國企全面預(yù)算管理與資金集中管理結(jié)合策略

趙慶紅 山西省文化旅游投資控股集團有限公司

國有企業(yè)在建立完善財務(wù)管理體系的基礎(chǔ)上，應(yīng)當實行全面預(yù)算管理，加強企業(yè)資金集中管理工作的力度，才能確保企業(yè)在激烈的市場競爭中始終占據(jù)有利的位置。但是由于很多國有企業(yè)在發(fā)展的過程中，并未真正的認識到全面預(yù)算管理與資金集中管理緊密結(jié)合的重要性，導(dǎo)致國有企業(yè)在發(fā)展的過程中出現(xiàn)了全面預(yù)算管理無法實施的情況，對企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展埋下了隱患。

一、國有企業(yè)全面預(yù)算管理與資金集中管理結(jié)合的意義

全面預(yù)算管理具有的資源整合功能，為國有企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)奠定了堅實的基礎(chǔ)。國有企業(yè)為了保持長期穩(wěn)定發(fā)展的狀態(tài)，必須不斷的擴大企業(yè)的投融資規(guī)模，通過開展資金集中管理的方式，提高企業(yè)資金的使用效率，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況，將兩者緊密地結(jié)合在一起，才能在體現(xiàn)出兩者相互結(jié)合的前瞻性與戰(zhàn)略性特點的基礎(chǔ)上，規(guī)范國有企業(yè)的投融資活動，確保國有企業(yè)全面預(yù)算管理制度和措施的有效落實。另外，國有企業(yè)投融資戰(zhàn)略與企業(yè)全面預(yù)算管理制度的緊密融合，不僅提高了國有企業(yè)資金使用的效率，而且規(guī)范了企業(yè)資金的使用，促進了企業(yè)資金風險防控效率的提高，確保企業(yè)始終保持穩(wěn)定發(fā)展的狀態(tài)。

二、國企全面預(yù)算管理與資金集中管理結(jié)合策略

（一）建立并完善科學的預(yù)算管理制度體系

（1）根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況，構(gòu)建逐級上報、分層級審查批示的企業(yè)資金預(yù)算管理制度。國有企業(yè)的下屬單位或者子公司在編制企業(yè)年度預(yù)算時，必須企業(yè)總公司分解預(yù)算總目標分解后下發(fā)的預(yù)算目標為基礎(chǔ)，編制本單位的年度預(yù)算，然后逐級的向上級部門審查批示。待總公司批示通過后，再將經(jīng)過核查確定的預(yù)算指標下發(fā)至下屬單位或企業(yè)子公司，由下屬單位或子公司進行預(yù)算指標的分解和細化，并以此為基礎(chǔ)編制企業(yè)的預(yù)算報告。此外，國有企業(yè)的下屬公司必須將自身編制的月度預(yù)算以及下月資金預(yù)算同時上報至上級公司此外部門，然后由總公司財務(wù)部門對下屬企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的實際情況進行全面的審查與分析。如果發(fā)現(xiàn)下屬企業(yè)出現(xiàn)了資金不足或者閑置等問題時，應(yīng)該立即采取相應(yīng)的措施進行有效控制，避免因為下屬單位或者子公司出現(xiàn)雨水資金不足或者閑置等問題，影響企業(yè)年度預(yù)算執(zhí)行的效果。（2）將企業(yè)業(yè)務(wù)徐濤與資金預(yù)算系統(tǒng)緊密結(jié)合在號一起，建立企業(yè)用戶數(shù)信息數(shù)據(jù)共享體系。國有企業(yè)財務(wù)部門的預(yù)算資金支付系統(tǒng)不但是國有企業(yè)最重要的業(yè)務(wù)系統(tǒng)之一，而且也是整理、分析下屬企業(yè)預(yù)算編制執(zhí)行情況的平臺。所以，國有企業(yè)必須將企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與資金預(yù)算系統(tǒng)結(jié)合在一起，綜合分析目標預(yù)算與實際結(jié)算金額，才能保證企業(yè)預(yù)算目標調(diào)整的科學性與合理性。

（二）提高管控資金力度，加強企業(yè)內(nèi)控管理

國有企業(yè)在經(jīng)營管理過程中不僅制定統(tǒng)一的企業(yè)資金管理制度，而且還應(yīng)通過定期梳理企業(yè)自身與投資企業(yè)資金賬戶的方式，統(tǒng)籌安排企業(yè)的閑置資金。比如，國有企業(yè)在開展融資事宜時，應(yīng)該由公司整體與銀行交涉外部協(xié)商籌融資的相關(guān)事宜，充分發(fā)揮企業(yè)整體償債能力與收益能力較強的特點，正確獲得更高的銀行授信度，降低企業(yè)籌融資的成本。國有企業(yè)在發(fā)展的過程中，應(yīng)該根據(jù)下屬企業(yè)對資金的實際需求，合理的為下屬企業(yè)配置預(yù)算資金，嚴格的按照預(yù)算執(zhí)行情況向下屬企業(yè)支付相應(yīng)的資金，確保下屬企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動不受影響。由于國有企業(yè)的下屬企業(yè)無法隨意的通過外部籌集企業(yè)發(fā)展需要的資金，如果下屬企業(yè)在發(fā)展過程中存在資金需求的話，應(yīng)該及時向國有企業(yè)總公司上報容日報告，由總公司為其提供資金支持。對于資金數(shù)額需求較大的下屬企業(yè)，國有企業(yè)應(yīng)該在加大預(yù)算事前控制力度的基礎(chǔ)上，做好預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督與控制工作，以便于及時的了解和掌握下屬企業(yè)資金的使用情況。另外，國有企業(yè)還應(yīng)緊跟市場經(jīng)濟發(fā)展的步伐，建立完善的國有企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制制度，將原本不相容的工作崗位有效的區(qū)分開，加大企業(yè)業(yè)務(wù)審核與批示工作的力度，同時通過對下屬企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況的整理與分析，掌握下屬企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況與調(diào)整的原因，并以此為基礎(chǔ)采取相應(yīng)的解決措施，避免預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管不到位的情況發(fā)生。

（三）引導(dǎo)全員參與管理，組建專業(yè)預(yù)算管理團隊

全員參與是國有企業(yè)全面預(yù)算管理最主要的特征之一，作為國有企業(yè)來說應(yīng)該嚴格的按照全面預(yù)算管理的要求，鼓勵和引導(dǎo)企業(yè)員工積極參與到預(yù)算管理活動中。通過定期開展員工預(yù)算管理知識培訓與宣傳活動的方式，增強員工的預(yù)算管理意識，同時制定科學合理的激勵機制，調(diào)動員工參與預(yù)算管理的積極性與主動性，從而達到促進企業(yè)預(yù)算管理水平與質(zhì)量全面提升的目的。

（四）完善考核力度

首先，加大國有企業(yè)資金預(yù)算管理力度。由于國有企業(yè)發(fā)展的過程中每個部門都涉及資金預(yù)算的工作，所以國有企業(yè)應(yīng)該通過設(shè)置專職資金預(yù)算管理機構(gòu)的方式，明確各個級別資金預(yù)算的審批權(quán)限，確保國有企業(yè)每個部門都能夠積極參與企業(yè)資金預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核以及監(jiān)督的全過程中，促進企業(yè)資金預(yù)算管理的可控性與有效性。其次，國有企業(yè)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展的實際情況，制定完善的預(yù)算管理執(zhí)行激勵和獎懲制度，調(diào)動企業(yè)員工參與全面預(yù)算管理的積極性。在預(yù)算執(zhí)行情況審查與批示工作過程中，明確預(yù)算管理的責任，要求各部門必須承擔自身在預(yù)算執(zhí)行過程中的責任，確保預(yù)算管理責任落實到具體的責任人。在進行年末預(yù)算執(zhí)行情況考核時，將預(yù)算完成率與預(yù)算準確性等信息作為重要的考核指標，確保預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核的公正性與科學性。

三、結(jié)語

市場經(jīng)濟體制的改革為國有企業(yè)提供了新的發(fā)展契機。為了確保國有企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展目標的順利實現(xiàn)。國有企業(yè)的管理者應(yīng)該將全面預(yù)算管理與資金集中管理緊密結(jié)合在一起，為國有企業(yè)的發(fā)展提供充足的資金支持。