中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題與對(duì)策研究

宮鑫偉

(泰國商會(huì)大學(xué) 泰國 曼谷 10700)

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

(一)管理模式僵化，管理制度陳舊。因?yàn)橹袊闹行∑髽I(yè)主要是經(jīng)營者和業(yè)主統(tǒng)一的模式，企業(yè)老板也是其運(yùn)營商。這將會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理不利。中小企業(yè)主要是私人經(jīng)營的，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者眼中，對(duì)于財(cái)務(wù)管理情況說一不二很常見的，但它們往往缺乏金融管理知識(shí)，這使得責(zé)任不能責(zé)任到個(gè)人，當(dāng)有問題出現(xiàn)的時(shí)候不知道要誰負(fù)責(zé)，有些領(lǐng)導(dǎo)還缺乏必要的領(lǐng)導(dǎo)能力和素質(zhì)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法不先進(jìn)。而家族經(jīng)營的企業(yè)家族或個(gè)人對(duì)于財(cái)務(wù)管理的影響很大，這將導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控也就失去了原有的意義，會(huì)計(jì)信息的可信度也大打折扣。

(二)資金的籌集和管理存在問題。中小企業(yè)存在籌集資金難、告貸無門的現(xiàn)象，比如沒有專門的銀行體系為其服務(wù)，對(duì)于中小企業(yè)的擔(dān)保機(jī)制也沒有確立，投資基金和直接籌融資渠道也是少之又少?；I融資難仍是制約中小企業(yè)發(fā)展的問題之一。有時(shí)為了擺脫國家諸多政策的限制，為了解決一些難辦的事情進(jìn)行權(quán)錢交易，各種外用資金逐年增多，這樣就會(huì)使其不正當(dāng)開資費(fèi)用居高不下，不利于企業(yè)資金的運(yùn)營和發(fā)展。還有部分企業(yè)為了少交或不交稅款，在經(jīng)營業(yè)績上作假，購買假發(fā)票，稅前支出作假這些都危害其發(fā)展。

(三)財(cái)務(wù)控制不到位，內(nèi)部組織缺失。現(xiàn)有中小企業(yè)很多是私人經(jīng)營的。這樣在財(cái)務(wù)管理上就會(huì)出現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金的監(jiān)管不嚴(yán)格，容易造成資金的閑置或使用不足。甚至有些資金從未參加資金的流通，對(duì)于一些應(yīng)當(dāng)接受的款項(xiàng)反應(yīng)慢，導(dǎo)致資金的回籠出現(xiàn)問題。對(duì)于企業(yè)資金的控制力異常的薄弱，重視金錢多余重視物品，資金不集中。

企業(yè)的內(nèi)部控制制度不健全，財(cái)務(wù)的定期清查制度、成本的核算制度、財(cái)務(wù)收支的審核制度等不規(guī)范。企業(yè)的資金大多由經(jīng)營者掌控，但往往又難以掌控，容易出現(xiàn)對(duì)于財(cái)務(wù)管理不清晰、財(cái)務(wù)工作不到位、對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的掌控分析不足等，有的中小企業(yè)的具體制度在實(shí)際的操作中難以嚴(yán)格的執(zhí)行導(dǎo)致其制度和規(guī)定只是明存實(shí)亡。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題的原因

(一)財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)，我國年?duì)I業(yè)額在500萬以內(nèi)的中小企業(yè)大部分雇傭的是兼職會(huì)計(jì)或會(huì)計(jì)公司，只有大約二分之一的企業(yè)雇用專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，這種簡易的財(cái)務(wù)管理模式是制約中小企業(yè)發(fā)展的原因之一。為了應(yīng)對(duì)中小企業(yè)的生存壓力，大部分經(jīng)營者都將大量精力投入到企業(yè)的產(chǎn)品銷售和市場開發(fā)中，單純追求銷售額的增長和市場份額的擴(kuò)大而不重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建設(shè)，將會(huì)計(jì)看做一種記賬的手段而不是企業(yè)的管理工具。一旦企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題或發(fā)生嚴(yán)重虧損影響企業(yè)正常營運(yùn)時(shí)，就不能根據(jù)平時(shí)的財(cái)務(wù)管理工作立即做出補(bǔ)救，從而使企業(yè)面臨破產(chǎn)的危機(jī)。

(二)財(cái)務(wù)管理制度混亂。中小企業(yè)由于自身規(guī)模的限制，投資者與管理者經(jīng)常是同一個(gè)人于是就出現(xiàn)了中小企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一這樣典型的管理模式，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部失去了牽制性。如果領(lǐng)導(dǎo)者意識(shí)落后、自身能力不足、不重視財(cái)務(wù)工作就會(huì)雇用低素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，致使企業(yè)的報(bào)表與數(shù)據(jù)沒有了意義和價(jià)值。既不利于企業(yè)在籌融資活動(dòng)中獲得金融機(jī)構(gòu)與投資者的信任，也不利于企業(yè)在投資活動(dòng)中根據(jù)企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況做出投資分析和判斷，更不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

(三)融資渠道單一。我國現(xiàn)行的金融體系缺乏與中小企業(yè)配套的金融機(jī)構(gòu)，企業(yè)對(duì)貸款強(qiáng)烈的需求和現(xiàn)實(shí)不對(duì)稱，阻礙了融資。商業(yè)銀行為節(jié)約經(jīng)營成本不愿意貸款給中小企業(yè)，農(nóng)村信用社和城市銀行等中小金融機(jī)構(gòu)由于自身發(fā)展的約束，在市場競爭中仍處于弱勢。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)具有擔(dān)保的功能，為提高貸款的成功率中小企業(yè)必須有足夠的資產(chǎn)進(jìn)行擔(dān)?；虻盅海捎谥行∑髽I(yè)自身規(guī)模的限制不具備較大的資產(chǎn)規(guī)模需要社會(huì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的大力支持，但由于規(guī)模小，資金實(shí)力弱，不能滿足中小企業(yè)的融資需求。

三、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的相關(guān)對(duì)策

(一)改善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要放棄他們相對(duì)保守的觀點(diǎn)，以提高自己的能力和素質(zhì)，還要注意加強(qiáng)目前的人員配置水平的能力。在公司的財(cái)務(wù)管理問題上，要注重以人為本，以員工為中心的理念，依據(jù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，合理的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的權(quán)利和責(zé)任要統(tǒng)一起來。與此同時(shí)，管理層對(duì)員工的激勵(lì)也是非常重要的，這將有助于提高員工工作的主動(dòng)性和積極性。對(duì)于管理員工要更新舊模式，重視和積極提升自己的管理能力，以免經(jīng)理太專注于業(yè)務(wù)，過于注重個(gè)人層面，在企業(yè)管理中要注入現(xiàn)代化管理思想。與此同時(shí)，金融監(jiān)管的監(jiān)控系統(tǒng)應(yīng)該基于科學(xué)的企業(yè)管理機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)之上。

(二)融資機(jī)構(gòu)的建立與融資渠道的擴(kuò)大。資金來源單一一直是一個(gè)大問題，困擾著中小企業(yè)的發(fā)展。增加中小企業(yè)融資渠道提高其融資能力，以促進(jìn)其發(fā)展，主要是靠內(nèi)部投資，對(duì)于一些風(fēng)投，需要加強(qiáng)防范。對(duì)于國內(nèi)投資，它主要是在人力資源培訓(xùn)的投資，從一個(gè)角度來看，有潛在的一些企業(yè)，具有一定程度的高素質(zhì)人才是企業(yè)在競爭中的關(guān)鍵，是其生存的必要武器。對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)投資，擴(kuò)大投資范圍，這樣做能夠降低投資的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)在一定程度上積累了企業(yè)的資金，可以多元化經(jīng)營，不要把雞蛋放在一個(gè)籃子里，這個(gè)目標(biāo)可以分散投資風(fēng)險(xiǎn)。

(三)實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)控制力上的規(guī)范。中小企業(yè)在對(duì)自身財(cái)務(wù)管理進(jìn)行全面規(guī)范的同時(shí)，內(nèi)部行之有效的財(cái)務(wù)管理辦法也必須確定。要明確公司的財(cái)務(wù)管理不僅是企業(yè)財(cái)務(wù)人員和企業(yè)會(huì)計(jì)部門的責(zé)任是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的每個(gè)參與者的責(zé)任。作為一個(gè)企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)高度重視財(cái)務(wù)管理人才，吸引各種人參與財(cái)務(wù)管理流程，共同完成公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)控制。此外，企業(yè)需要建立財(cái)務(wù)控制的內(nèi)部系統(tǒng)構(gòu)成的系統(tǒng)，分擔(dān)責(zé)任應(yīng)明確，以保證內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用的發(fā)揮。

結(jié)論

在現(xiàn)今知識(shí)經(jīng)濟(jì)的新形勢下，即為中小企業(yè)的發(fā)展帶來的希望，也為中小企業(yè)的發(fā)展帶來了新的挑戰(zhàn)。在面對(duì)新的經(jīng)濟(jì)沖擊的形勢下，建立健全的財(cái)務(wù)管理制度顯得更加重要，中小企業(yè)的發(fā)展必須跟上時(shí)代的潮流，對(duì)自己自身的經(jīng)營管理制度，財(cái)務(wù)制度都要加以改進(jìn)，用以迎接新的挑戰(zhàn)。根據(jù)上文對(duì)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、管理問題以及解決方案的探討，我們要認(rèn)識(shí)到，財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)管理系統(tǒng)中最重要的部分，做好管理以有效保證企業(yè)的健康發(fā)展。