企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心管理方式略談

■于書(shū)美

（山東省公路橋梁建設(shè)有限公司）

近年來(lái)，全球經(jīng)濟(jì)一體化形勢(shì)下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)的發(fā)展迎來(lái)了新的環(huán)境，相較于傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的企業(yè)經(jīng)營(yíng)更加自由和靈活，但與此同時(shí)其也面臨著較大的挑戰(zhàn)和發(fā)展壓力。目前許多企業(yè)以集團(tuán)的形式來(lái)經(jīng)營(yíng)，為使其在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，獲取更多的市場(chǎng)份額，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)，必須從各方面著手，實(shí)施統(tǒng)一管理，以母公司為核心，來(lái)推動(dòng)各個(gè)子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展。因此需要優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，處理好資金結(jié)算工作，提高財(cái)務(wù)管理水平，從而為企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)奠定扎實(shí)基礎(chǔ)，促進(jìn)其現(xiàn)代化發(fā)展。

1 企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算的相關(guān)內(nèi)容

1.1 企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心管理的應(yīng)用必要性

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)開(kāi)始轉(zhuǎn)型變革，朝著現(xiàn)代化方向發(fā)展，隨著其規(guī)模的不斷擴(kuò)大，不再局限于某一個(gè)單一的業(yè)務(wù)，而是開(kāi)始走向多元化，其對(duì)于資金的利用要求就越來(lái)越高。不同的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，對(duì)應(yīng)著不同的市場(chǎng)環(huán)境，其所需要的資金投入也會(huì)有所不同，最終的收益也存在著一定的差異性。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，若是每一個(gè)部門都單獨(dú)為政，那么很容易出現(xiàn)資金調(diào)配不平衡的狀況，有的單位資金充足，有的單位資金短缺，有的單位融資成本高，有的單位融資成本低，這都不利于企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。實(shí)施企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心管理，有利于改善這一狀況，可提高資金的利用率，也能根據(jù)子公司的發(fā)展需求來(lái)予以其資金上的支持，避免其將所有的精力都放在尋找外部融資渠道上，可對(duì)各個(gè)單位和部門的資金情況進(jìn)行整合，統(tǒng)一管理，全面了解企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)進(jìn)行有效地管理和監(jiān)督。開(kāi)展企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心管理工作，一方面能夠加強(qiáng)對(duì)資金的審核，進(jìn)行集中化管理，監(jiān)督資金的使用狀況，避免資金的浪費(fèi)，提高資金的利用率，同時(shí)能減少資金沉淀，降低融資成本。另一方面有利于提升預(yù)算管理水平，根據(jù)下屬單位的實(shí)際需求來(lái)制定相應(yīng)的資金使用標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的職責(zé)和權(quán)威，保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和時(shí)效性，杜絕信息造假現(xiàn)象的發(fā)生，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金的動(dòng)態(tài)化管理，減少企業(yè)集團(tuán)的資金消耗，反映企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)損益情況[1]。

1.2 企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心管理的工作內(nèi)容和特征

企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的工作主要包含了以下內(nèi)容：一是要對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金賬戶進(jìn)行有效地管理，辦理好結(jié)算；二是要根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際情況，把控結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，整理結(jié)算數(shù)據(jù)；三是要管理好經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，實(shí)施科學(xué)的資金結(jié)算分析等。資金結(jié)算中心管理工作的特點(diǎn)在于以資金為中心，所有的工作都圍繞資金來(lái)進(jìn)行，涉及多方面的內(nèi)容，屬于多元化業(yè)務(wù)，而且所遵循的結(jié)算規(guī)則較為復(fù)雜，工作量龐大，具有一定的難度，旨在提高資金管理效率，有效利用企業(yè)資金。結(jié)算中心應(yīng)當(dāng)全面了解每一個(gè)資金賬戶的存量，進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，動(dòng)態(tài)化管理應(yīng)付金額、應(yīng)收金額，維護(hù)資金賬戶的安全。在保障賬戶安全的前提上，可以優(yōu)化配置企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部資金，綜合匹配盈余、缺口賬戶。

1.3 現(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心管理中存在的問(wèn)題

現(xiàn)階段，在企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心管理中還存在著一定的問(wèn)題，有待于進(jìn)一步改善。其問(wèn)題主要有：一是在資金結(jié)算中心管理工作中，缺乏完善的預(yù)算制度，并且沒(méi)有充分發(fā)揮此項(xiàng)制度的作用，以至于在進(jìn)行資金管理的時(shí)候，工作較為混亂，缺乏有序性，難以起到良好的資金管理效果。部分企業(yè)集團(tuán)并未建立健全有效的預(yù)算管理體系，沒(méi)有重視資金管理過(guò)程中預(yù)算工作的重要性，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的決策缺乏可靠的依據(jù)，容易出現(xiàn)決策失誤，影響企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展；二是目前在進(jìn)行資金結(jié)算中心管理工作的時(shí)候，并未嚴(yán)格按照相關(guān)流程來(lái)執(zhí)行操作，沒(méi)有根據(jù)銀行賬戶管理的相關(guān)要求來(lái)執(zhí)行，以致于產(chǎn)生了一戶多頭的狀況，這提升了企業(yè)集團(tuán)的資金風(fēng)險(xiǎn)，很容易造成企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)損失。而且部分企業(yè)并沒(méi)有關(guān)注于經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的實(shí)際問(wèn)題，資金管理工作流于形式化，缺乏與稅法的結(jié)合管理，而且與工商登記存在一定的沖突，整個(gè)資金管理工作不具備可行性[2]；三是當(dāng)前所開(kāi)展的結(jié)算中心管理工作還不到位，資金利用率比較低，企業(yè)集團(tuán)存在著較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在資金運(yùn)轉(zhuǎn)上還存在著一定的問(wèn)題。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，雖然以母公司為核心，但子公司的發(fā)展也十分關(guān)鍵，其在經(jīng)濟(jì)利益方面保持獨(dú)立性，容易出現(xiàn)資金拖欠狀況，需要建立健全的信用制度來(lái)予以管理，否則難以體現(xiàn)資金結(jié)算中心管理方法的作用。

2 加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心管理的有效方法

2.1 轉(zhuǎn)變企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心管理方式

為使企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心管理水平得到提升，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理方式，彰顯資金結(jié)算中心管理在企業(yè)集團(tuán)管理中的價(jià)值和作用，可從以下幾個(gè)方面，來(lái)探討企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的管理方式：第一，應(yīng)當(dāng)充分了解集團(tuán)的組織架構(gòu)，并據(jù)此來(lái)構(gòu)建財(cái)務(wù)管理架構(gòu)，使兩者相統(tǒng)一，有效發(fā)揮財(cái)務(wù)管理部門的職能作用。所制定的財(cái)務(wù)管理架構(gòu)需要做到層級(jí)分明，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，建立健全的財(cái)務(wù)管理體系，合理規(guī)劃財(cái)務(wù)管理部門的各項(xiàng)職責(zé)，劃分其崗位責(zé)任，尤其是在一些關(guān)鍵崗位中，更是要承擔(dān)起核心作用。應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)管理工作貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)流程中，各個(gè)業(yè)務(wù)部門要與財(cái)務(wù)部門協(xié)調(diào)配合，加強(qiáng)彼此之間的交流與溝通，以為財(cái)務(wù)管理工作提供重要支持。在招投標(biāo)階段需要進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)合同管理，對(duì)資金業(yè)務(wù)和保函業(yè)務(wù)予以高度重視。作為財(cái)務(wù)管理工作中的核心部分，即資金結(jié)算中心，更是要做好數(shù)據(jù)分析工作，以為財(cái)務(wù)管理提供可靠的依據(jù)[3]。

第二，集團(tuán)企業(yè)結(jié)算中心的業(yè)務(wù)系統(tǒng)需要與其前端技術(shù)相結(jié)合，合理調(diào)配結(jié)算中心的資金，及時(shí)獲取相應(yīng)的信息反饋，可充分發(fā)揮現(xiàn)代計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的作用，將數(shù)據(jù)端口與集團(tuán)企業(yè)業(yè)務(wù)部門相對(duì)接，簡(jiǎn)化繁復(fù)的審批流程，做好信息傳遞工作，保障信息的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。結(jié)算中心應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的監(jiān)管，并且要對(duì)其進(jìn)行科學(xué)有效地分析，與業(yè)務(wù)管理相結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，并采取針對(duì)性措施來(lái)加以解決，做好預(yù)警工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)支持。

第三，要壯大結(jié)算中心團(tuán)隊(duì)力量，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。為了充分發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心管理作用，應(yīng)當(dāng)重新定位相關(guān)部門，明確業(yè)務(wù)范圍和任務(wù)。作為結(jié)算中心的工作人員，在新時(shí)期下，集團(tuán)企業(yè)對(duì)其的要求越來(lái)越高，既要有傳統(tǒng)的結(jié)算工作技能，還應(yīng)當(dāng)具有較好的財(cái)務(wù)分析能力，熟練掌握現(xiàn)代大數(shù)據(jù)技術(shù)，能夠?qū)ζ髽I(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)的分析，提升投融資管理水平，其需要的是綜合能力強(qiáng)的專業(yè)人才。另外，資金結(jié)算中心并不只是單純的業(yè)務(wù)工作，還需要涉及到戰(zhàn)略管理、產(chǎn)品銷售等方面的內(nèi)容，需要與其他業(yè)務(wù)有效結(jié)合，加強(qiáng)對(duì)外溝通，以展現(xiàn)結(jié)算中心的價(jià)值。

2.2 提高企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心管理水平的有效措施

為了提升企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心管理效率，保障管理工作質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)采取有效地措施，可從以下方面著手：其一，在應(yīng)用資金結(jié)算中心管理的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分結(jié)合企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及其發(fā)展需求，制定與之相符合、相匹配的資金結(jié)算中心管理運(yùn)行模式，彰顯企業(yè)集團(tuán)的特色。在企業(yè)集團(tuán)中結(jié)算中心是一個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，其主要作用在于核算資金，需要根據(jù)實(shí)際需求來(lái)不斷完善業(yè)務(wù)流程，將其貫徹落實(shí)于企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)在母公司結(jié)算中心開(kāi)戶，并將其他賬戶納入資金上線范疇，通過(guò)結(jié)算中心來(lái)管理相關(guān)資金以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中的各個(gè)款項(xiàng)，并得到有效的信息反饋；其二，在企業(yè)集團(tuán)資金管理過(guò)程中，可充分發(fā)揮結(jié)算中心的作用，利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，構(gòu)建完善的網(wǎng)絡(luò)化系統(tǒng)，加強(qiáng)結(jié)算中心管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，實(shí)施有效的資金管理工作，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享?？刹粩嗟貏?chuàng)新技術(shù)，升級(jí)業(yè)務(wù)軟件，提高系統(tǒng)的運(yùn)行效率，加快數(shù)據(jù)處理，自動(dòng)生成資金管理分析報(bào)表；其三，在企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算管理過(guò)程中，要提高其應(yīng)用效果，需要重視對(duì)資金的集中管理，合理調(diào)配資金，有效降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，加強(qiáng)資本運(yùn)作，從而有效利用企業(yè)集團(tuán)資金，增強(qiáng)企業(yè)的信譽(yù)度。

2.3 解決企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心問(wèn)題的建議

為解決當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的相關(guān)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)制定完善的結(jié)算中心制度體系，處理好集團(tuán)和子公司之間的關(guān)系。集團(tuán)資金結(jié)算中心，需要對(duì)子公司的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行集中管理，但并不意味著完全的集權(quán)，過(guò)問(wèn)子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)管理的所有細(xì)節(jié)，這不僅會(huì)給母公司帶來(lái)較大的工作量，也會(huì)影響子公司的管理積極性，因此應(yīng)當(dāng)在集權(quán)管理的基礎(chǔ)上，采取分權(quán)制度，子公司在一定的限額內(nèi)可任意支配財(cái)務(wù)資金，處理日常支付款項(xiàng)。集團(tuán)子公司應(yīng)當(dāng)從整體上來(lái)把控資金調(diào)配，具備大局觀。

要重視資金結(jié)算中心內(nèi)部管理工作的開(kāi)展，具有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，合理利用資金。集團(tuán)總部可對(duì)結(jié)算中心進(jìn)行獨(dú)立考核，以約束結(jié)算中心的管理行為，制定完善的內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定來(lái)執(zhí)行工作，提高結(jié)算的紀(jì)律性，充分發(fā)揮信貸職能管理作用，合理把控貸款規(guī)模。

除此之外，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)資金結(jié)算中心管理人員的培訓(xùn)，打造學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)，要求其不斷地完善自身，學(xué)習(xí)新的知識(shí)和管理技術(shù)，做到與時(shí)俱進(jìn)，提升自身業(yè)務(wù)水平。企業(yè)人員要具備資金集中管理意識(shí)，充分了解資金集中管理模式的業(yè)務(wù)內(nèi)容，發(fā)揮結(jié)算中心管理職能，保障此項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。

結(jié) 語(yǔ)

企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心管理工作十分有必要，其有利于提高企業(yè)集團(tuán)的資金利用率，維護(hù)企業(yè)集團(tuán)各單位、各部門、各業(yè)務(wù)工作的順利開(kāi)展，具有重要作用。