企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的問題及對策

劉穎 齊齊哈爾工程學(xué)院

一、完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系的必要性

（一）符合財務(wù)內(nèi)部控制工作優(yōu)化的要求

新時期企業(yè)發(fā)展需要對傳統(tǒng)財務(wù)內(nèi)控方式進行優(yōu)化，面對企業(yè)管理中大量的財務(wù)信息，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制要符合信息化時代發(fā)展的要求，提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的效率，保證企業(yè)財務(wù)信息更加規(guī)范化和透明化，從而促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。

（二）符合信息化時代發(fā)展

目前，企業(yè)的信息化管理無論是在生產(chǎn)過程中，還是在運營及銷售等過程中都普遍應(yīng)用，給企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作提出了更高的要求，因此企業(yè)需要構(gòu)建云平臺來實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)信息的整理，從而挖掘深層次的財務(wù)信息，實現(xiàn)企業(yè)在資源方面的優(yōu)化整合。

（三）促進管理會計的發(fā)展

管理會計在企業(yè)中運用是目前經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢，但同時也給財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)提出了更高的要求。主要是企業(yè)管理會計要求財務(wù)部門對企業(yè)信息有效性進行核實，使其符合企業(yè)的預(yù)算管理、內(nèi)部管理及企業(yè)發(fā)展，要求企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制步進需要監(jiān)督和核實財務(wù)信息，還需要對職能部門管理及運營進行監(jiān)督。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系中存在的問題

（一）內(nèi)部監(jiān)督機制缺乏

企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控體系時，監(jiān)督評價機制尚不完善，導(dǎo)致財務(wù)管理工作中存在漏洞，資金對于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營具有重要作用，其資金管理水平直接影響經(jīng)濟收益，需要加強對資金運營的管理，從而提高資金的利用率，因此需要建立完善的監(jiān)督機制，從而提高資金管理效率。

（二）內(nèi)部控制責(zé)任混亂

企業(yè)需要明確內(nèi)部控制責(zé)任架構(gòu)，從而推動內(nèi)部控制工作開展，從而保證財務(wù)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，但是部分企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制責(zé)任不清，導(dǎo)致各部門人員缺乏責(zé)任意識，不明確自身的職責(zé)。

（三）內(nèi)部控制意識缺乏

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，管理人員存在對財務(wù)內(nèi)部控制管理重視不足的情況，對于內(nèi)控的認識通常停留在表面上，這不利于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的開展，導(dǎo)致內(nèi)控體系建立面臨困難。

（四）內(nèi)部控制制度不完善

內(nèi)控制度是財務(wù)內(nèi)控體系建立的基礎(chǔ)，對于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益及財務(wù)管理水平具有重要作用，但是實際上企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，不符合新時期企業(yè)發(fā)展的需要，一定程度阻礙內(nèi)部控制管理體系構(gòu)建的開展。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的策略

（一）完善內(nèi)控監(jiān)督機制

為了保證財務(wù)內(nèi)部控制管理體系的構(gòu)建，企業(yè)要完善內(nèi)部監(jiān)督機制，這對于企業(yè)的資金管理意義重大。資金作為企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的重要組成，要做好資金管理工作，促進財務(wù)管理水平，這需要完善內(nèi)控監(jiān)督機制。同時，需要加強人員的監(jiān)督和管理，使其可以規(guī)范工作方式，配合相關(guān)部門進行管理工作，為工作的開展打好基礎(chǔ)。此外，監(jiān)督機制建立有助于提升財務(wù)資源的合理分配，而財務(wù)內(nèi)控管理的范圍較大，需要突破傳統(tǒng)方式的限制，靈活的運用監(jiān)督機制，促進財務(wù)內(nèi)部控制管理體系建立，提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理效果。

（二）明確內(nèi)部控制責(zé)任

企業(yè)想要順利開展財務(wù)內(nèi)部控制管理工作，不僅需要做好以上各環(huán)節(jié)，還需要明確財務(wù)內(nèi)部控制責(zé)任，每位人員都清楚自身的責(zé)任，從而主動地承擔(dān)財務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)工作，使其更好的參與到內(nèi)部控制體系建立中。同時，對于企業(yè)的資金核算要采取精細化管理方式，對于存在的不足要找到原因，從而采取針對性的解決措施。同時，企業(yè)要加大相關(guān)負責(zé)人的權(quán)利，使其可以順利的開展財務(wù)內(nèi)部控制工作。此外，還需要明確企業(yè)相關(guān)責(zé)任人的權(quán)責(zé)及工作范圍，使其在明確自身控制職責(zé)的基礎(chǔ)上，可以做好職責(zé)范圍內(nèi)的工作，滿足財務(wù)內(nèi)部控制管理的要求，推動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的可持續(xù)發(fā)展。

（三）提高內(nèi)部控制意識

企業(yè)在競爭激烈的市場中生存越來越難，財務(wù)人員需要提高對財務(wù)內(nèi)部控制工作的重視程度，采取科學(xué)的措施來優(yōu)化管理工作，從而提高財務(wù)管理的效率。一是要讓內(nèi)部控制人員認識到自身工作的重要性，能夠主動的參與內(nèi)控管理工作中。二是要加強對財務(wù)內(nèi)部控制人員的培訓(xùn)，優(yōu)化財務(wù)的日常工作，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理體系。三是企業(yè)的管理者要以身作則，從而影響員工提升內(nèi)部控制意識，促進財務(wù)內(nèi)控人員做好日常工作，為企業(yè)的發(fā)展提供更大的支撐，構(gòu)建完善的財務(wù)內(nèi)部控制管理體系，為企業(yè)今后的發(fā)展打下堅實基礎(chǔ)。

（四）健全內(nèi)部控制制度

傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理效率較低，主要是因為制度上不完善，從而導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建存在問題。企業(yè)要想提高其市場競爭力，需要在財務(wù)內(nèi)控制度方面進一步完善。一方面，對現(xiàn)有的制度進行優(yōu)化，滿足企業(yè)內(nèi)部控制管理的要求，依據(jù)企業(yè)自身情況制定相應(yīng)制度，使其可以充分發(fā)揮財務(wù)內(nèi)控的作用。另一方面，提升制度的約束力，要求企業(yè)相關(guān)人員嚴格遵守制度，避免出現(xiàn)制度執(zhí)行不到位的情況。因此，可以說提高制度約束力對于財務(wù)內(nèi)部控制管理十分重要，可以實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部控制管理的目標，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

四、結(jié)語

總之，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度對于企業(yè)的發(fā)展具有重要作用，甚至對于企業(yè)的經(jīng)濟收益和資源分配都有重要影響，企業(yè)應(yīng)首先找到財務(wù)內(nèi)控管理工作中的不足，然后采取科學(xué)的解決方式來優(yōu)化內(nèi)控體系。想要做好企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作，需要建立完善的財務(wù)內(nèi)部控制體系，只有科學(xué)的建立企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系，才能使其在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮應(yīng)用的作用。