對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的影響因素研究

尤珊琳 福建中煙工業(yè)有限責(zé)任公司

隨著我國(guó)企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)地位的不斷提升，國(guó)際市場(chǎng)的環(huán)境也會(huì)對(duì)我國(guó)企業(yè)帶來(lái)很大程度上的影響，如果沒(méi)有恰當(dāng)且合理的處理方式，我國(guó)企業(yè)很容易受到?jīng)_擊。在這樣的背景下，我們首先要從企業(yè)的內(nèi)部做起，優(yōu)化內(nèi)部各個(gè)部分中的細(xì)節(jié)，將內(nèi)部的問(wèn)題以最好的方式解決，以此來(lái)提升國(guó)內(nèi)企業(yè)抵御外部風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而在激烈競(jìng)爭(zhēng)的國(guó)際市場(chǎng)中獲得經(jīng)濟(jì)利益。

一、企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的含義與影響因素

現(xiàn)在企業(yè)所強(qiáng)調(diào)的內(nèi)部控制就是通過(guò)高效科學(xué)的方式對(duì)企業(yè)管理者和組織者進(jìn)行自我提升從而實(shí)現(xiàn)提升企業(yè)管理效率的方法。企業(yè)內(nèi)部控制目前已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)管理的重要組成部分，是所有企業(yè)都必不可少的環(huán)節(jié)。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)常見(jiàn)的影響因素由以下幾個(gè)組成部分：

（一）內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境一般指的是企業(yè)內(nèi)部人員的職責(zé)權(quán)限、機(jī)構(gòu)配置、內(nèi)部審計(jì)等方面，不管外部的環(huán)境如何，有一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境對(duì)于一家企業(yè)來(lái)說(shuō)是十分重要的，只有內(nèi)部的和諧才能達(dá)到去外部競(jìng)爭(zhēng)的目的和效果。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估一般指的是企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是否能夠準(zhǔn)確的辨識(shí)，并進(jìn)行正確的效果預(yù)估，并在預(yù)估的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)細(xì)致的分析最終對(duì)風(fēng)險(xiǎn)制定恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)策略。

（三）控制活動(dòng)

控制活動(dòng)的內(nèi)涵與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是順承的關(guān)系，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上采取恰當(dāng)?shù)目刂苹顒?dòng)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是分析，控制活動(dòng)是執(zhí)行。

（四）信息溝通

不管是什么類型的企業(yè)，有效的信息溝通都是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要組成部分。在內(nèi)部控制機(jī)制中對(duì)企業(yè)外部信息進(jìn)行收集并傳遞。

（五）內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)在內(nèi)部要建立適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控體系，對(duì)日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，這個(gè)監(jiān)督體系是整個(gè)要素中最有利的改進(jìn)環(huán)節(jié)。

隨著企業(yè)發(fā)展的逐步完善，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)內(nèi)部控制工作的重視程度也會(huì)逐漸的提升，從企業(yè)的實(shí)際角度出發(fā)，建立規(guī)范的管理體系，重新制定各個(gè)部門的相關(guān)制度，責(zé)任劃分清晰，用激勵(lì)的制度來(lái)調(diào)動(dòng)員工的積極性，最終帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)朝著更好的方向上發(fā)展。

二、提升企業(yè)內(nèi)部控制工作效率的方法

（一）預(yù)防企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)缺陷

能夠在最短的時(shí)間內(nèi)發(fā)展企業(yè)內(nèi)部控制是否存在缺陷并進(jìn)行有針對(duì)性的修復(fù)是企業(yè)內(nèi)部控制的核心內(nèi)容，也是企業(yè)是否能夠平穩(wěn)發(fā)展的關(guān)鍵要素。對(duì)于國(guó)內(nèi)大部分的企業(yè)來(lái)說(shuō)都沒(méi)有進(jìn)行規(guī)范的內(nèi)部控制管理，在這樣的情況下，國(guó)內(nèi)很多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是比較薄弱的，內(nèi)部在日常工作的過(guò)程中及其容易出現(xiàn)問(wèn)題，這種問(wèn)題對(duì)企業(yè)造成的損害往往是不可逆的。尤其是對(duì)于那些上市企業(yè)來(lái)說(shuō)，更加要注重企業(yè)內(nèi)部控制影響因素，特別是在財(cái)務(wù)出現(xiàn)困難，或者股權(quán)有重大變動(dòng)的時(shí)候，更應(yīng)該制定內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的方式，減少負(fù)面信息對(duì)企業(yè)造成的影響。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)

在企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制中，制定科學(xué)合理的組織架構(gòu)既能夠讓企業(yè)平穩(wěn)的發(fā)展，又可以提升企業(yè)整體的工作效率。在建立組織構(gòu)架的過(guò)程中需要重點(diǎn)關(guān)注以下問(wèn)題：

1.組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)應(yīng)避免管理權(quán)利的過(guò)度集中

在企業(yè)中的較高的決策者一般是企業(yè)總經(jīng)理或者是董事長(zhǎng)，他們承擔(dān)著不同的職能也有著不同的權(quán)利，若是在某些企業(yè)中這兩個(gè)職位存在著職能上的重疊，就會(huì)到時(shí)這兩個(gè)職位之間存在互相牽制的作用弱化，監(jiān)督的效果就不能夠體現(xiàn)，為了避免這種情況的發(fā)生，在組織機(jī)構(gòu)設(shè)立的時(shí)候就應(yīng)該避免這種高權(quán)力的過(guò)于集中，執(zhí)行崗位和監(jiān)督崗位應(yīng)該是完全獨(dú)立的，這樣才能保證內(nèi)部控制機(jī)制的有效實(shí)施。2.保證董事具有相對(duì)的獨(dú)立性

董事的權(quán)利和經(jīng)濟(jì)的獨(dú)立是其崗位職責(zé)是否能夠有效體現(xiàn)的基礎(chǔ)，所以對(duì)獨(dú)立董事應(yīng)該進(jìn)行薪酬機(jī)制的改革個(gè)變更，這樣才能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部控制工作效率有一定的保障。

3.避免企業(yè)出現(xiàn)盲目的擴(kuò)張

有些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者會(huì)有經(jīng)營(yíng)的誤區(qū)，總覺(jué)得企業(yè)應(yīng)該越大越好。但是從實(shí)際的角度出發(fā)，當(dāng)企業(yè)的規(guī)模較小時(shí)，內(nèi)部控制的工作也顯得較為的簡(jiǎn)單，控制的機(jī)制也可以較為高效的呈現(xiàn)，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)張，企業(yè)所面臨的內(nèi)部控制問(wèn)題就會(huì)變得越來(lái)越復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)也就變得越來(lái)越大。尤其是一些高科技技術(shù)的企業(yè)，當(dāng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)模式較好，取得很好的利潤(rùn)時(shí)就會(huì)出現(xiàn)盲目的戰(zhàn)略擴(kuò)展，這樣就造成了大量的資金占用，現(xiàn)金鏈出現(xiàn)斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況有針對(duì)性的業(yè)務(wù)擴(kuò)張，既不能“大躍進(jìn)”，也不能“太保守”，程度的拿捏需要企業(yè)負(fù)責(zé)人的深度思考。所以，企業(yè)在多元化的經(jīng)營(yíng)中業(yè)務(wù)的拓展應(yīng)該實(shí)在內(nèi)部控制工作良好的情況下展開(kāi)，這樣才能保證企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在當(dāng)今這個(gè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境下，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)內(nèi)部控制對(duì)其未來(lái)的發(fā)展有著十分重要的意義。不管是什么類型的企業(yè)都應(yīng)該認(rèn)識(shí)到這項(xiàng)工作的作用并不斷的強(qiáng)化自身內(nèi)部控制管理的機(jī)制，真正的做到從組織缺陷預(yù)防，到組織機(jī)構(gòu)的科學(xué)完善，最終實(shí)現(xiàn)管理水平的提升。當(dāng)然，這是一條需要不斷進(jìn)步，不斷創(chuàng)新的道路，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者需結(jié)合時(shí)代的特點(diǎn)和企業(yè)的實(shí)際條件做出最為恰當(dāng)?shù)呐袛唷?/p>