疫情過(guò)后，家族慈善能常態(tài)化嗎？

王玉玲

2020年突發(fā)的疫情是全社會(huì)的公共議題，激發(fā)了全社會(huì)的善意，家族企業(yè)也表現(xiàn)出了高度的責(zé)任感，《家族企業(yè)》雜志一直在追蹤報(bào)道疫情期間積極履行社會(huì)責(zé)任的優(yōu)秀企業(yè)，集成《馳援武漢，中國(guó)民營(yíng)企業(yè)在行動(dòng)》《親歷戰(zhàn)“疫”，小家為家·見(jiàn)證新生代企業(yè)家抗疫運(yùn)動(dòng)》等系列文章。而當(dāng)疫情進(jìn)入尾聲，社會(huì)重回正軌之時(shí)，這種短時(shí)間內(nèi)迅速蓄積的慈善能量能在未來(lái)繼續(xù)發(fā)揮作用嗎？

短期的熱情與長(zhǎng)期的“脆弱”

祥霞家庭辦公室創(chuàng)始人、金融作家曾祥霞表示，災(zāi)難面前，人們會(huì)表現(xiàn)出對(duì)公益慈善的熱情，但長(zhǎng)期來(lái)看，我國(guó)的公益慈善現(xiàn)狀依然是“脆弱的”，這種脆弱體現(xiàn)在三方面。首先，長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)慈善事業(yè)普及率比較低，慈善活動(dòng)舉辦的數(shù)量相對(duì)較少，由于缺乏宣傳和推廣，國(guó)人慈善意識(shí)不強(qiáng)，甚至有很多誤解；其次，我國(guó)公眾對(duì)政府慈善有非常強(qiáng)的依賴性，而正是這種依賴性，導(dǎo)致我國(guó)慈善事業(yè)發(fā)展緩慢，公民慈善理念的缺失，使之很難對(duì)慈善抱有熱情，所給予的關(guān)注也非常有限；最后，在疫情時(shí)期，一些基金會(huì)瞬間信息過(guò)載，出現(xiàn)了反應(yīng)速度以及效率的問(wèn)題，甚至網(wǎng)上掀起了熱烈的討論甚至討伐。

北京師范大學(xué)中國(guó)公益研究院院長(zhǎng)王振耀認(rèn)為，現(xiàn)在公益行業(yè)的發(fā)展與社會(huì)需求不匹配?！吧鐣?huì)的慈善熱情和期待，公益行業(yè)最多消化了20%。如果說(shuō)政府和社會(huì)的慈善熱情是一大桶水，那么我們公益慈善界的習(xí)慣架構(gòu)就是碗。慈善組織的支撐系統(tǒng)不成熟，慈善家的捐贈(zèng)額度已經(jīng)動(dòng)輒幾十億，而我們只能設(shè)計(jì)幾千萬(wàn)的項(xiàng)目，能力上是有差距的。此外，很多家族愿意以慈善作為傳承方式，而我們的服務(wù)在這方面是對(duì)接不上的?！?/p>

家族基金會(huì)：仍然處于“年輕態(tài)”

在這次疫情期間，家族基金會(huì)的表現(xiàn)可圈可點(diǎn)，馬云公益基金會(huì)捐贈(zèng)1億元用于支持新冠肺炎治療藥物和疫苗研發(fā)，并不斷采購(gòu)醫(yī)療物資、生活物資、科研基金馳援湖北和其它疫區(qū)，還進(jìn)行了對(duì)日本、韓國(guó)、伊朗等疫情嚴(yán)重地區(qū)的海外援助；美的何享健捐資設(shè)立的廣東省和的慈善基金會(huì)推出“和善同心”2000萬(wàn)社區(qū)抗疫計(jì)劃和“和衷共濟(jì)”小微企2億元應(yīng)急支援計(jì)劃，形成了全方面多層次的資助網(wǎng)絡(luò)；王振滔慈善基金會(huì)向溫州甌江口院區(qū)捐贈(zèng)1000萬(wàn)元，用于購(gòu)買醫(yī)療物資……作為家族慈善的重要方式，曾祥霞告訴記者，國(guó)內(nèi)的家族基金會(huì)可以分為三類，一是為了解決財(cái)富分配與子孫生存的家族信托基金會(huì)，二是為了解決家族企業(yè)控制權(quán)的家族產(chǎn)業(yè)基金會(huì)，三是致力于公益類的家族公益基金會(huì)。家族慈善基金會(huì)的資金主要來(lái)源于家族成員的捐贈(zèng)，這表明了創(chuàng)始人對(duì)家族未來(lái)發(fā)展、家族成員凝聚力和傳承家族精神的愿望。

近年來(lái)，我國(guó)家族基金會(huì)無(wú)論從數(shù)量、投入公益的積極性還是投入金額上，都呈現(xiàn)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。由中歐財(cái)富管理研究中心發(fā)布的《2019中國(guó)家族慈善調(diào)查報(bào)告》顯示，近五年成立的家族基金會(huì)數(shù)量占據(jù)半壁江山，共計(jì)68個(gè)，占比56%；成立年限在6～10年的家族基金會(huì)共計(jì)41個(gè)，占比33%；成立時(shí)間在11～15年的共計(jì)12家，占比10%；成立時(shí)間最長(zhǎng)的家族基金會(huì)只有一個(gè)，只有20年的時(shí)間。從1999年到2009年，家族基金會(huì)的成立數(shù)量還屬零星狀，平均每年成立不超過(guò)2家，而從2009到2019年，家族慈善基金會(huì)的增長(zhǎng)開(kāi)始凸顯，平均每年成立超過(guò)9家。

但是曾祥霞告訴記者，基于慈善基金會(huì)的相應(yīng)配套政策的不完善，很多企業(yè)家或者高凈值人士還處于觀望狀態(tài)，或者到國(guó)外政策穩(wěn)定的國(guó)家或地區(qū)設(shè)定慈善基金會(huì)。她認(rèn)為，現(xiàn)階段制約我國(guó)家族基金會(huì)發(fā)展的因素主要有三點(diǎn)，一是人才短缺；二是慈善基金會(huì)運(yùn)作自主性低；三是相關(guān)法律法規(guī)不成熟。

《2014中國(guó)公益行業(yè)人才發(fā)展現(xiàn)狀調(diào)查報(bào)告》指出，現(xiàn)階段，慈善組織工作人員普遍面臨著工作強(qiáng)度大、薪資待遇低的問(wèn)題，離職率較高 。該報(bào)告同時(shí)指出：家庭原因、薪酬水平低和有更好的工作機(jī)會(huì)是導(dǎo)致公益人才流失的三大原因，家人反對(duì)的占31.4%；薪酬水平較低的占20%?！霸谖鞣降某墒焓袌?chǎng)，家族基金會(huì)的管理層往往是從大型企業(yè)退休或跳槽的高級(jí)管理人員，這些企業(yè)中的高管可以將現(xiàn)代化的企業(yè)制度引入慈善基金會(huì)，更好地提高基金會(huì)的運(yùn)作效率。沒(méi)有好的薪資待遇吸引不來(lái)好的人才，因此無(wú)法突破整體的運(yùn)作效率問(wèn)題。”其次，慈善基金會(huì)作為新興的慈善組織，應(yīng)該在政府和市場(chǎng)以外發(fā)揮其作為“第三部門”的作用，但是，由于慈善組織長(zhǎng)期以來(lái)官辦的背景，慈善基金會(huì)行政色彩濃厚，同時(shí)缺乏實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，因此我國(guó)的慈善基金會(huì)運(yùn)作自主性并不強(qiáng)。曾祥霞說(shuō)，一些慈善基金會(huì)能夠基于自身企業(yè)本身的行業(yè)優(yōu)勢(shì)，但是大多數(shù)慈善基金會(huì)還是以捐助的方式開(kāi)展活動(dòng)，作為推動(dòng)者的角色并不凸顯。最后，雖然《慈善法》及相關(guān)法律法規(guī)及政策的出臺(tái)為慈善基金會(huì)的發(fā)展提供了強(qiáng)有力的支持，但因?yàn)榻?jīng)驗(yàn)的缺乏以及制度的不完善等原因，慈善基金會(huì)在發(fā)展過(guò)程中也存在諸多的問(wèn)題。“從內(nèi)部來(lái)看，慈善基金會(huì)的定位不明確，各企業(yè)設(shè)立慈善基金會(huì)的動(dòng)機(jī)不同，專業(yè)化和職業(yè)化水平較低，慈善基金會(huì)的‘造血功能不足；從外部看，慈善基金會(huì)政策法規(guī)不完善，行業(yè)自律組織缺位，社會(huì)監(jiān)督與輿論環(huán)境不成熟，財(cái)政稅收優(yōu)惠政策不明晰，公眾公益意識(shí)薄弱。內(nèi)外因素的相互作用下，勢(shì)必造成慈善基金會(huì)在發(fā)展的過(guò)程中面臨著各種困境，這一方面需要政府強(qiáng)有力地引導(dǎo)和培育，同時(shí)也需要社會(huì)、市場(chǎng)等各方面公益力量的積極參與和推動(dòng)，從而更好地實(shí)現(xiàn)‘善時(shí)代?！痹橄颊f(shuō)。

慈善信托：快速增長(zhǎng)背后仍有制約

根據(jù)中誠(chéng)信托《2019年度慈善信托研究報(bào)告》，截至2019年 8月31日，全國(guó)累計(jì)成功備案了209單慈善信托，慈善信托規(guī)模達(dá)到23.10億元，成立三年以來(lái)，慈善信托數(shù)量持續(xù)增長(zhǎng)，第一年備案42單，第二年同比增長(zhǎng)40%，第三年同比增長(zhǎng)83%。而隨著新冠疫情的暴發(fā)，慈善信托的設(shè)立又迎來(lái)了一次爆發(fā)，很多信托公司都成立了慈善信托項(xiàng)目以抗擊新冠疫情、援助防控一線的醫(yī)護(hù)人員和患者。截至2020年5月18日，“慈善中國(guó)”網(wǎng)站共備案398條慈善信托數(shù)據(jù)，財(cái)產(chǎn)總規(guī)模共計(jì)31.99億元，相較于2019年8月，慈善信托數(shù)量同比增長(zhǎng)90.43%，堪稱爆發(fā)式增長(zhǎng)。

“疫情暴發(fā)以來(lái)，很多客戶找到我們，想做一些事情，而慈善信托就是一個(gè)很好的慈善工具，一方面，慈善信托設(shè)立程序上比較簡(jiǎn)單快捷，它不是法人，本質(zhì)上是個(gè)法律關(guān)系，依靠受托人進(jìn)行管理，在民政部門進(jìn)行備案即可；另一方面，慈善信托沒(méi)有每年支出金額上的要求，靈活度比較高。”南開(kāi)大學(xué)資本市場(chǎng)研究中心副主任、京都家族信托法律事務(wù)中心秘書(shū)長(zhǎng)柏高原說(shuō)。

然而，盡管慈善信托有了數(shù)量上的增幅，但整體的數(shù)量和發(fā)展質(zhì)量仍然較低，在398個(gè)備案的慈善信托中，慈善資金規(guī)模在1萬(wàn)～50萬(wàn)元，占比超過(guò)50%，信托期限設(shè)立在1～3年也占了大部分。針對(duì)大部分慈善信托資金規(guī)模小、期限短的問(wèn)題，柏高原認(rèn)為，這是多方面因素導(dǎo)致的。首先，慈善信托的知名度偏低。在我國(guó)，公益基金會(huì)存續(xù)的時(shí)間、歷史時(shí)間更長(zhǎng)，慈善信托作為一個(gè)舶來(lái)品，引入我國(guó)較晚，社會(huì)認(rèn)知有不足。其次是稅制優(yōu)惠不清晰。捐贈(zèng)給公益基金會(huì)的資金資產(chǎn)可以依法扣除所得稅，但交付給慈善信托的財(cái)產(chǎn)卻無(wú)法扣除所得稅。柏高原表示，慈善稅收優(yōu)惠是否能有足夠的激勵(lì)作用，與一國(guó)的稅收結(jié)構(gòu)也有關(guān)系。一般來(lái)說(shuō)，發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收構(gòu)成中以所得稅為主，而發(fā)展中國(guó)家的稅收構(gòu)成中則往往以流轉(zhuǎn)稅為主。針對(duì)所得稅的慈善稅收優(yōu)惠措施更容易讓捐贈(zèng)人享受到經(jīng)濟(jì)的“實(shí)惠”。而從我國(guó)的狀況來(lái)看，以增值稅為代表的流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅幾乎占到了稅收結(jié)構(gòu)的半壁江山，同時(shí)企業(yè)所得稅的繳稅主體以國(guó)有企業(yè)為主，因此針對(duì)所得稅的慈善稅收優(yōu)惠措施，難免在經(jīng)濟(jì)激勵(lì)方面會(huì)“大打折扣”。最后，信托財(cái)產(chǎn)登記制度的不完善，也制約了慈善信托的發(fā)展。我國(guó)《信托法》第十條規(guī)定了信托登記制度，即對(duì)于那些法律和行政法規(guī)要求登記的財(cái)產(chǎn)，如設(shè)立信托的，還要另行辦理信托登記。這樣一來(lái)，以房產(chǎn)和有限責(zé)任公司股權(quán)設(shè)立慈善信托的，還要辦理“信托登記”。但自《信托法》頒布實(shí)施以來(lái)，我國(guó)信托登記制度一直是立法空白，遲遲沒(méi)有落地。對(duì)于其他財(cái)產(chǎn)，如上市公司股份，雖然不會(huì)觸發(fā)信托登記，但有關(guān)上市公司股份非交易過(guò)戶的制度中，以設(shè)立慈善信托為由申請(qǐng)變動(dòng)登記，是一個(gè)“無(wú)法可依”的狀態(tài)?？梢哉f(shuō)，正因?yàn)檫@一尷尬狀況，美的創(chuàng)始人何享健先生在2017年7月公開(kāi)宣布的上市公司股份慈善信托，至今也無(wú)法落地。因此，信托登記制度的完善，也是我國(guó)亟需補(bǔ)上的一塊“短板”。

影響力投資：與慈善積極互動(dòng)，處于啟蒙階段

所謂影響力投資，就是一筆投資，既有正面的財(cái)務(wù)回報(bào)，同時(shí)要有可量化的社會(huì)影響力。社會(huì)影響力包括對(duì)扶貧、環(huán)保、社會(huì)種種問(wèn)題的貢獻(xiàn)，這就是兼顧財(cái)務(wù)效應(yīng)和社會(huì)價(jià)值。

2007年，美國(guó)洛克菲勒基金會(huì)提出了一個(gè)創(chuàng)新的理念？ 影響力投資，倡導(dǎo)資本通過(guò)有經(jīng)濟(jì)效益的投資來(lái)做公益，促使資本與公益牽手。2010年，摩根·士丹利（Morgan Stanley）與洛克菲勒基金會(huì)聯(lián)合發(fā)布了一份研究報(bào)告，把影響力投資界定為資產(chǎn)類別（Asset Class）的一種，更是奠定了影響力投資在投資界和公益界的地位。

商道縱橫共同創(chuàng)辦人兼總經(jīng)理郭沛源解釋，無(wú)論哪種定義，影響力投資都具有一些共性的特點(diǎn)：一是強(qiáng)調(diào)環(huán)境和社會(huì)影響，二是強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)回報(bào)。他認(rèn)為，影響力投資是一種投資模式的創(chuàng)新，催生出一種既有利社會(huì)、又創(chuàng)造財(cái)富的投資方式。

深圳市創(chuàng)新企業(yè)社會(huì)責(zé)任促進(jìn)中心主任曾亞琳提出，慈善跟影響力投資是解決社會(huì)問(wèn)題的兩種方式，兩者之間并不互斥，有時(shí)甚至可以互動(dòng)：“慈善的本質(zhì)是沒(méi)有股東回報(bào)的非營(yíng)利性資本；影響力投資則強(qiáng)調(diào)產(chǎn)生社會(huì)價(jià)值的同時(shí)一定要有經(jīng)濟(jì)回報(bào)價(jià)值。這是兩種不同的解決社會(huì)問(wèn)題的資本路徑，往往慈善更適用于解決已經(jīng)發(fā)生的問(wèn)題，而影響力投資更適用于解決未來(lái)的問(wèn)題。兩種路徑并不互斥，取決于采用什么樣的方式更有效果?！?/p>

深圳國(guó)際公益學(xué)院董事會(huì)主席馬蔚華認(rèn)為，影響力投資是公益金融的重要內(nèi)容，也是公益慈善發(fā)展的最新趨勢(shì)?！坝绊懥ν顿Y介于傳統(tǒng)公益慈善和商業(yè)投資之間，它既要兼顧財(cái)務(wù)回報(bào)，也要兼顧社會(huì)效應(yīng)，它是公益金融的重要內(nèi)容?！瘪R蔚華指出：“公益金融是商業(yè)文明和公益理念的結(jié)合，包括影響力投資，也包括公益創(chuàng)投、社會(huì)企業(yè)、慈善信托、影響力債券等等。公益金融應(yīng)該是公益改革的重要體現(xiàn)，它是當(dāng)今公益慈善發(fā)展的最新趨勢(shì)，也是經(jīng)濟(jì)發(fā)展到今天、生產(chǎn)力發(fā)展到今天的一種必然?！?/p>

2018年，瑞銀集團(tuán)調(diào)查了5300位擁有可投資資產(chǎn)在100萬(wàn)美元以上的投資者，結(jié)果顯示中國(guó)投資者對(duì)于可持續(xù)投資、影響力投資的興趣在全球范圍內(nèi)高居榜首。約60%的人表示已將ESG（Environment、Social、Government，即環(huán)境、社會(huì)和政府因素）納入到投資組合中。約74%的中國(guó)投資者希望未來(lái)10年“影響力投資”能成為新的投資準(zhǔn)則。中國(guó)建投投資研究院《中國(guó)投資發(fā)展報(bào)告（2019）》中指出，2019年中國(guó)的社會(huì)影響力投資進(jìn)入快速發(fā)展期，未來(lái)需要重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域包括：一是生態(tài)環(huán)境治理，涉及污染管控、污染攔截、末端治理、農(nóng)業(yè)治理、工業(yè)污水治理、生活污水治理等各個(gè)領(lǐng)域；二是民生領(lǐng)域，包括養(yǎng)老健康、醫(yī)療服務(wù)、環(huán)境治理、綠色農(nóng)業(yè)、教育五個(gè)方面；三是精準(zhǔn)扶貧，響應(yīng)國(guó)家提出的堅(jiān)決打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)號(hào)召；四是小微金融、綠色金融和普惠金融領(lǐng)域。

盡管已有成功善例，曾亞琳認(rèn)為，影響力投資在中國(guó)目前仍然處于啟蒙階段，她認(rèn)為影響力投資未來(lái)應(yīng)解決好三方面的問(wèn)題。一是影響力投資的出現(xiàn)是跟社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的，目前主流資本在這方面的意識(shí)還未真正覺(jué)醒，當(dāng)主流經(jīng)濟(jì)意識(shí)走向可持續(xù)發(fā)展思維而不是孤立商業(yè)逐利性思維時(shí)，才是真正影響力投資興起之時(shí)；二是需要培養(yǎng)具有可持續(xù)發(fā)展思維的人才（主要是商業(yè)人才、金融人才、政治人才），而主流大學(xué)院校在這方面的專業(yè)教育和人才培養(yǎng)還很薄弱；三是從中央到地方關(guān)于影響力投資政策的制定和落地。