基于云會(huì)計(jì)的小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理探析

劉文茹

(重慶理工大學(xué) 重慶 400054)

企業(yè)規(guī)模偏小、經(jīng)營(yíng)者管理文化素質(zhì)不高使小微企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面具有很大困難，會(huì)造成企業(yè)資金利用率低下。盡管政府大力提供許多政策方面的支持，但實(shí)際上，小微企業(yè)依缺乏對(duì)優(yōu)惠政策的有效利用，加上風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不夠，信用體系不健全，無(wú)法獲得可靠的融資渠道。云會(huì)計(jì)利用先進(jìn)的技術(shù)能約束企業(yè)的財(cái)務(wù)管理成本，促進(jìn)企業(yè)效率的提升，將小微企業(yè)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理結(jié)合，通過(guò)依托云會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)、融資、風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)警不失為是小微企業(yè)進(jìn)行擴(kuò)容的一個(gè)好選擇。

一、云會(huì)計(jì)的概念

云計(jì)算環(huán)境下的會(huì)計(jì)工作，其實(shí)質(zhì)是利用云技術(shù)在互聯(lián)網(wǎng)上構(gòu)建虛擬會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，完成企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理等內(nèi)容。云會(huì)計(jì)可以有效發(fā)揮分析、預(yù)測(cè)和監(jiān)督功能，使企業(yè)的會(huì)計(jì)工作變得便捷、高效。云會(huì)計(jì)將小微企業(yè)的財(cái)務(wù)信息轉(zhuǎn)移到會(huì)計(jì)的“云”上，讓小微企業(yè)發(fā)揮數(shù)據(jù)收集、整理、分析核算等許多方面的優(yōu)勢(shì)。

二、小微企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題

(一)財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄。小微企業(yè)目標(biāo)往往缺乏前瞻性和長(zhǎng)遠(yuǎn)性，只看得到短期收益大的項(xiàng)目而忽視了長(zhǎng)期項(xiàng)目的籌劃，很多小微企業(yè)由于人員較少，沒(méi)有建立完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，其財(cái)務(wù)管理人員一般都由公司內(nèi)部人員兼任，專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)及信息化素養(yǎng)匱乏，意識(shí)不到財(cái)務(wù)管理的重要性，小微企業(yè)在請(qǐng)代賬公司進(jìn)行記賬時(shí)候，排斥代賬人員接觸其真實(shí)的企業(yè)財(cái)務(wù)信息，不利于決策。

(二)財(cái)務(wù)管理水平不高。從人力、物力、資金、技術(shù)等來(lái)說(shuō)，小微企業(yè)是無(wú)法與大企業(yè)相匹及的。在人才方面，特別是吸引優(yōu)秀員工來(lái)進(jìn)行招聘就顯得很困難。能夠獨(dú)立進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的大都是一些專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，由于專(zhuān)業(yè)員工的缺乏，大多數(shù)尋找代理記賬公司，通過(guò)發(fā)揮記賬公司的專(zhuān)業(yè)性來(lái)完成公司相關(guān)的財(cái)務(wù)工作。但大多數(shù)記賬公司都有個(gè)通病，太過(guò)模式化的處理方式使其無(wú)法有針對(duì)性的根據(jù)每個(gè)小微企業(yè)的特性提供現(xiàn)實(shí)的建議，一定程度上脫離了財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。

(三)缺乏對(duì)優(yōu)惠政策的有效利用。多數(shù)小微企業(yè)專(zhuān)注自身發(fā)展，對(duì)外來(lái)信息，尤其是國(guó)家扶持優(yōu)惠政策信息掌握不足，沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行關(guān)注并有效進(jìn)行利用，白白喪失了一些發(fā)展機(jī)會(huì)。除此之外，管理層作為小微企業(yè)的戰(zhàn)略領(lǐng)路人，如果缺乏一定的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和素養(yǎng)，發(fā)展的眼光受限，不去及時(shí)捕捉政策的新動(dòng)態(tài)，就無(wú)法及時(shí)更新決策信息，無(wú)法有效利用優(yōu)惠政策通過(guò)合理的稅收籌劃來(lái)促進(jìn)公司的發(fā)展。

(四)融資難度大，無(wú)法建立有效的信用體系。銀行對(duì)其發(fā)放貸款時(shí)對(duì)有關(guān)企業(yè)的等級(jí)和信用評(píng)估十分嚴(yán)格，審批程序也較為煩瑣，主營(yíng)業(yè)務(wù)集中，管理制度不完善，資金的極易斷裂以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)偏高導(dǎo)致多數(shù)小微企業(yè)缺少安全有效籌集資金的渠道，只能以臨時(shí)性流動(dòng)資金來(lái)維持公司的運(yùn)作。由于國(guó)家征信體系較為嚴(yán)苛，同等條件下，國(guó)家和銀行更愿意將資金貸給那些具有雄厚實(shí)力，社會(huì)信譽(yù)度高以及有足夠抵押能力的企業(yè)，造成了小微企業(yè)融資難的局面。

(五)小微企業(yè)的投資能力不強(qiáng)。嚴(yán)格的金融機(jī)構(gòu)放貸機(jī)制以及較高的利息負(fù)擔(dān)導(dǎo)致我國(guó)大多數(shù)小微企業(yè)往往會(huì)因?yàn)槿鄙倭鲃?dòng)資金而失去投資的好時(shí)機(jī)。受限于較小的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，前瞻性發(fā)展眼光缺乏，使得小微企業(yè)把握不住投資項(xiàng)目前景好但回報(bào)周期長(zhǎng)的項(xiàng)目。不科學(xué)式地使用現(xiàn)有資金，缺少投資活動(dòng)規(guī)劃，進(jìn)一步提高了小微企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)。小微企業(yè)不具備流動(dòng)資金的優(yōu)勢(shì)，在投資時(shí)難免就會(huì)受到阻礙。

(六)小微企業(yè)的資金鏈存在斷裂風(fēng)險(xiǎn)。資金鏈的斷裂應(yīng)該引起企業(yè)足夠的重視。小微企業(yè)具備了資金支持，就能開(kāi)展正常的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)，就有條件不斷拓展空間，向更高級(jí)別企業(yè)邁進(jìn)。目前，因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)的自身經(jīng)營(yíng)狀況與財(cái)務(wù)管理水平都不夠高。如果沒(méi)有相關(guān)部門(mén)的批準(zhǔn)，想要在市場(chǎng)上籌集到資金是很難得的，極易存在著資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。由于小微企業(yè)在籌資渠道較為單一，財(cái)務(wù)管理制度不完善，在無(wú)法通過(guò)銀行渠道籌集足夠資金的情況下，往往就會(huì)選擇從民間籌集資本，民間籌資的高利息與高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)一步阻滯了小微企業(yè)的發(fā)展。

三、云會(huì)計(jì)下的小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理提升

(一)依托云會(huì)計(jì)對(duì)小微企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行有效管理。公司的賬務(wù)管理過(guò)程復(fù)雜而瑣碎。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員可通過(guò)云計(jì)算平臺(tái)將企業(yè)財(cái)務(wù)信息的原始憑證上傳云端，企業(yè)專(zhuān)業(yè)人員依據(jù)自身財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，糾錯(cuò)防范，生成符合要求的賬簿，小微企業(yè)要學(xué)會(huì)利用云會(huì)計(jì)平臺(tái)及時(shí)上傳經(jīng)營(yíng)信息，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行監(jiān)控，在信息發(fā)生變化威脅企業(yè)運(yùn)營(yíng)時(shí)候，利用云平臺(tái)做好應(yīng)急措施。

(二)以云會(huì)計(jì)加強(qiáng)小微企業(yè)的稅務(wù)管理。利用云會(huì)計(jì)加強(qiáng)小微企業(yè)稅務(wù)處理時(shí)，需要通過(guò)一些前端的大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)的搜集和整合。主要搜集一些有關(guān)國(guó)家優(yōu)惠政策的信息，并通過(guò)云端將這些信息提交給小微企業(yè)的管理層人員，管理人員依據(jù)自身經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析，做出更加符合企業(yè)發(fā)展的決策。利用云會(huì)計(jì)平臺(tái)對(duì)國(guó)家的優(yōu)惠政策進(jìn)行搜集，及時(shí)有效地搜集并充分利用我國(guó)政府出臺(tái)的促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的多項(xiàng)優(yōu)惠政策，合理進(jìn)行納稅規(guī)劃，做到合理避稅的同時(shí)最大化的增加企業(yè)收益。

(三)以云會(huì)計(jì)加強(qiáng)小微企業(yè)的融資管理。對(duì)外融資可以有效推動(dòng)小微企業(yè)的發(fā)展。大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠及時(shí)收集并有效分析融資信息，財(cái)務(wù)管理人員要學(xué)會(huì)在云平臺(tái)上獲取與企業(yè)有關(guān)的融資信息，通過(guò)云端技術(shù)將這些信息分類(lèi)歸庫(kù)，以便公司融資方案的制定，在融資方案制定完成時(shí)候，財(cái)務(wù)管理人員要及時(shí)上傳到云會(huì)計(jì)平臺(tái)，以便決策層通過(guò)云平臺(tái)的智能系統(tǒng)對(duì)上傳的融資方案及時(shí)進(jìn)行評(píng)估，做出籌資決策。小微企業(yè)也可以查看融資報(bào)告了解各公司的運(yùn)營(yíng)狀況、資金鏈、信譽(yù)度等，增加企業(yè)融資的成功率。

(四)以云會(huì)計(jì)強(qiáng)化小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)警。小微企業(yè)可以利用云會(huì)計(jì)平臺(tái)對(duì)投資對(duì)象的信息進(jìn)行搜集和科學(xué)分析，尋找風(fēng)險(xiǎn)較低、經(jīng)營(yíng)良好的投資項(xiàng)目。在云會(huì)計(jì)平臺(tái)上，要學(xué)會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司在市場(chǎng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。減少企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性。在面對(duì)小微企業(yè)存在資金斷裂的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)候，需要借助云會(huì)計(jì)平臺(tái)，設(shè)置相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的指標(biāo)，設(shè)置閥限，建立資金流防控監(jiān)督機(jī)制，使現(xiàn)金流供應(yīng)控制在合理的范圍之內(nèi)。此外，還需要在云平臺(tái)上搭建一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的捕捉企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理情況，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)語(yǔ)

小微企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面出現(xiàn)這財(cái)務(wù)意識(shí)淡薄，管理水平低，政策有效利用程度低，融資難等一系列問(wèn)題，小微企業(yè)將云會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，借助云會(huì)計(jì)平臺(tái)及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)、融資、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等一系列活動(dòng)能夠推動(dòng)小微企業(yè)發(fā)展，幫助其解決困境。