中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策

袁琪寒 長(zhǎng)春光華學(xué)院

企業(yè)財(cái)務(wù)管理貫穿企業(yè)整個(gè)生命周期，隨著企業(yè)在市場(chǎng)大環(huán)境中的角色變化不斷推陳出新。有了好的財(cái)務(wù)管理制度，還需要管理層的支持、財(cái)務(wù)人員的強(qiáng)專業(yè)能力、高職業(yè)素養(yǎng)，員工的認(rèn)知度與配合度也決定著財(cái)務(wù)管理制度的開展是否順利。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，重點(diǎn)就是對(duì)利益崗位的管理，對(duì)相關(guān)人員的監(jiān)督，對(duì)流程的控制。

一、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的困境

（一）管理水平低下導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂

由于管理者分析決策的盲目或是缺乏主觀性抑或是粗放式，導(dǎo)致一些中小企業(yè)出現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)不明晰，權(quán)責(zé)不明確，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不夠規(guī)范等問題。許多公司管理者管理意識(shí)淡薄，缺乏科學(xué)的經(jīng)營(yíng)管理水平，對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)理論知識(shí)缺乏相關(guān)研究，內(nèi)部管理權(quán)傾向親緣關(guān)系，企業(yè)發(fā)展無戰(zhàn)略性規(guī)劃，造成對(duì)成本的管控不夠嚴(yán)謹(jǐn)，決策不夠科學(xué)，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息不可靠，財(cái)務(wù)資源管理混亂等諸多問題。

（二）外部融資困難，籌資難度較大

首先，企業(yè)存在過度負(fù)債情況，需要支付較多的融資成本，加大了融資風(fēng)險(xiǎn)與貸款難度；其次，中小企業(yè)缺乏良好的信用狀況、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)抵押等，使金融機(jī)構(gòu)不愿意積極為其提供信貸服務(wù)；再次，雖然近年來國(guó)家出臺(tái)相關(guān)政策，大力支持各類銀行向中小企業(yè)發(fā)放貸款，但是相比于中小企業(yè)對(duì)信貸市場(chǎng)的需要來講，這些貸款數(shù)量較少，顯然無法充分滿足中小企業(yè)的資金需求；最后，國(guó)家大力扶持創(chuàng)新性、科技型、雙創(chuàng)性中小企業(yè)，收緊對(duì)傳統(tǒng)行業(yè)中小企業(yè)的貸款服務(wù)[1]。

（三）制度建設(shè)欠缺，財(cái)務(wù)隱患較大

與大型企業(yè)集團(tuán)和公司相比，中小企業(yè)缺乏完善的現(xiàn)代公司制度和財(cái)務(wù)管理機(jī)制體制。正規(guī)企業(yè)一般會(huì)在財(cái)務(wù)部門中安排會(huì)計(jì)和出納，但是中小企業(yè)的出納和會(huì)計(jì)可能是同一人。這些企業(yè)并未實(shí)施不相容的崗位分離制度，后期檢查和監(jiān)督不夠。極少數(shù)中小企業(yè)甚至沒有獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)部門，出現(xiàn)了老板管賬的現(xiàn)象，這樣容易給企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理帶來財(cái)務(wù)隱患。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理策略

（一）國(guó)家出臺(tái)政策大力扶持

2019年中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》，出臺(tái)了一系列的措施，在財(cái)政和金融政策、商業(yè)環(huán)境、公共服務(wù)等領(lǐng)域取得積極成果，使中小企業(yè)發(fā)展迎來了全面上漲的發(fā)展勢(shì)頭。調(diào)整經(jīng)濟(jì)政策中對(duì)中小企業(yè)的不合理限制和歧視性政策，不斷完善銀行等金融機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，提高信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在中小企業(yè)融資貸款方面的服務(wù)水平，建立相關(guān)的法律法規(guī)，保障中小企業(yè)的合法權(quán)益，降低中小企業(yè)的行業(yè)準(zhǔn)入限制。積極推進(jìn)創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)，加快中小企業(yè)板市場(chǎng)的發(fā)展，提高各類企業(yè)債券的發(fā)行規(guī)模，在國(guó)家政策大力扶持下中小企業(yè)將具有更大的發(fā)展活力和潛力。

（二）財(cái)務(wù)管理執(zhí)行過程需要及時(shí)完善

根據(jù)新業(yè)務(wù)形態(tài)，中小企業(yè)調(diào)整財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方向，在制定管理措施時(shí)，需要有預(yù)見性、有針對(duì)性，可落地，目的明確，從而達(dá)到效果。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)高度的統(tǒng)一有利必有弊。中小企業(yè)在建立了大的內(nèi)控體系，根據(jù)自身情況抓住了符合企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理重點(diǎn)后，制定能夠真正落地的管理制度，才能保證其可操作性。制度不能隨意變更，但內(nèi)控管理措施要隨著市場(chǎng)、政策的變化不斷完善，堵住漏洞，嚴(yán)防舞弊[2]。

（三）加強(qiáng)投融資管理，減低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)的投融資管理要以中小企業(yè)管理能力、經(jīng)營(yíng)規(guī)模及總體戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)，初步分析投融資項(xiàng)目的必要性和可行性，為中小企業(yè)項(xiàng)目決策提供可靠依據(jù)。中小企業(yè)在綜合考慮市場(chǎng)需求、技術(shù)、資金等方面的方案時(shí)，盡可能從企業(yè)未來預(yù)期收益角度進(jìn)行分析。通過互斥方案的比較分析，選擇最佳投融資方案，為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)投資決策提供理論依據(jù)。為了降低風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)應(yīng)制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃，分析計(jì)劃中的各種不確定性風(fēng)險(xiǎn)，以減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的不利影響。

（四）強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，做出正確投資決策

新時(shí)代背景下，國(guó)內(nèi)企業(yè)面臨著復(fù)雜的內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，必須強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該充分意識(shí)到強(qiáng)化企業(yè)資金管理，讓資金穩(wěn)步推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和有效運(yùn)行的重要性。財(cái)務(wù)管理者應(yīng)該更新風(fēng)險(xiǎn)控制理念，增強(qiáng)企業(yè)資金財(cái)務(wù)管控的能力，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)管理人員實(shí)施不相容崗位分離制度，明確各個(gè)崗位的具體職責(zé)，在財(cái)務(wù)管理中禁止發(fā)生越權(quán)行為。在各個(gè)工作崗位間實(shí)施彼此監(jiān)督制度，提升本公司的財(cái)產(chǎn)安全水平。企業(yè)在設(shè)定和落實(shí)財(cái)務(wù)目標(biāo)管理的過程中應(yīng)該一直保持客觀性和可操作性，大力協(xié)調(diào)和優(yōu)化本身的償債能力、運(yùn)營(yíng)能力、盈利能力等，強(qiáng)化企業(yè)的可持續(xù)盈利能力。

（五）提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力與個(gè)人素質(zhì)

中小企業(yè)需要不斷修正、完善《企業(yè)管理制度》《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度》，以適應(yīng)新形勢(shì)、新政策、新環(huán)境。制定好的制度需要人去執(zhí)行，才能發(fā)揮應(yīng)有的效用，達(dá)到管控好企業(yè)的作用。企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)嚴(yán)謹(jǐn)性的要求是從職業(yè)特征里帶著的，財(cái)務(wù)人員在當(dāng)下政策、法規(guī)不停更新的年代，更應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，時(shí)刻保持學(xué)習(xí)的積極性，政策的解讀、運(yùn)用能力，獨(dú)立思考、判斷的能力。同時(shí)，能聽取好的意見、建議，堅(jiān)持原則、遵紀(jì)守法、有主人翁意識(shí)，才能保證財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作在遵守“母法”的同時(shí)，適應(yīng)企業(yè)特色，可操作性強(qiáng)。

三、結(jié)束語

中小型企業(yè)在發(fā)展到收入、利潤(rùn)都進(jìn)入了一個(gè)平臺(tái)的穩(wěn)定期后，市場(chǎng)占有局面難擴(kuò)展。此時(shí)企業(yè)可能處在SWOT模型的任意象限，在企業(yè)面臨著機(jī)會(huì)與威脅、優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)時(shí)，節(jié)支增效與提高企業(yè)盈利水平等一系列的財(cái)務(wù)管理措施能保存實(shí)力、厚積薄發(fā)，使企業(yè)生存下去，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。