電力企業(yè)加強資金安全管控的建議

笪夢婕 國網(wǎng)江蘇省電力有限公司淮安供電分公司

一、電力企業(yè)資金安全管理中存在的問題和隱患

電力企業(yè)中的資金安全管理問題主要表現(xiàn)在銀行賬戶的管理，貨幣資金管理、不相容崗位的落實以及資金支付安全管控等方面，針對這些問題下面進行詳細說明。

首先，銀行賬戶的管理問題。電力企業(yè)的資金流動大部分都是利用企業(yè)內(nèi)部的電子支付系統(tǒng)通過網(wǎng)上銀行進行交易的，但在銀行賬戶管理方面，由于電力企業(yè)的資金管理職員的安全意識和管理能力不足，容易出現(xiàn)一些問題，這些問題直接影響企業(yè)資金的安全性。具體表現(xiàn)在電力企業(yè)的銀行賬戶的相關(guān)問題上，比如企業(yè)的資金收入未進行在線監(jiān)控，對銀行賬戶的監(jiān)控授權(quán)不及時，利用員工賬戶進行結(jié)算日常的報銷費用問題，有的企業(yè)的銀行賬戶信息不準確、信息維護不及時以及對資金實時監(jiān)控系統(tǒng)應(yīng)用不夠深入等問題，這主要是由于企業(yè)資金安全管理人員的管理意識不全面，對銀行賬戶的掌握和操作能力存在不足所造成的。

其次，貨幣資金的管理問題。貨幣資金的管理問題主要表現(xiàn)為銀行存款余額調(diào)節(jié)表和對賬單的問題，銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不及時、編制錯誤和審核漏洞問題等等，比如銀行余額調(diào)節(jié)表的使用模板沒有及時更新，導(dǎo)致所做的調(diào)節(jié)表不符合制度管理規(guī)定。還有就是簽字不完整，未嚴格履行復(fù)核和審核手續(xù)。銀行對賬單中信息不準確或者有缺失，甚至出現(xiàn)忘記做賬，資金管理人員沒有定時對企業(yè)資金進行核對清理，對于企業(yè)資金流入未及時做賬和存入銀行，導(dǎo)致銀行無法正確核對資金，違反資金安全管理條例規(guī)定。再者就是不相容崗位的落實問題。主要表現(xiàn)在，部分企業(yè)出納人員還兼職會計檔案的保管和收入、支出，債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，以及從事銀行賬戶余額的詢證、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制等問題。

除此之外，還存在一人使用、保管全部的銀行預(yù)留印鑒、密鑰等問題，這都是違反相關(guān)法律條文規(guī)定的。最后，資金支付安全管控的問題。這個問題的出現(xiàn)往往是由于管理人員的安全意識不強和企業(yè)財務(wù)信息化程度不高造成的，具體表現(xiàn)為財務(wù)人員在進行變更和交接密鑰的時候未按要求履行交接手續(xù)，密鑰密碼變更不及時，企業(yè)未將資金管理要求嵌入到財務(wù)信息系統(tǒng)中，存在嚴重的資金安全管理漏洞。有的管理人員對流入的資金未進行審核，對流出的資金未經(jīng)過嚴格審批，沒有嚴格執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的法律規(guī)定。

二、電力企業(yè)資金安全管理的基本原則

在對電力企業(yè)進行資金安全管理的要遵循以下原則，根據(jù)原則要求進行有效的管理。第一，要嚴格執(zhí)行資金收支流程，規(guī)范資金業(yè)務(wù)行為原則。這要求資金管理人員要提高自身的專業(yè)素養(yǎng)，嚴格遵守資金管理要求和流程；第二，強化融資統(tǒng)一管理，保障公司發(fā)展需求原則。統(tǒng)一融資管理，實施集團化運作，引入自由現(xiàn)金流量融資管理理念，合理測算融資需求，研究創(chuàng)新融資方法，拓寬融資渠道；第三，優(yōu)化資金資源配置，提高資金規(guī)模效益原則。資金管理人員需要對企業(yè)的資金進行合理優(yōu)化的配置，提高資金利用的最大效益；第四，創(chuàng)新資金管理模式，提升集約管理水平原則。電力企業(yè)的資金管理人員要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的需求和方向制定并創(chuàng)新資金管理的方案，統(tǒng)籌安排企業(yè)在金融機構(gòu)的資金業(yè)務(wù)資源；第五，促進產(chǎn)融協(xié)同發(fā)展，實現(xiàn)公司效益最大化的原則。在滿足基本需求的情況下進行多渠道融資，實現(xiàn)電力企業(yè)不斷發(fā)展。

三、電力企業(yè)資金安全管理的具體措施

（一）提高資金安全管理意識、完善資金管理政策

在對電力企業(yè)的資金進行安全管理的時候，需要企業(yè)的管理層領(lǐng)導(dǎo)提高資金安全管理的意識，認識到資金安全管理的重要意義，樹立企業(yè)發(fā)展的管理責(zé)任意識，從而加強對資金管理實施強化手段，完善相關(guān)的資金安全管理制度。完善資金管理制度需要資金管理人員在現(xiàn)有的資金管理制度上根據(jù)電力企業(yè)發(fā)展的特點進行補充和調(diào)整。例如對銀行賬戶、出具的票據(jù)、印章印鑒、銀行密鑰等資金步驟進行明確的細化和要求，制定統(tǒng)一規(guī)范的資金管理政策。

（二）重視資金信息化管理方法，提高資金的管控手段

網(wǎng)絡(luò)信息化已經(jīng)進入到各行各業(yè)，信息化的實時性和準確性符合社會高速發(fā)展的要求，對社會的發(fā)展起到積極的促進作用。而電力企業(yè)中很多的資金業(yè)務(wù)都是需要網(wǎng)絡(luò)來進行操作完成的，因此，電力企業(yè)在進行資金管理的時候要重視信息化管理對資金的影響，結(jié)合信息化技術(shù)的特點制定并創(chuàng)新不同的資金安全管理方法，提高資金的管控能力。例如，根據(jù)目前電力企業(yè)利用的電子支付業(yè)務(wù)，電力企業(yè)可以根據(jù)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的特點，不斷完善和補充電力企業(yè)網(wǎng)上銀行的管控模式，成立資金支付專屬部門，明確員工的具體責(zé)任內(nèi)容，要求員工在操作電子支付業(yè)務(wù)的時候必須統(tǒng)一在企業(yè)的PC 機的終端中進行操作。積極開展集團內(nèi)部封閉結(jié)算，在確保安全的同時降低企業(yè)資金支付成本，增長企業(yè)效益。

（三）加強資金安全管理監(jiān)督力度、完善管理評價制度

在進行資金安全管理的時候，電力企業(yè)要從長期發(fā)展的目標出發(fā)加強資金安全管理的監(jiān)督力度，設(shè)置完整的電力企業(yè)資金安全管理制度，例如對資金的相關(guān)信息系統(tǒng)的建設(shè)、驗收和維護等工作、監(jiān)督資金業(yè)務(wù)的合法性、安全性、合規(guī)性等等，都要進行嚴格的監(jiān)督，制定管理人員的工作內(nèi)容，提高管理人員的工作效率，形成統(tǒng)一的管理模式，對于違法亂紀的管理人員要依紀做出處罰。還要完善資金安全管理的評價制度，成立資金管理評價小組，定期檢查或者不定期的抽查資金管理業(yè)務(wù)，對資金安全管理中存在的風(fēng)險進行等級劃分，針對不同等級的風(fēng)險進行具體的管理和完善。保證資金業(yè)務(wù)的正常開展，

四、結(jié)語

總而言之，資金安全問題是影響電力企業(yè)正常發(fā)展的關(guān)鍵，電力企業(yè)要認識到資金安全管理的重要性，提高資金安全管理的意識，制定并完善資金安全管理的制度，提高管理人員的業(yè)務(wù)能力，加大對資金業(yè)務(wù)的監(jiān)管力度，預(yù)防資金管理的風(fēng)險，保障電力企業(yè)的經(jīng)濟效益。