房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃問題研究

杜麗茹 山西碧桂園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

稅收籌劃工作是指納稅人依照現(xiàn)有法律，合法合理的制定相應(yīng)的納稅方案，從而幫助企業(yè)降低成本，提升企業(yè)整體的管理成效，以此實現(xiàn)企業(yè)效益的最優(yōu)化。房地產(chǎn)企業(yè)中，開展納稅籌劃，可以有效的提升企業(yè)的競爭力，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。基于此，本文對房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃中出現(xiàn)的一些問題進(jìn)行分析，進(jìn)而提出相應(yīng)的策略方法的解決。

一、房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃中存在的問題

（一）缺乏科學(xué)的籌劃意識

當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)已經(jīng)發(fā)展到了一定的階段，市場經(jīng)濟(jì)也在日益完善之中，房地產(chǎn)企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，涉及的各種稅項也越來越多、越來越復(fù)雜。然而，很多房地產(chǎn)企業(yè)面臨著稅務(wù)問題，還存在著納稅意識淡薄，對于納稅沒有科學(xué)的認(rèn)識，更沒有意識到納稅籌劃的重要性。

（二）納稅籌劃管理不到位

在進(jìn)行納稅籌劃中，沒有進(jìn)行內(nèi)部的控制，容易造成在實際籌劃過程中各個部門、各個環(huán)節(jié)之間的溝通不暢、合作不協(xié)調(diào)等問題，增加了房地產(chǎn)企業(yè)的納稅風(fēng)險。還有一些企業(yè)沒有正確認(rèn)識到納稅籌劃的作用和意義，只在一些經(jīng)濟(jì)活動中才開展納稅籌劃，導(dǎo)致一些可以通過籌劃進(jìn)行避稅的項目失去機(jī)會，造成納稅籌劃效果不好的情況。

（三）納稅籌劃風(fēng)險管理意識不足

在進(jìn)行納稅籌劃中，涉及的工作內(nèi)容和項目比較多，還會涉及管理、統(tǒng)計、稅法以及會計等，這些對于納稅籌劃都有非常大的影響，從而產(chǎn)生一定的風(fēng)險。但是在進(jìn)行納稅籌劃中，由于房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險欠缺，風(fēng)險過程管理不科學(xué)，從而使得納稅籌劃出現(xiàn)的效果沒有實現(xiàn)自己的預(yù)期。

（四）納稅籌劃人才不足

納稅籌劃是一項非常專業(yè)的工作，需要專業(yè)的人才來進(jìn)行。而當(dāng)前我國房地產(chǎn)企業(yè)中，納稅籌劃管理專業(yè)人員的數(shù)量以及質(zhì)量嚴(yán)重不合格，納稅籌劃人才的知識面不夠，不能在工作中將各個專業(yè)的知識靈活運行，并缺乏一定的經(jīng)營，在納稅籌劃過程中還存在著敷衍的態(tài)度，從而導(dǎo)致工作效果不佳。

二、房地產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)納稅籌劃的策略

（一）明確概念，提高意識

對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，納稅籌劃具有較強(qiáng)的專業(yè)性，為了提升納稅籌劃的效果，就需要對納稅籌劃的理論進(jìn)行掌握。當(dāng)前，房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃中，往往具有一定的盲目性，針對這些問題可以通過以下幾點進(jìn)行解決。首先，重點分析納稅籌劃概念，提升企業(yè)對納稅籌劃的意識，企業(yè)自身能夠認(rèn)知到納稅籌劃的重要意義，對納稅籌劃的相關(guān)理論進(jìn)行分析，明確納稅籌劃方向。其次，對企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理要加以完善。企業(yè)可以在財務(wù)部門主導(dǎo)下加強(qiáng)各部門之間的溝通與協(xié)調(diào)，不斷完善納稅籌劃。最后，收集更多納稅籌劃的成功案例，并結(jié)合企業(yè)的實際情況，借鑒發(fā)達(dá)國家的納稅籌劃理論以及方法。

（二）堅守納稅籌劃原則

納稅籌劃過程中，作為地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該站在整體全局的角度考慮問題，不斷的根據(jù)時代的要求進(jìn)行方案的更新優(yōu)化，加強(qiáng)納稅管理，這就需要企業(yè)按照一定的原則進(jìn)行。第一，預(yù)先籌劃。對于納稅籌劃而言，就是進(jìn)行納稅活動的事前管理，對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，應(yīng)該嚴(yán)格按照要求安排好各種稅收項目，完善投資、理財、經(jīng)營等活動，合理的安排納稅項目。第二，合法性。依據(jù)當(dāng)前的法律規(guī)定，進(jìn)行合理避稅。在此，我們一定要講合理避稅和偷稅漏稅二者加以區(qū)分，認(rèn)知到二者的差別，在納稅籌劃過程中應(yīng)該根據(jù)國家的法律法規(guī)進(jìn)行避稅方案的執(zhí)行。第三，綜合性，房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃的主要目的，有效的降低企業(yè)的經(jīng)營成本，有效提升企業(yè)的效益。因此，納稅籌劃管理過程中，要從整體著眼，全面進(jìn)行管控，防止出現(xiàn)對企業(yè)不利的情況。

（三）分析成本收益，控制納稅籌劃風(fēng)險

納稅籌劃雖然可以幫助企業(yè)減少成本，但是企業(yè)納稅籌劃之中，難免會有一些風(fēng)險存在。房地產(chǎn)企業(yè)要加強(qiáng)納稅籌劃風(fēng)險管理。首先，從意識層面加強(qiáng)納稅籌劃的風(fēng)險防范。在具體操作中，需要我們根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展和可能發(fā)生的預(yù)期，進(jìn)行事先的匹配。例如，納稅籌劃的方案的制定，可以進(jìn)行多種方案的制定，對各個方案進(jìn)行比對討論分析，根據(jù)企業(yè)的實際情況和需求選擇合理的方案，提升企業(yè)的經(jīng)營效益。其次，對稅收環(huán)境要加強(qiáng)敏感性，對于稅收制度而言，各種政策制度不夠穩(wěn)定，還在不斷的發(fā)生變化，因此在稅收籌劃過程中應(yīng)該不斷的關(guān)注稅收制度，審查稅收籌劃方案，評估稅收籌劃方案是否合理，從而進(jìn)行風(fēng)險的規(guī)避。最后，對成本收益進(jìn)行分析。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該對納稅籌劃的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，并分析納稅籌劃方案對成本以及利潤產(chǎn)生的影響，并結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營成本對納稅籌劃方案進(jìn)行調(diào)整，從而降低企業(yè)的成本，加強(qiáng)企業(yè)的成本管理。

（四）加強(qiáng)納稅籌劃專業(yè)人才培養(yǎng)

無論什么行業(yè)都需要專業(yè)的人才支持，地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃中，由于其復(fù)雜性和專業(yè)性特點，納稅籌劃的專業(yè)人才非常缺乏。因此，作為房地產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)象，根據(jù)納稅籌特征進(jìn)行專業(yè)人才的培養(yǎng)。在培養(yǎng)進(jìn)程中，應(yīng)該結(jié)合實際情況，從以下兩點出發(fā)。第一，房地產(chǎn)企業(yè)在人才培養(yǎng)過程中，應(yīng)該建立科學(xué)的人才培養(yǎng)方案，對工作人員進(jìn)行專業(yè)性培訓(xùn)，尤其是財會人員的培訓(xùn)，使得工作人員可以更深入的理解納稅籌劃的重要性，并掌握科學(xué)的方法，滿足企業(yè)發(fā)展的需求。第二，在人才招聘過程中，應(yīng)該不斷完善人才招聘的方式，加強(qiáng)納稅籌劃專業(yè)人才的薪酬結(jié)構(gòu)調(diào)整，并不斷優(yōu)化納稅籌劃專業(yè)團(tuán)隊，提高工作效率，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)更好的發(fā)展。

三、結(jié)束語

在我國，房地產(chǎn)企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的支柱型產(chǎn)業(yè)，對于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著非常重要的影響。隨著房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，規(guī)模不斷擴(kuò)大，不可避免的會遇到稅收問題，對于稅收籌劃越來越重視。房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，應(yīng)該不斷加強(qiáng)稅收籌劃管理，分析在稅收籌劃過程中存在的問題，加強(qiáng)專業(yè)人才的培養(yǎng)和招聘，為企業(yè)合理避稅，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。