公司經(jīng)營成果和發(fā)展方向數(shù)據(jù)分析

（中水淮河規(guī)劃設(shè)計(jì)研究有限公司 合肥 230601）

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營成果的直接反映，通過對(duì)公司2010—2019年的財(cái)務(wù)報(bào)表的各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和2013—2020年人力資源數(shù)據(jù)收集整理，運(yùn)用《中央企業(yè)綜合績效評(píng)價(jià)管理辦法》中的指標(biāo)及計(jì)算方法，從經(jīng)營成果和國有資本保值增值率、經(jīng)營增長、盈利能力、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面對(duì)公司進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，同時(shí)從年齡結(jié)構(gòu)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)職務(wù)分布等方面對(duì)公司人力資源結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，以圖表形式展現(xiàn)公司近10年來在保障國有資本保值增值和鞏固、擴(kuò)大經(jīng)營成果上所取得的成就，以及人力資源結(jié)構(gòu)的變化情況，對(duì)標(biāo)《企業(yè)績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值2020》，分析公司發(fā)展成就和未來發(fā)展方向。

1 經(jīng)營成果和國有資本保值增值率分析

1.1 經(jīng)營成果分析

選取了2010—2019年利潤表中的營業(yè)總收入凈額、歸屬于母公司所有者的凈利潤和應(yīng)上繳稅費(fèi)總額3 項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)公司的經(jīng)營成果進(jìn)行衡量和分析。

從圖1看，2010—2019年，公司的營業(yè)總收入凈額呈逐年遞增的發(fā)展態(tài)勢；歸屬于母公司所有者的凈利潤2016年前呈逐年遞增的發(fā)展態(tài)勢，2017年及以后有所下降；應(yīng)上繳稅費(fèi)總額持續(xù)且平穩(wěn)增長，且波動(dòng)不大。

從圖1可以看出，營收2014年以后增長明顯，公司發(fā)展速度逐步加快，利潤率也逐步增長，2017年以后受公司發(fā)展結(jié)構(gòu)調(diào)整，利潤有所下降，但利潤率仍然高于一般勘察設(shè)計(jì)單位，從數(shù)據(jù)上看，從2014年起，公司進(jìn)入了快速發(fā)展的時(shí)期。2014年公司從蚌埠整體搬遷至合肥后，對(duì)吸引高層次人才、提高經(jīng)營便利度和開拓市場方面均有較大的促進(jìn)作用，并顯著提高了公司收入規(guī)模。2017年以后，公司不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理，積極調(diào)整發(fā)展方向，進(jìn)一步擴(kuò)大了營收，但隨著發(fā)展結(jié)構(gòu)的調(diào)整，成本費(fèi)用有所增加。

1.2 國有資本保值增值率分析

圖1 經(jīng)營成果分析圖

從圖2看，2010—2012年，該指標(biāo)的變化不大，均保持在1.1～1.15 之間；2013—2015年，該指標(biāo)增長趨勢明顯，且于2015年達(dá)到峰值；從2016年開始，該指標(biāo)呈逐年遞減的趨勢，并于2018年降至最低值1.12；2019年與上年相比，該指標(biāo)變化不大。

通過數(shù)據(jù)可以看出，公司國有資本保值增值率處于優(yōu)秀水平，維持在1 以上，受上繳國有資本經(jīng)營收益和利潤分配影響，使得國有資本權(quán)益凈增加額增長幅度小于上繳利潤的增長幅度。

2 經(jīng)營增長狀況分析

因銷售（營業(yè)）增長率和資本保值增值率已在第一部分中進(jìn)行分析，本部分不再重復(fù)。

3 盈利能力狀況分析

選取凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)報(bào)酬率兩個(gè)指標(biāo)對(duì)盈利能力狀況進(jìn)行分析。從圖3看，凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)報(bào)酬率2 個(gè)指標(biāo)的總體發(fā)展趨勢相似，整體呈增長趨勢，2016—2019年有所下降。

通過數(shù)據(jù)可以看出，公司整體資產(chǎn)收益呈上升趨勢，中間受資產(chǎn)變動(dòng)和經(jīng)營成本增加的影響，收益率有一定的波動(dòng)。

4 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況分析

選取資產(chǎn)負(fù)債率對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析。從表4看，2010—2014年，該指標(biāo)逐年降低；2015年有所提升后，2016年、2017年又再次降低，并于2017年達(dá)到最低值；2018年、2019年重新提升，但低于60%的水平，大大低于財(cái)政部要求的70%的水平。

圖2 資本保值增值率圖

圖3 凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率圖

圖4 資產(chǎn)負(fù)債率圖

圖5 在職職工人數(shù)和職工平均年齡分析圖

圖6 學(xué)歷結(jié)構(gòu)分析圖

圖7 職稱結(jié)構(gòu)分析圖

通過數(shù)據(jù)可以看出，公司的經(jīng)營情況較好，資產(chǎn)負(fù)債率整體呈下降趨勢，且低于財(cái)政部要求的70%的水平，風(fēng)險(xiǎn)可控。

5 人力資源結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析

5.1 人數(shù)和年齡

2013—2020年公司員工人數(shù)從221 人增至241人，呈緩慢上升趨勢，員工平均年齡從2013年的41.01 歲降至2020年的40.39 歲，略顯年輕化。具體數(shù)據(jù)見圖5。

5.2 學(xué)歷

對(duì)比2013—2020年公司學(xué)歷情況可以看出，大學(xué)本科及以上學(xué)歷人數(shù)呈現(xiàn)逐年上升態(tài)勢，從2013年169 人，占在職員工76%，增加到2020年216 人，占在職員工90%，上升了14%，詳見表6。

5.3 專業(yè)技術(shù)職務(wù)分布情況

從2013—2020年職稱分布情況（見圖7）可以看出，公司專業(yè)技術(shù)人員總數(shù)逐年上升，高級(jí)以上職稱人員占比逐年增加。

6 與行業(yè)優(yōu)秀值的比較及改進(jìn)建議

6.1 2020年各指標(biāo)與行業(yè)優(yōu)秀值的比較

從表1看，公司2019年部分指標(biāo)值接近甚至超過了行業(yè)優(yōu)秀值，但凈資產(chǎn)收益率、銷售（營業(yè)）利潤率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售（營業(yè)）增長率和技術(shù)投入比率這7 個(gè)指標(biāo)與行業(yè)優(yōu)秀值的差距較大，需要進(jìn)一步改進(jìn)。

6.2 改進(jìn)建議

參考以上財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，應(yīng)從資產(chǎn)質(zhì)量、市場開拓、項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目管理、成本控制、技術(shù)創(chuàng)新等方面入手，進(jìn)一步提高公司的管理和經(jīng)營水平。

（1）提高資產(chǎn)管理質(zhì)量，提升資產(chǎn)利用效率

作為國有企業(yè)，只有提高資產(chǎn)管理質(zhì)量，提升資產(chǎn)利用效率，嚴(yán)防國有資產(chǎn)流失，才能確保國有資本保值增值。通過完善經(jīng)營考核制度和約束制度，改變對(duì)經(jīng)營部門的考核只重項(xiàng)目合同額的作法，轉(zhuǎn)為考核合同額和合同回款額并重，對(duì)經(jīng)營人員的績效、經(jīng)營費(fèi)用采取與合同回款額掛鉤的辦法，及時(shí)采取相關(guān)措施，提高應(yīng)收賬款回收效率。

（2）鞏固擴(kuò)大現(xiàn)有業(yè)務(wù)，積極開拓新興市場

適應(yīng)市場的需要，不斷拓展和提升與本行業(yè)相關(guān)技術(shù)咨詢業(yè)務(wù)，提高水利、市政、電力、交通、建筑、生態(tài)、環(huán)境等多元業(yè)務(wù)發(fā)展的質(zhì)量和效益。大力發(fā)展水利水電、市政、新能源、環(huán)保等多行業(yè)工程總承包業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)績、規(guī)模和效益的新突破。

表1 2019年度各指標(biāo)與行業(yè)優(yōu)秀值的比較表

（3）規(guī)范項(xiàng)目立項(xiàng)管理，科學(xué)擇優(yōu)選擇項(xiàng)目

規(guī)范項(xiàng)目立項(xiàng)，首先應(yīng)做好各類項(xiàng)目的成本、利潤分析，公司應(yīng)從規(guī)劃研究、勘測設(shè)計(jì)、防洪評(píng)價(jià)、技術(shù)鑒定、水土保持、建筑設(shè)計(jì)、建設(shè)監(jiān)理、技術(shù)審查、景觀設(shè)計(jì)、工程代建和工程總承包等類別的項(xiàng)目中，選取較為有代表性的項(xiàng)目，進(jìn)行成本、利潤分析，建立符合公司實(shí)際的利潤模型。

（4）逐步實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目核算，提高成本核算精度

公司應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)，逐步實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本核算，提高成本核算的準(zhǔn)確性。應(yīng)建立各種財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢和清查制度；健全與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)工程量統(tǒng)計(jì)制度；制訂工時(shí)、材料、費(fèi)用等各項(xiàng)內(nèi)部消耗定額以及材料、作業(yè)、勞務(wù)的內(nèi)部結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)；完善項(xiàng)目考核制度，使項(xiàng)目成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。

（5）加強(qiáng)科技支出投入，提升自主創(chuàng)新能力

近年來，公司牽頭編制了《淮河流域防洪規(guī)劃》等多項(xiàng)流域性重要規(guī)劃，承擔(dān)完成了淮河入海水道工程（一期）等一批具有行業(yè)影響力的水利精品工程，積累了豐富的平原地區(qū)軟基上水工建筑物設(shè)計(jì)經(jīng)驗(yàn)和資料，掌握了水閘、泵站、土壩、輸水管道、橡膠壩、堤防、河道治理等設(shè)計(jì)的關(guān)鍵技術(shù)和前沿技術(shù)，某些方面的技術(shù)達(dá)到了國內(nèi)甚至國際領(lǐng)先水平，形成了公司在水利工程勘察設(shè)計(jì)方面的競爭優(yōu)勢。

公司應(yīng)充分利用好上述的技術(shù)優(yōu)勢，并以此為基礎(chǔ)，探索建立健全符合公司發(fā)展需求的科技成果轉(zhuǎn)化體制機(jī)制，建立科技成果轉(zhuǎn)化的實(shí)施辦法，拓寬科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化渠道，加強(qiáng)科技成果轉(zhuǎn)化支撐和服務(wù)體系建設(shè)，營造有利于全體員工創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的良好氛圍，顯著提升科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化能力，有力支撐公司高科技企業(yè)建設(shè)，服務(wù)水利和流域創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略。

（6）加快人才培養(yǎng)和引進(jìn)

公司現(xiàn)有的人力資源基本滿足生產(chǎn)要求，但某些專業(yè)和注冊(cè)執(zhí)業(yè)資格資源不足，缺乏經(jīng)營管理人才。公司將通過發(fā)放職業(yè)津貼等方式鼓勵(lì)和引導(dǎo)員工參加相關(guān)職業(yè)資格考試；同時(shí)加大經(jīng)營管理專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)力度，提高人才綜合素質(zhì)；通過積極招聘和引進(jìn)人才，解決專業(yè)人員不足的問題；根據(jù)《公司青年員工培養(yǎng)管理辦法》，積極開展青年員工培養(yǎng)計(jì)劃，選定技術(shù)骨干指導(dǎo)、幫助和帶動(dòng)青年員工工作和學(xué)習(xí)，加快青年員工成長步伐■