集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控中存在的問題及管控策略探討

張淑潔

摘要：在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展備受關(guān)注，其中為提高經(jīng)濟(jì)利潤，則需要做好財(cái)務(wù)集中管控工作。但是不可否認(rèn)的是因?yàn)榧瘓F(tuán)企業(yè)自身架構(gòu)與業(yè)務(wù)具有復(fù)雜性，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)集中管控存在非常多的缺陷與不足。在本文中筆者結(jié)合對(duì)其認(rèn)識(shí)與了解，簡要分析了現(xiàn)階段集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控中所存在的問題，然后針對(duì)性的提出了管控策略，指在實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的可持續(xù)發(fā)展與進(jìn)步。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司;財(cái)務(wù)集中管控;問題;策略

社會(huì)不斷發(fā)展，時(shí)代不斷進(jìn)步，現(xiàn)如今集團(tuán)公司在市場經(jīng)濟(jì)中扮演了重要的角色，與此同時(shí)，因?yàn)榧瘓F(tuán)公司的業(yè)務(wù)模式較為復(fù)雜，導(dǎo)致分公司的數(shù)量眾多，所以積極做好財(cái)務(wù)管理十分關(guān)鍵，這在一定程度上關(guān)系到了集團(tuán)公司日后的發(fā)展。其中在集團(tuán)公司的發(fā)展中需要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)集中管控的作用與價(jià)值，分析其問題，然后制定完善的對(duì)策，這樣才能真正滿足集團(tuán)公司發(fā)展的需求，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

一、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系轉(zhuǎn)型提升的重要性和未來發(fā)展愿景

（一）集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系轉(zhuǎn)型提升的重要性

1.完善資金集約化管理的要求

通過統(tǒng)一的預(yù)算管理體系，加強(qiáng)對(duì)資金收支的預(yù)判，提高資金使用效率。

2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)決策支持作用的要求

加強(qiáng)信息化建設(shè)，統(tǒng)一業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)口徑，全面收集經(jīng)營數(shù)據(jù)，做好經(jīng)營分析、風(fēng)險(xiǎn)提醒和建議。集中專人管理，組織財(cái)務(wù)盡調(diào)和稅務(wù)籌劃，在股權(quán)/項(xiàng)目投資方面做好決策支持財(cái)務(wù)融入業(yè)務(wù)，探索降本增效途徑，優(yōu)化績效考核。

3.降低公司經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)的要求

集中專人管理，提高賬、表、稅管理標(biāo)準(zhǔn)化水平，降低稅務(wù)和財(cái)務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)融入業(yè)務(wù)，完善內(nèi)控建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（二）集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系轉(zhuǎn)型的愿景

提高核算和報(bào)稅標(biāo)準(zhǔn)化效率，強(qiáng)化資金管理、稅務(wù)籌劃、成本管理、績效管理、經(jīng)營分析、合規(guī)內(nèi)控、經(jīng)濟(jì)測(cè)算等創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值的財(cái)務(wù)高端職能。

二、當(dāng)前財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀和問題

就目前而言，因?yàn)槭艿奖姸嘁蛩厮鶐淼挠绊?，現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理體系問題不斷，根據(jù)歸納與整合，將其問題概述為以下幾點(diǎn)。

（一）財(cái)務(wù)高端職能沒有充分發(fā)揮出來，財(cái)務(wù)人員被固化為“賬房先生”的角色。

1.沒有專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)高端職能，賬、表、稅等財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作占據(jù)了財(cái)務(wù)人員80%的時(shí)間，使得財(cái)務(wù)人員沒有充分時(shí)間履行財(cái)務(wù)高端職能。

2.沒有專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)高端職能，各企業(yè)的相關(guān)責(zé)任人員各自為戰(zhàn)且水平各異，不能達(dá)到相互借鑒，群策群力的效果。

（二）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作純靠人工，標(biāo)準(zhǔn)化程度低，質(zhì)量參差不齊，暴露出一定的稅務(wù)和財(cái)務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)。

目前集團(tuán)的信息化建設(shè)處于起步階段，每個(gè)權(quán)屬單位都配備人員靠人工處理財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。權(quán)屬單位處于不同的行業(yè)，財(cái)務(wù)人員水平各異，再加上疏于標(biāo)準(zhǔn)化管理，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作質(zhì)量參差不齊，如果不及時(shí)處理則會(huì)制約集團(tuán)公司的可持續(xù)發(fā)展。

（三）財(cái)務(wù)分析、降本增效、經(jīng)營績效管理等方面職能苦于沒有詳細(xì)的經(jīng)營數(shù)據(jù)做支撐，職能履行浮于表面，不夠深入。

（四）財(cái)務(wù)人員不懂業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)聯(lián)系不緊密，財(cái)務(wù)不能圍繞業(yè)務(wù)優(yōu)化財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作或優(yōu)化業(yè)務(wù)執(zhí)行。

三、對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系轉(zhuǎn)型提升路徑的探討

誠如上文所言，現(xiàn)階段集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中存在非常多的問題，在新時(shí)期需要對(duì)其加以重視，在多個(gè)角度出發(fā)與分析，針對(duì)性的制定完善解決對(duì)策，從其特點(diǎn)入手，如此一來才能真正滿足其發(fā)展需求。筆者經(jīng)過歸納，將其對(duì)策概述為以下幾點(diǎn)。

（一）奠定一個(gè)基礎(chǔ)，集團(tuán)集中財(cái)務(wù)管控的組織架構(gòu)和人才隊(duì)伍建設(shè)

把當(dāng)前財(cái)務(wù)職能劃分為基礎(chǔ)財(cái)務(wù)職能（如賬、表、日常稅務(wù)管理）、專業(yè)性較強(qiáng)的非日常戰(zhàn)略財(cái)務(wù)職能（如資金預(yù)算管理、稅務(wù)籌劃、績效管理、經(jīng)濟(jì)測(cè)算）和需要在業(yè)財(cái)融合中深化提升的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)職能（如合規(guī)內(nèi)控、降本增效和經(jīng)營分析）。

對(duì)于基礎(chǔ)財(cái)務(wù)職能的履行，在總部構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。借助信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)銷付款、收款、記賬、出報(bào)表、報(bào)稅等日常工作自動(dòng)化。所有單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都由總部財(cái)務(wù)共享中心集中處理，同時(shí)提高基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化水平，降低稅務(wù)、財(cái)務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于戰(zhàn)略財(cái)務(wù)職能的履行，在總部建設(shè)預(yù)算、稅務(wù)、投資管理等專業(yè)管理辦公室。配備相關(guān)領(lǐng)域?qū)I(yè)人才，為集團(tuán)內(nèi)所有企業(yè)做資金融通、稅務(wù)籌劃、經(jīng)濟(jì)測(cè)算、績效監(jiān)管方面的統(tǒng)一安排和專項(xiàng)決策支持。在預(yù)算管理方面，優(yōu)化融資和資金統(tǒng)籌使用，提高全集團(tuán)資金使用效率、降低資金風(fēng)險(xiǎn)。在稅務(wù)籌劃方面，一方面緊密跟進(jìn)最新的稅收政策變化和專項(xiàng)稅收優(yōu)惠，在合理避稅方面做統(tǒng)一安排，另一方面參與并購重組、項(xiàng)目立項(xiàng)等環(huán)節(jié)，提供專項(xiàng)決策支持。

對(duì)于業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)職能的履行，在各單位成立各自的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)人員要與關(guān)鍵業(yè)務(wù)部門的同事在一起工作，深入了解業(yè)務(wù)流程，包括流程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、可以降本增效的點(diǎn)，使得財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)建議更加深刻和接地氣，真正實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督和助益。業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)人員還要做好上下銜接工作，事實(shí)在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)總部戰(zhàn)略財(cái)務(wù)人員提供決策支持，同時(shí)落實(shí)好總部共享中心和總部戰(zhàn)略財(cái)務(wù)方面的統(tǒng)一安排。

（二）把握一個(gè)關(guān)鍵，即與企業(yè)目前發(fā)展階段和資源條件相匹配的信息化建設(shè)

集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系轉(zhuǎn)型提升能否成功，依賴于是否能把財(cái)務(wù)人員從繁瑣的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作中解放出來，取決于財(cái)務(wù)人員是否能全面掌握經(jīng)營數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，取決于全業(yè)務(wù)流程是否能通過線上環(huán)環(huán)相扣、剛性執(zhí)行，而合用的信息化系統(tǒng)在其中起著決定性的作用。

信息化建設(shè)的首要原則不是越先進(jìn)越復(fù)雜越好，而是要強(qiáng)調(diào)與企業(yè)當(dāng)前發(fā)展水平和資源條件的匹配性，要讓系統(tǒng)來為目前的業(yè)務(wù)服務(wù)而非為復(fù)雜的系統(tǒng)改變目前的業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)方式。這要求企業(yè)在信息化建設(shè)的規(guī)劃階段集中人力物力詳細(xì)論證、謹(jǐn)慎選擇。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員要深度參與信息化建設(shè)，做好業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)口徑的一致性、審查關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制措施嵌入的合理性、探索優(yōu)化財(cái)務(wù)流程的可能性。

（三）突破一個(gè)難點(diǎn)，即加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合，切實(shí)提高經(jīng)營分析、成本管理和內(nèi)控管理水平

目前財(cái)務(wù)不能很好的服務(wù)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵在于財(cái)務(wù)人員不懂業(yè)務(wù)，不懂業(yè)務(wù)的具體工作內(nèi)容和運(yùn)作邏輯。加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合，財(cái)務(wù)人員不能是通過學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)專業(yè)書籍去了解業(yè)務(wù)，而是要和業(yè)務(wù)人員工作在一起。參與業(yè)務(wù)人員工作不是分擔(dān)業(yè)務(wù)人員的本職工作，而是要帶著問題和任務(wù)以財(cái)務(wù)專業(yè)眼光去實(shí)地實(shí)事審視業(yè)務(wù)?？梢园咽崂順I(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施、產(chǎn)品成本的產(chǎn)生和構(gòu)成等問題列入財(cái)務(wù)人員的調(diào)研任務(wù)清單。從企業(yè)的關(guān)鍵流程、關(guān)鍵領(lǐng)域入手，逐步開展，最終形成一套成熟的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)工作流程和職責(zé)。

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