投資是否符合政府產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策,是否符合政府規(guī)劃要求,是否符合集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展方向,是否具有先進(jìn)性和成長性等,通盤對投資的合規(guī)性、可行性進(jìn)行評價(jià)。

    財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)人員要共同研判市場狀況,對投資回報(bào)進(jìn)行分析,分析投資流動(dòng)性、投資占用時(shí)間,評估投資管理難度。財(cái)務(wù)人員要發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢,選取適合的稅收優(yōu)惠政策,預(yù)測投資成本,分析投資項(xiàng)目的籌資能力等。不能出現(xiàn)“只管算”的財(cái)務(wù)和“只管干”的業(yè)務(wù)的問題,要建立協(xié)同高效的工作團(tuán)隊(duì)。

    2.項(xiàng)目資金籌措。財(cái)務(wù)人員在充分了解項(xiàng)目的前提下,必要時(shí)可通過借助中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)力量,提前對投資項(xiàng)目進(jìn)行盡職調(diào)查與資產(chǎn)評估,對投資規(guī)模和資金投入量做出準(zhǔn)確判斷,提出優(yōu)化項(xiàng)目資本結(jié)構(gòu)的意見和建議。編制籌融資方案,加強(qiáng)籌融資管理,充分利用貸款、票據(jù)、保函、信用證等手段,多渠道開展融資,保障投資資金需求。降低綜合融資成本,提高資金使用效率。

    3.投資風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)人員共同識別投資項(xiàng)目來自政治、匯率、市場、經(jīng)營、購買力等方面可能會產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),思考風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)對措施,科學(xué)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警區(qū)間和風(fēng)險(xiǎn)提示。做好預(yù)案,規(guī)避可能發(fā)生的投資風(fēng)險(xiǎn)。

    4.投資回報(bào)管理。建立投資項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)評價(jià)模型,科學(xué)合理選擇評價(jià)參數(shù),全面考慮加工成本、資金成本、物流成本、稅收籌劃等關(guān)鍵因素,真實(shí)、客觀反應(yīng)項(xiàng)目投資回報(bào),動(dòng)態(tài)監(jiān)控項(xiàng)目盈虧。財(cái)務(wù)人員更應(yīng)突出“效益優(yōu)先,投資回報(bào)意識”,持續(xù)跟蹤分析項(xiàng)目投資回報(bào),積累財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),及時(shí)提醒管理者修正管理策略,杜絕產(chǎn)生低、無、負(fù)效投資。

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