試析供電公司財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理

馬文靜 國網(wǎng)河南省電力公司唐河縣供電公司

供電公司中將全面預(yù)算管理力度加深，可有效提升供電生產(chǎn)及經(jīng)營效益，而財(cái)務(wù)部門對全面預(yù)算的管理過程更是貫穿供電經(jīng)營的完整環(huán)節(jié)，因此良好的全面預(yù)算結(jié)果將成為供電公司主要發(fā)展的生命線路徑之一。全面預(yù)算可將公司提倡經(jīng)營行為做以數(shù)據(jù)采集分析，進(jìn)而促進(jìn)公司財(cái)務(wù)制度落實(shí)；還可結(jié)合現(xiàn)有公司業(yè)務(wù)類型，將未來利潤結(jié)構(gòu)做以合理預(yù)測，推動供電公司能按照戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)不斷前進(jìn)。完善的供電業(yè)務(wù)全面預(yù)算成果，能在電力體系改革后，幫助公司盡快打破市場經(jīng)營僵局，提升財(cái)務(wù)審計(jì)工作質(zhì)量，優(yōu)化公司盈利結(jié)構(gòu)，提高公司收益。

一、全面預(yù)算概述

（一）基礎(chǔ)內(nèi)容

現(xiàn)代化企業(yè)其全面預(yù)算管理概念，基于企業(yè)合理分配財(cái)務(wù)、人力等資源類型，來幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)利潤。全面預(yù)算管理的基本內(nèi)容包括“全面、全員、全過程”的三全原則。“全面”指公司一切經(jīng)濟(jì)活動均納人預(yù)算管理；“全員"指所有人員均參與預(yù)算管理，承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)分工；“全過程”指從事前規(guī)劃預(yù)測、事中執(zhí)行控制到事后考核評價的閉環(huán)管理[1]。

（二）應(yīng)用意義

全面預(yù)算可在資金分配上，有其監(jiān)管作用，通過合理分配各項(xiàng)公司資源，能在編制期間，將公司開支變得合理，由此達(dá)成符合公司戰(zhàn)略發(fā)展的財(cái)務(wù)運(yùn)營目標(biāo)。全面預(yù)算進(jìn)行支出控制，是潛移默化中便可達(dá)到的應(yīng)用效果，針對業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)預(yù)算操作，并結(jié)合市場調(diào)研和多方協(xié)調(diào)溝通，由此便能將不屬于公司合理預(yù)算列支項(xiàng)目找出，所以進(jìn)行全面預(yù)算，可強(qiáng)力監(jiān)督費(fèi)用列支情況，將公司成本責(zé)任制度完好落實(shí)執(zhí)行。

二、供電公司進(jìn)行全面預(yù)算管理中現(xiàn)存問題

（一）體系不健全

現(xiàn)階段，供電公司內(nèi)部的全面預(yù)算管理組織體系尚不健全，多數(shù)公司僅依靠財(cái)務(wù)部門來對全面預(yù)算工作進(jìn)行監(jiān)管，因此導(dǎo)致預(yù)算成果不具備較高精確性，公司開展各類供電業(yè)務(wù)的目標(biāo)不甚明確。另外，由于財(cái)務(wù)人員通常會將工作精力放置于公司日常業(yè)務(wù)工作處理中，僅依靠財(cái)務(wù)人員兼任預(yù)算編制、管理，有其應(yīng)用弊端，甚至?xí)l(fā)生財(cái)務(wù)人員預(yù)算舞弊情況，不利于供電業(yè)務(wù)持續(xù)高速發(fā)展。

（二）質(zhì)量不夠高

全面預(yù)算進(jìn)行編制期間，應(yīng)保持全面、全員等原則，所以預(yù)算高質(zhì)量應(yīng)在良好預(yù)算監(jiān)管下達(dá)成，但由于預(yù)算監(jiān)管體系搭建并不完善，所以預(yù)算管理其全過程指標(biāo)較難完成，由此造成全面預(yù)算即便編制得出，其質(zhì)量也不夠高的現(xiàn)象。多數(shù)預(yù)算編制人員僅使用公司內(nèi)部數(shù)據(jù)便對下一階段預(yù)算做出判斷，但未結(jié)合外部環(huán)境的預(yù)算方案，其內(nèi)容不完整、想法不客觀，不能反映供電公司實(shí)際發(fā)展情況。

（三）運(yùn)行不到位

首先在預(yù)算執(zhí)行期間，因執(zhí)行力度不高，導(dǎo)致執(zhí)行效果不到位，比如在供電公司產(chǎn)生經(jīng)營行為時，未嚴(yán)格按照相關(guān)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)，由此便會發(fā)生超預(yù)算、超時等對業(yè)務(wù)發(fā)展不利的情況。其次，預(yù)算進(jìn)行考核時并不嚴(yán)謹(jǐn)，現(xiàn)階段預(yù)算考核更注重形式感，卻忽視了預(yù)算管理能為公司帶來較高效激勵、懲戒作用，因此預(yù)算管理其權(quán)威性喪失。

三、供電公司加強(qiáng)全面預(yù)算管理的有關(guān)思考

（一）設(shè)立管理機(jī)構(gòu)

供電公司在其財(cái)務(wù)管理期間，應(yīng)將預(yù)算內(nèi)控做以良好開展，確保公司能在直接管轄時，獲得一手財(cái)務(wù)信息，幫助公司上層結(jié)構(gòu)能據(jù)此做出符合公司發(fā)展的有效戰(zhàn)略部署，提升公司利益。建設(shè)一個富有創(chuàng)新管理能力的全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，需要由各部門有工作經(jīng)驗(yàn)人員專屬負(fù)責(zé)，進(jìn)行企業(yè)全面預(yù)算的一切業(yè)務(wù)。第一，能解決財(cái)務(wù)部門無法投入全力抓預(yù)算問題；第二，各業(yè)務(wù)較熟練人員，能在業(yè)務(wù)預(yù)算編制過程把好關(guān)，達(dá)成預(yù)算編制合理性；第三，由公司經(jīng)理直管可有效保證預(yù)算方案執(zhí)行力，擺脫預(yù)算方案“空架子”現(xiàn)象，扭轉(zhuǎn)人們“先斬后湊”的思想慣性[2]。

（二）引入定額思想

供電公司為將全面預(yù)算成效進(jìn)一步提高，需要在編制期間融合定額思想，來完成對全面預(yù)算工作的完整性把控，提升預(yù)算方案的可行性。當(dāng)預(yù)算方案制定完畢后發(fā)現(xiàn)其數(shù)值偏低，則將會影響供電業(yè)務(wù)拓展新項(xiàng)目，由此制約了公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展。當(dāng)預(yù)算方案數(shù)值偏高，則供電公司便不能獲得較高財(cái)務(wù)管理成效，進(jìn)行全面預(yù)算管理則失去其制度創(chuàng)設(shè)意義。因此在預(yù)算編制時，將定額思想引入，通過把控定額費(fèi)用，由此將預(yù)算方案變得合理化。

（三）完善管理制度

供電公司將財(cái)務(wù)內(nèi)控制度加以完善后，也不能忽視了對全面預(yù)算的管理制度進(jìn)行有效優(yōu)化，通過頒布公司內(nèi)部管理組織機(jī)構(gòu)的運(yùn)行成效，可為各階層的管理人員提供較高管理權(quán)利，公司便可借助不同人員權(quán)責(zé)規(guī)劃，來將全面預(yù)算進(jìn)行妥善管理。在預(yù)算管理各流程中，會存在多元化的考核辦法，管理人員將各辦法準(zhǔn)確落實(shí)在管理流程中，便能最大程度提高全面預(yù)算其管理成效，督促供電公司可將內(nèi)部資源做以全面優(yōu)化整合，提升管理效果。

四、結(jié)論

綜上，全面預(yù)算的全新管理模式應(yīng)用后，能幫助供電公司及時掌控各類資源，并在整合資源后，完善企業(yè)經(jīng)營發(fā)展模式，促進(jìn)企業(yè)流程不斷優(yōu)化，因此可知對全面預(yù)算做以優(yōu)化調(diào)整管理，能為供電公司進(jìn)行精益化管理，起到促進(jìn)作用。經(jīng)過對設(shè)立管理機(jī)構(gòu)、引入定額思想、完善管理制度等思考的分析，供電公司唯有建立起高效運(yùn)作下的全面預(yù)算管理制度，才能更好服務(wù)現(xiàn)階段戰(zhàn)略目標(biāo)，推動供電業(yè)務(wù)產(chǎn)生更多合法收益，將供電公司產(chǎn)能業(yè)務(wù)效益最大化。