稅務(wù)籌劃風(fēng)險及規(guī)避策略的探析

周娜 陜西航天建設(shè)集團(tuán)有限公司

目前，隨著我國的經(jīng)濟體制不斷完善，在企業(yè)管理過程中稅務(wù)籌劃是工作的重點內(nèi)容。要利用稅務(wù)籌劃，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益，但是在活動中會有風(fēng)險存在，為此作為企業(yè)就要結(jié)合自身的現(xiàn)狀，完善稅務(wù)籌劃方式，才能有效地規(guī)避掉稅務(wù)風(fēng)險。

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃及稅務(wù)籌劃風(fēng)險概述

稅務(wù)籌劃風(fēng)險在企業(yè)開展稅務(wù)籌劃中因為很多不確定因素造成的稅務(wù)籌劃結(jié)果和預(yù)期的目標(biāo)出現(xiàn)了偏差，給企業(yè)造成了嚴(yán)重的經(jīng)濟損失。隨著社會市場經(jīng)濟的不斷變幻，同時缺乏完善的稅收制度，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營較為復(fù)雜，增加了企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險，為此，作為企業(yè)就要重視稅務(wù)籌劃的風(fēng)險，同時分析其不確定因素，合理地規(guī)避稅務(wù)籌劃風(fēng)險。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃中存在的風(fēng)險

進(jìn)行稅務(wù)籌劃過程中，要分析政策風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、信譽風(fēng)險等；政策風(fēng)險分為兩種，其中有政策變化風(fēng)險，另外一種是政策選擇風(fēng)險；政策在選擇上如果不合理，就會產(chǎn)生風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險也就是企業(yè)開展稅收籌劃中，要按照既定的計劃進(jìn)行經(jīng)營活動，要有前瞻性和計劃性。財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在稅收籌劃過程中，要負(fù)擔(dān)企業(yè)的各種債務(wù)，也會出現(xiàn)來自各種負(fù)面的影響，此時就出現(xiàn)了財務(wù)風(fēng)險，股東的經(jīng)濟利益就會受到影響。企業(yè)在經(jīng)營活動中，會受到來自各方面的影響，同時還有各種變化，如果預(yù)期的經(jīng)濟活動尚未作出合理的判斷，就會給稅收增加負(fù)擔(dān)，就會造成經(jīng)營的風(fēng)險。另外，企業(yè)的稅收籌劃中，一些法律法規(guī)尚未有效的掌握或者是在認(rèn)識上有很大的偏差，也會存在法律上的風(fēng)險。以上這些風(fēng)險都是企業(yè)稅收籌劃中存在的，作為企業(yè)的管理人員要重視，同時要采取合理地措施，才能規(guī)避風(fēng)險，降低風(fēng)險給企業(yè)造成的經(jīng)濟損失。

三、企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險的規(guī)避措施

（一）增強納稅籌劃風(fēng)險管理意識

企業(yè)對于稅收籌劃中造成的各種風(fēng)險原因進(jìn)行分析，其中一項重要的因素就是由于缺少風(fēng)險管理的意識，警惕性很低，為此，進(jìn)行企業(yè)稅收籌劃中要增強風(fēng)險的意識，同時要在工作中將風(fēng)險防范放在第一位。企業(yè)的管理人員要針對納稅籌劃人員進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督等。進(jìn)行稅收籌劃中，要按照國家的相關(guān)法律法規(guī)和政策，堅持科學(xué)、合理性原則，才能有效地開展納稅籌劃以及申報活動。另外，企業(yè)的管理人員要消除掉錯誤的認(rèn)知，很多認(rèn)為稅收籌劃可以有效地降低企業(yè)的納稅額，為此，要全面地分析納稅籌劃會給企業(yè)造成經(jīng)濟上的風(fēng)險。增強風(fēng)險管理意識，提高所有人員的意識層面，才能順利地開展納稅籌劃工作，實現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)。

（二）加強稅務(wù)機關(guān)的溝通

在企業(yè)的經(jīng)營活動中，企業(yè)要多和當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)進(jìn)行溝通和聯(lián)系，了解當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)特點和各項要求，才能更好的開展納稅籌劃和申報。在稅務(wù)籌劃開展中由于具有復(fù)雜性，很多的稅務(wù)籌劃人員無法有效地把控界限，尤其是概念的界定上比較模糊，無法區(qū)別納稅籌劃和避稅方面的區(qū)別。另外，每個地區(qū)的稅收征管在方式上有很大的區(qū)別，稅收執(zhí)法部門有裁量權(quán)。對比，企業(yè)的納稅籌劃人員就要和稅務(wù)機關(guān)溝通，多進(jìn)行指導(dǎo)，也是規(guī)避稅務(wù)籌劃風(fēng)險的措施?，F(xiàn)階段，很多的企業(yè)在實際的經(jīng)營中都是將納稅籌劃工作給稅務(wù)人員，但是實際操作中效果不明顯。企業(yè)沒有得到納稅籌劃的指導(dǎo)，也會造成風(fēng)險。

（三）科學(xué)、合理地制定稅務(wù)籌劃方案

稅務(wù)籌劃方案的制定要科學(xué)化、合理化，同時要在實施中按照實際情況進(jìn)行有效地調(diào)整，要符合國家政策法律。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，國家在稅收方案上頒布和實施了很多，對于宏觀調(diào)控也有所加強，修改和調(diào)整了稅收政策。無論是作為企業(yè)的管理人員還是財務(wù)工作人員，要及時地掌握國家稅收政策和變化，利用合理地納稅籌劃技術(shù)和方法規(guī)避風(fēng)險，才能讓企業(yè)的經(jīng)濟效益增加，使企業(yè)更好的發(fā)展。

（四）健全風(fēng)險預(yù)警機制

企業(yè)在管理過程中要健全風(fēng)險預(yù)警機制，才能在發(fā)生風(fēng)險之后及時地應(yīng)對，要提高企業(yè)的風(fēng)險防范能力。企業(yè)要應(yīng)用納稅籌劃風(fēng)險信息交流系統(tǒng)，把企業(yè)的各項經(jīng)濟現(xiàn)狀及時地上報給上級，才能第一時間地處理，落實風(fēng)險快速反應(yīng)機制，面對風(fēng)險時才能作出處理，另外，企業(yè)要成立專門應(yīng)對風(fēng)險的預(yù)警小組，領(lǐng)導(dǎo)人員負(fù)責(zé)管理，同時承擔(dān)各項職責(zé)，完善監(jiān)督機制，對于企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)活動加大監(jiān)督力度。在企業(yè)的經(jīng)營活動中進(jìn)行互相監(jiān)督，才能起到約束管理，讓企業(yè)的管理更規(guī)范、更合理，確保流程更完善，提升企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力，才能有效地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

（五）提高稅務(wù)籌劃人員綜合素質(zhì)

第一，企業(yè)的稅務(wù)籌劃需要提前進(jìn)行準(zhǔn)備，對于企業(yè)的經(jīng)營情況要時刻地掌握和了解，要清晰地掌握財務(wù)現(xiàn)狀，才能讓稅務(wù)籌劃方案實施的更科學(xué)、合理。第二，作為稅務(wù)籌劃人員要提高自身的專業(yè)技能和綜合素養(yǎng)，及時地掌握稅務(wù)各項政策和法律法規(guī)，企業(yè)在實際經(jīng)營中才能制定出稅務(wù)籌劃的方案。另外，企業(yè)要多和稅務(wù)機關(guān)加大交流和溝通，確保稅務(wù)籌劃人員更好的了解界限，才能有效地降低稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)用各項優(yōu)惠政策，得到稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)可。因為稅務(wù)籌劃人員的綜合素養(yǎng)關(guān)系著企業(yè)的稅務(wù)管理，為此，企業(yè)要重視稅務(wù)籌劃人員的培訓(xùn)，加大培訓(xùn)力度，提升專業(yè)知識和工作技能，提高稅務(wù)籌劃人員的判斷能力，給企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。

四、結(jié)語

綜上所述，在企業(yè)的財務(wù)管理過程中，稅務(wù)籌劃發(fā)揮著重要的作用，促進(jìn)著企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，提升了經(jīng)濟效益。為此，企業(yè)要深度地了解稅務(wù)籌劃風(fēng)險，分析各種風(fēng)險的原因，然后及時地作出處理，降低給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失。另外，企業(yè)要提升稅務(wù)籌劃的水平，才能合理地規(guī)避風(fēng)險，提升企業(yè)在市場競爭中的競爭力，讓企業(yè)實現(xiàn)健康的發(fā)展。