基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的郵政企業(yè)制度構(gòu)建

陳影群 中國(guó)郵政集團(tuán)有限公司惠州市城區(qū)分公司

郵政企業(yè)作為國(guó)有企業(yè)有較為健全的相關(guān)管理制度。但當(dāng)前信息化程度迅速提高，郵政企業(yè)內(nèi)部有不少的制度已經(jīng)不滿足行業(yè)發(fā)展以及用戶的實(shí)際需求，也難以做到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范。因此，郵政企業(yè)需結(jié)合具體情況，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控出發(fā)，對(duì)內(nèi)部制度進(jìn)行相應(yīng)的優(yōu)化和完善。

一、當(dāng)前郵政企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度構(gòu)建中存在的問題

（一）財(cái)務(wù)控制管理的目標(biāo)不清晰，制度不完善情況較差

郵政企業(yè)有部分管理理念以及工作方法已經(jīng)落后于現(xiàn)階段的實(shí)際要求。特別是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控方面與當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)出現(xiàn)很大不適性。雖然在近幾年一直強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，也出臺(tái)了相關(guān)的規(guī)章制度，特別是關(guān)于三重一大的專門有資金管理的相關(guān)文件規(guī)定，業(yè)務(wù)部門也會(huì)組織資金檢查，每月都按要求上報(bào)資金計(jì)劃，但是存在著使用資金與預(yù)算之間有一定出入的問題。此外，郵政企業(yè)沒有將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度管理目標(biāo)明確下來，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中沒有清晰的目標(biāo)，措施也不具有明顯的指向性，實(shí)際管控措施落實(shí)不到位，難以達(dá)到預(yù)期的效果。

（二）對(duì)于資金的財(cái)務(wù)信息無法有效流轉(zhuǎn)，處理流程較為復(fù)雜

郵政企業(yè)有資金活動(dòng)較為頻繁的特點(diǎn)，當(dāng)前所面臨的工作難點(diǎn)是充分利用資金，對(duì)成本支出、資金收入以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理有效控制。郵政企業(yè)在資金活動(dòng)中會(huì)產(chǎn)生大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息。郵政企業(yè)內(nèi)部雖然建立了ERP系統(tǒng)，信息化程度符合市場(chǎng)需求，但是ERP系統(tǒng)沒有得到合理的利用，沒有最大化使用它來分析企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)人員對(duì)ERP系統(tǒng)的操作不是很熟，導(dǎo)致無法做到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的有效傳遞，有關(guān)管理人員在進(jìn)行發(fā)展規(guī)劃和決策時(shí)缺少對(duì)實(shí)際財(cái)務(wù)狀況的及時(shí)了解，導(dǎo)致工作出現(xiàn)偏差，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如個(gè)別業(yè)務(wù)資金通過營(yíng)銷人員收款，系統(tǒng)無法很好的應(yīng)用微信和支付寶，用微信或支付寶收款后，處理流程較復(fù)雜，導(dǎo)致內(nèi)部核銷難度加大。

（三）缺少相應(yīng)的監(jiān)督制衡，制約了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作開展

部分郵政企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與管理工作時(shí)難以取得預(yù)期效果，主要原因就是缺少對(duì)制度執(zhí)行過程的監(jiān)督，使其在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中無法完全發(fā)揮出真正作用。此外，監(jiān)督管理人員的水平較低也是這種情況發(fā)生的重要原因。因?yàn)槿藛T的監(jiān)督水平不能達(dá)到實(shí)際要求，不能做好監(jiān)督工作，使各項(xiàng)資金活動(dòng)得不到有效制約，會(huì)使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。

二、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的郵政企業(yè)制度構(gòu)建的建議

（一）優(yōu)化思想理念

郵政企業(yè)要想對(duì)科學(xué)把控和有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)強(qiáng)化全體員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控以及財(cái)務(wù)管理等思維意識(shí)。郵政企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部設(shè)立專業(yè)水平較高的財(cái)務(wù)管理部門和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控部門。要求部門內(nèi)的工作人員以企業(yè)內(nèi)的具體情況為依據(jù)，做好經(jīng)營(yíng)涉及項(xiàng)目的調(diào)查市場(chǎng)工作，應(yīng)從郵政企業(yè)的資產(chǎn)框架評(píng)估等重點(diǎn)方面著手，確保郵政企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控以及管理工作的有效性及合理性。財(cái)務(wù)管理部門和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控部門應(yīng)與其他部門積極交流溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取有效的措施，盡可能將其抑制在萌芽階段。此外，郵政企業(yè)應(yīng)大力宣傳財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控以及管理的重要作用，使每位員工都能對(duì)其有一定的了解并積極參與配合，為工作的順利開展打下良好的基礎(chǔ)。

（二）加強(qiáng)零基預(yù)算的應(yīng)用

郵政企業(yè)在受到國(guó)內(nèi)的郵遞以及物流業(yè)的沖擊，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中遇到了很多問題。部分郵政企業(yè)雖采用了零基預(yù)算管理，但是缺乏對(duì)過程的有效控制，導(dǎo)致管理無法得到有效落實(shí)，也難以取得預(yù)期的效果。一是加強(qiáng)對(duì)成本支出及收入的控制，郵政企業(yè)應(yīng)以自身的具體情況為依據(jù)將收入、成本費(fèi)用以及收支預(yù)算管理的目標(biāo)合理確定下來，同時(shí)明確費(fèi)用的審批流程和權(quán)限等內(nèi)容，與全面預(yù)算管理相配合加大預(yù)算管理過程的控制力度。要求工作人員嚴(yán)格按照成本費(fèi)用控制模型來落實(shí)執(zhí)行。優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，將成本費(fèi)用預(yù)算納進(jìn)人工成本、勞務(wù)費(fèi)用等。二是加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目的控制。對(duì)于重點(diǎn)費(fèi)用進(jìn)行集中管控，集中統(tǒng)籌使用營(yíng)銷費(fèi)用，合零為整，進(jìn)行整體規(guī)劃以及營(yíng)銷策劃，積極探索創(chuàng)新重點(diǎn)費(fèi)用的集中管控模式，切實(shí)提高使用效益。應(yīng)用零基預(yù)算將費(fèi)用超限和利潤(rùn)考核相掛鉤。

（三）使制度充分銜接，構(gòu)成完整管理體系

郵政企業(yè)中的資金管理、成本控制以及會(huì)計(jì)核算等都需要進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，將各項(xiàng)制度有效融合成一個(gè)完整有機(jī)體系能使工作人員更好地理解和接受，從而將其貫徹執(zhí)行在具體工作中。否則將會(huì)出現(xiàn)執(zhí)行者只落實(shí)自己專業(yè)內(nèi)的事情而對(duì)于制度整體缺乏有效把控的問題，難以使制度得以真正落實(shí)。以下是具體做法。

1.創(chuàng)造良好的管理環(huán)境

創(chuàng)造良好的管理環(huán)境是郵政企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控以及管理制度得以落實(shí)執(zhí)行的前提。第一，郵政企業(yè)應(yīng)充分考慮內(nèi)部的實(shí)際情況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的具體要求完善和優(yōu)化管理制度，使其充分銜接起來，構(gòu)成完整的管理體系，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作以及財(cái)務(wù)管理工作的高效落實(shí)提供有力的依據(jù)。第二，強(qiáng)化管理流程。以財(cái)務(wù)管理要求為根據(jù)科學(xué)分配不能兼容的崗位以及職責(zé)，如執(zhí)行者和管理者不能由同一人員擔(dān)任。重點(diǎn)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵崗位，如財(cái)務(wù)出納以及實(shí)物管理員等，應(yīng)進(jìn)行輪換上崗，從而使問題得以暴露。應(yīng)合理采用崗位牽制，實(shí)現(xiàn)員工的監(jiān)督和管理。在各項(xiàng)制度構(gòu)建的完整管理體系的指導(dǎo)下對(duì)人員以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行約束和規(guī)范，創(chuàng)造良好的管理環(huán)境，促進(jìn)郵政企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控和管理水平的進(jìn)一步提升。

2.加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)

郵政企業(yè)應(yīng)充分應(yīng)用ERP系統(tǒng)做到全面收集財(cái)務(wù)方面的收支數(shù)據(jù)信息，使財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息相互對(duì)應(yīng)，有效避免人工在處理數(shù)據(jù)存在偏差的影響。郵政企業(yè)應(yīng)合理安排會(huì)計(jì)人員進(jìn)行有ERP系統(tǒng)知識(shí)及使用的培訓(xùn)，使他們能夠?qū)RP深入了解的基礎(chǔ)上熟練操作，充分合理利用ERP系統(tǒng)，將其分析財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的作用最大化發(fā)揮出來。郵政企業(yè)還應(yīng)將ERP自帶的各種統(tǒng)計(jì)分析功能進(jìn)一步開發(fā)和使用。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與管理中充分利用ERP系統(tǒng)能夠使財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和精確性得以有效提高，為郵政企業(yè)的未來的發(fā)展決策提供有力支撐，在很大程度上減少出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，在信息化管理的基礎(chǔ)上還應(yīng)加強(qiáng)構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)找出，采用相應(yīng)的防控以及管理手段來解決，預(yù)防出現(xiàn)不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.強(qiáng)化郵政企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

郵政企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控以及管理的重要內(nèi)容。郵政企業(yè)雖然設(shè)立專業(yè)的審計(jì)部門，并安排了專業(yè)人員來監(jiān)管和引導(dǎo)財(cái)務(wù)管理情況。但是郵政企業(yè)沒有將其有效應(yīng)用起來，導(dǎo)致審計(jì)的效果較差。針對(duì)這個(gè)問題，郵政企業(yè)應(yīng)該做到保持審計(jì)部門的獨(dú)立性，對(duì)審計(jì)人員設(shè)立硬性的指標(biāo)要求，促進(jìn)他們進(jìn)行排查以及核實(shí)財(cái)務(wù)情況的積極性。要求內(nèi)部審計(jì)部門仔細(xì)識(shí)別和判斷各個(gè)環(huán)節(jié)有可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)郵政企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制能力，為各項(xiàng)活動(dòng)的有序進(jìn)行提供強(qiáng)有力保障。

（四）建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

郵政企業(yè)建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系能夠在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，充分考慮風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)與專業(yè)理論知識(shí)預(yù)測(cè)和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因等，并結(jié)合具體情況制定相應(yīng)的防控措施，最大限度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體做法有：一是加強(qiáng)事前管理。郵政企業(yè)應(yīng)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展前對(duì)各種經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)以及資產(chǎn)進(jìn)行預(yù)估和控制，有效規(guī)避或最大限度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以免造成不必要的損失。結(jié)合郵政企業(yè)的實(shí)際情況，確保正常經(jīng)營(yíng)的前提下對(duì)資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)找出經(jīng)濟(jì)效益較低的項(xiàng)目并將其控制在規(guī)劃范圍中，從而科學(xué)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是加強(qiáng)事中管理。郵政企業(yè)應(yīng)對(duì)其中的每個(gè)環(huán)節(jié)管控時(shí)，以實(shí)際情況作為依據(jù)科學(xué)調(diào)整管理規(guī)劃以及戰(zhàn)略，使相關(guān)體系更加完善，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，為郵政企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)的順利開展提供有力保障。

（五）加強(qiáng)工作人員相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)

郵政企業(yè)在進(jìn)行崗位招聘時(shí)需要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)聘者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控有關(guān)知識(shí)的考核，確保其有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)以及能力。郵政企業(yè)應(yīng)深入了解人員的具體情況，并以此為依據(jù)采用自學(xué)及統(tǒng)一培訓(xùn)結(jié)合方式做好針對(duì)性強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)應(yīng)的防控知識(shí)的培訓(xùn)教育工作，使他們能夠謹(jǐn)慎認(rèn)真對(duì)待財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控以及管理工作的執(zhí)行。郵政企業(yè)還應(yīng)建設(shè)與之配套的考核制度，對(duì)培訓(xùn)內(nèi)容進(jìn)行及時(shí)考核，能夠有效加深學(xué)習(xí)印象。時(shí)刻關(guān)注國(guó)家新出臺(tái)的與財(cái)務(wù)有關(guān)的法律政策，并結(jié)合本企業(yè)的特點(diǎn)來補(bǔ)充題庫(kù)，應(yīng)使用科學(xué)合理的管理手段，制定出與企業(yè)實(shí)際情況相符合的各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)，對(duì)制度進(jìn)行優(yōu)化和完善。

三、總結(jié)

綜上可知，郵政企業(yè)基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控進(jìn)行制度構(gòu)建時(shí)，應(yīng)從優(yōu)化思想理念、加強(qiáng)應(yīng)用零基預(yù)算，優(yōu)化完善制度，使其構(gòu)成完整體系、建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系以及加強(qiáng)工作人員相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)這五個(gè)方面入手，切實(shí)增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，促進(jìn)自身長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)健發(fā)展。